Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Задание 2.
Составить таблицу:
Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.
| Вид изменения | Срок | Основания для изменения | % |
| Отсрочка (рассрочка) | до 5 лет | 1)причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога; 3) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога; 4) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лица носит сезонный характер; 5) при уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза; 6) несвоевременное получение лицом бюджетных средств за выполнение государственных, муниципальных заказов. | ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ |
| Налоговый кредит | от 3 мес. до 1 года | 1)причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; | без % |
| 2) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога; | ставка рефинансирования ЦБ РФ | ||
| 3)несвоевременное получение лицом бюджетных средств за выполнение государственных, муниципальных заказов. | без % | ||
| Инвестиционный налоговый кредит | от 1 до 5 лет | 1)организация проводит научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы либо техническое перевооружение собственного производства, в том числе направленное на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами. | 30% |
| 2)организация осуществляет внедренческую или инновационную деятельность, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов. | определяется соглашением | ||
| 3)организация выполняет особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставляет особо важные услуги населению. | определяется соглашением |
Задание 3
Составить таблицу:
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
| Налоговое правонарушение | Дополнительные условия | Штрафные санкции | |
| Налоговый Кодекс | Административный кодекс | ||
| Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе | Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет. | Штраф в размере 10 тысяч рублей. | Предупреждение или наложение администра-тивного штрафа на должностных лиц в размере от 500 рублей до 1000 рублей. |
| Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет. | Штраф в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. | Административный штраф на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей. | |
| Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке | Положение применяется также в отношении участника договора инвестиционного товарищества – управля-ющего товарища, ответственного за ведение налогового учета. | Штраф в размере 5 тысяч руб. | Предупреждение или наложение администра-тивного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000 рублей. |
| Непредставление налоговой декларации | Штраф в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | Предупреждение или наложение администра-тивного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб. | |
| Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) | Штраф в размере 200 рублей. | ||
| Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения | Штраф в размере 10000 рублей. | Штраф на должностных лиц от 2000 до 3000 рублей. | |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) | Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора). | Штраф на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей. | |
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов | Штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. | ||
| Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога | Штраф в размере 30000 руб. | ||
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. | Штраф на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц - от 300 до 500 рублей. | |
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями. | Штраф в размере 10000 рублей. | ||
| Ответственность свидетеля | Неявка либо уклонение от явки без уважи-тельных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля. | Штраф в размере 1000 рублей. . | |
| Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний. | Штрафа в размере 3000 рублей. | ||
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода | Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки. | Штраф в размере 500 рублей. | |
| Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода. | Штраф в размере 5 000 рублей. | ||
| Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | Штраф в размере 5 000 рублей. | ||
| Те же деяния, совер-шенные повторно в тече-ние календарного года. | Штраф в размере 20 000 рублей. |
ВАРИАНТ 1
1. а, б ст.1
2. б ст. 4
3. б ст. 6.1
4. б ст 11
5. а ст.12
6. в ст. 20
7. г ст.23
8. а ст. 29
9. а ст. 38
10. в ст. 43
11. б ст. 46
12. б ст. 48
13. в ст. 59
14. а ст.64
15. б ст.64
16. а ст.66
17. а ст.72
18. б ст. 76
19. б ст. 78
20. а, в, г, д ст 82
21. б ст. 85
22. а ст. 86
23. а ст. 89
24. б, в ст. 102
25. б ст.104
26. а ст.118
27. в ст. 120
28. в ст. 128
29. 20 000руб. ст.129.1
30. а ст.135.1