Раздел 2. Практическая часть
2.1 Расчёт производственной мощности.
Производственная мощность - это максимально возможный выпуск продукции при использовании имеющихся ресурсов.
Для отрасли по переработке пластмасс в изделие производственная мощность рассчитывается по ведущему участку и основному виду оборудования.
Ведущими участками в производстве по переработке пластмассы в изделия являются: литьё. Основным видом оборудования будут: литьевая машина. Производственная мощность рассчитывается по формуле: М = n • q • Тэдкр;
где:
М - производственная мощность,
n - количество установленного основного оборудования,
q – производительность оборудования за единицу времени, - 125 кг/ч
Тэдкр - эффективный фонд рабочего времени оборудования за год.
M=1*125*3792=474000кг=474 т.
Эффективный фонд времени зависит от режима производства.
Для периодического процесса:
Тэдкр = (365 – В – П - ОР) • Тсм• Ксм;
где:
365 - количество дней в году,
В - количество выходных дней (при пятидневной неделе - 104 дня)
П - количество праздничных дней (в среднем 12 по трудовому кодексу),
Тсм - продолжительность смены,
Ксм - коэффициент сменности (количество смен)
ОР= остановка на ремонт - 12 дней
Тэдкр =(365-104-12-12)*8*2=3792
Подставив все значения, определяем производственную мощность.
В условиях рыночной экономики очень важным остается вопрос высокой степени подвижности внешней среды, изменения состояния рынка и, прежде всего, изменения структуры спроса.
Следственно, необходимо обеспечить гибкость производства, возможность перестроится под требования рынка.
Для этого предусматривается резерв мощности.
Коэффициент использования мощности (Ким ) для экструдеров – 0.9,
для других способов производства - 0,85.
С учётом Ким определяем годовой объем продукции:
Вгод = М • Ким = 474т.*0,85=402,9
В условиях рыночных отношений все предприятия формируют портфель заказов, т.к. спрос на данную продукцию не стабилен.
В данной курсовой работе мы используем коэффициент для формирования портфеля заказов равный 0,93
Рассчитываем мощность с учетом коэффициента:
М=402,9*0,93=373,86т.
2.2 Расчёт производственной программы.
Производственная программа - это объем номенклатуры и ассортимент продукции, планируемой к выпуску.
Структура планового выпуска:
изделия 1 - % выпуска – 33%
изделия 2 - % выпуска – 67%
И т.д.
Определяем объемы планового выпуска:
В1= т =373,86/100*33%=123,373=123373000г.
В2= т=373,86/100*67%=250,486=250486000г.
и т.д.
Определяем объемы планового выпуска в натуральных единицах измерения:
изделие 1 = шт. (или тыс. шт.)
также для изделия 2 и т.д.
где т - масса (вес) изделия.
М=25 гр.
М=75 гр.
изделие 1 = = 123373000/32=3855406 шт
изделие 2 = = 250486000/52=4817038 шт
Расчеты сводим в таблицу:
Таблица №1
| № п/п | номенклатура | годовой объём | цена единицы | стоимость ТП | |||
| в тоннах | в штуках | ||||||
| изделие 1 | 123,372 | 8,49 | |||||
| изделие 2 | 250,486 | 13,80 | |||||
| Итого: | 373,859 |
Незавершённое производство не планируется, поскольку длительность производственного цикла менее 1-го дня.
Объем продукции к реализации рассчитывается:
РП = ТП + (О - О );
РП=99207521,3-2755764,47=96451756,8 руб.
где:
РП - объем реализованной продукции (руб.)
ТП - объем товарной (готовой) продукции (руб.)
О , О - остатки готовой продукции соответственно на начало и
конец года (руб.)
Остатки готовой продукции соответственно на начало года условно считаем нулевыми.
Остатки на конец года можно рассчитать: О= ;
О=99207521/360*10=2755764,47 руб.
Тnгод - стоимость готовой продукции за год.
360 - количество дней в году.
Ндней - норма запаса в днях (≈10 дней)
Остатки считаем по всей номенклатуре, а затем, в общем =
2.3 Расчет первоначальной стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.
Основные производственные фонды (опф) - это средства производства, участвующие в производстве многократно и постепенно переносящие свою стоимость на готовую продукцию.
Первоначальная стоимость производственных фондов - это их стоимость на момент приобретения, рассчитывается по формуле:
ПС = цена опф + затраты на транспорт + затраты на монтаж
ПС=18020296+650000=18670296
Затраты на транспорт условно берем в размере 8% от цены, а на монтаж - 10%.
Расчёты сводим в таблицу:
Таблица №2
| № | Наименование оборудования | Цена приобретения тыс.руб | Затраты на транспорт, тыс.руб | Затраты на монтаж, тыс.руб | ПС единицы, тыс.руб | Количество | ПС всего, тыс.руб | Потребляемая мощность, кВТ |
| Подвесная кран-балка “VELKRAN» | 32,8 | 483,8 | 483,8 | 13,3 | ||||
| Растарочная установка (УПК-10) | 0,6 | |||||||
| Литьевая машина (ROto T2/48) | 5,5 | |||||||
| Транспортер | 13,2 | 16,5 | 194,7 | 194,7 | 2,2 | |||
| Станок механической обработки (СР-113) | 19,6 | 24,5 | 289,1 | 289,1 | 0,7 | |||
| Стол упаковки (TW-460) | 8,4 | 10,5 | 123,9 | 123,9 | 1,0 | |||
| Дробилка (Sandvik) | 70,5 | 5,64 | 7,05 | 83,19 | 83,19 | 2,2 | ||
| Экструдер (КМЗ-24) | 29,6 | 436,6 | 436,6 | |||||
| Охлаждающая ванна (Данфосс) | 3,36 | 4,2 | 49,56 | 49,56 | 0,3 | |||
| Гранулятор (G-650) | 7,2 | 106,2 | 106,2 | 0,7 | ||||
| Итого | 3347,5 | 267,8 | 334,75 | 3950,05 | 3950,05 | 41,5 |
При расчете основных показателей, характеризующих деятельность предприятия применяются среднегодовая стоимость ОПФ.
В планируемом периоде не предусматривается ввод новых ОПФ, поэтому в дальнейших расчетах будет использоваться первоначальная стоимость.
Основные производственные фонды складываются из активной части и пассивной (стоимость зданий и складских помещений).
Первоначальная стоимость основного капитала составит:
ПС = ПС оборудования + ПС здания ;
Амортизационные отчисления за год определяется по формуле:
АГОД =
где: АГОД - годовая сумма амортизационных отчислений.
Нa - норма амортизации.
В настоящие время действует единый порядок начислений. Вся основные фазы разделены на четыре группы:
1. Здания, сооружения их компоненты. На = 5%.
2. Легковой и грузовой автотранспорт, компьютерная техника, системы информации и ее обработки, конторская мебель, хозяйственный инвентарь и т.п. На = 25%.
3. Технология, энергетическое, транспортное и другое оборудования На = 15%.
4. Нематериальные активы.
Все расчеты сводим в таблицу.
Таблица № 3
| № п/п | Наименование оборудования и других ОПФ | Первоначальная стоимость тыс. руб. | На % | Сумма амортизационных отчислений тыс. руб. |
| Здания | ||||
| Оборудование | 3950,05 | 463,854 | ||
| 2.1 | Подвесная кран-балка | 967,6 | 96,76 | |
| 2.2 | Растарочная установка | 9,5 | 50,445 | |
| 2.3 | Литьевая машина | 11,5 | 189,98 | |
| 2.4 | Транспортер | 194,7 | 9,3 | 18,107 |
| 2.5 | Станок механической обработки | 289,1 | 11,2 | 34,692 |
| 2.6 | Стол упаковки | 123,9 | 10,6 | 16,107 |
| 2.7 | Дробилка | 83,19 | 8,3 | 6,904 |
| 2.8 | Экструдер | 8,7 | 37,932 | |
| 2.9 | Охлаждающая ванна | 49,56 | 9,8 | 4,856 |
| 2.10 | Гранулятор | 106,2 | 7,6 | 8,071 |
| Инструменты | 987,512 | 246,878 | ||
| Производственный инвентарь | 790,01 | 158,002 | ||
| Хоз. инвентарь | 592,507 | 118,5 | ||
| ИТОГО: | 6320,0795 | 987,234 |
Инструменты 15%,
Производственный инвентарь 20%,
Хоз. Инвентарь 25% от значения гр.2
Расчёт аренды здания
А=Ц1м*12мес.*125м2=9100*125=1137500
2.4 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда
А) Организация труда и производства.
В этом разделе необходимо:
1. Указать вид производственного процесса для планового производства (непрерывный или периодический)
2. Указать режим работы предприятия;
а) две смены по восемь часов;
б) три смены по восемь часов;
в) четыре смены по шесть часов;
3. Указать продолжительность рабочий недели;
а) пятидневка с 2-мя выходными;
б) шестидневка с 1-м выходным;
4. Указать форму организации труда для основных рабочих и вспомогательных рабочих:
а) индивидуальная;
б) бригадная (специализирующая или комплексная);
Бригадная форма организации является наиболее прогрессивной, так как предусматривает коллективную заинтересованность в результатах и качестве труда.
5. Указать, какие требования предъявляются к охране труда:
а) обеспечение спецодеждой;
б) обеспечение спецпитанием;
в) наличие вентиляции вытяжной и приточной;
г) освещение (естественное и искусственное);
6. На основании принятого режима работы составить "баланс рабочего
времени 1-го рабочего за год". Таблица №4.
| № п/п | Наименования фонды времени | Пятидневная неделя. Период производства дней | Шестидневная неделя период производства дней. | Непрерывное производство дней. |
| Календарный фонд | ||||
| Выходные | -104 | -52 | ||
| Праздники | -12 | -8 | - | |
| Рабочие субботы | - | - | ||
| Номинальные фонды Фн | ||||
| Плановые невыходы: | ||||
| Отпуск | ||||
| Болезнь | ||||
| Декрет | ||||
| Гособязонности | ||||
| Всего невыходов | ||||
| Эффективный фонд Фэфф | ||||
| Эффективный фонд в часах Фэфер ЧТам. (для шестидневной недели Тем = 7 часов) | 190*8=1520 | |||
| коэффициент перехода | 1,12 | 1,11 | 1,13 |
7. Указать какие принципы положены в основу организации производства.
Это могут быть:
- прямоточность (поточное производство),
- пропорциональность,
- бесперебойность,
- механизация,
- автоматизация (может быть фрагментарной, т.е частичной)
Применение перечисленных принципов позволить сократить
производственный цикл и избежать возможных потерь рабочего времени.
8. Представить технологическую схему производственного процесса.
Б) Расчет численности.
1. Численность административного персонала определяется в соответствии со штатным расписанием.
Представить штатное расписание или составить организационную структуру.
2. Для рабочих определяется явочная и списочная численность.
Явочная численность - количество рабочих, необходимых для выполнения
суточного задания.
Чяв=N • Ксм (для периодического производства)
Чяв =N • Ксм + N (для непрерывного производства)
Чяв=1*2=2
где:
Чяв - явочная численность
N - количество рабочих мест.
Отметить, что для непрерывного производства установлен скользящий график, что потребует формирования дополнительной бригады на подмену.
В соответствии с нормами технологического проектирования и действующими нормами обслуживания составляется состав рабочих основных и вспомогательных на 1 смену (из задания)
3. Списочная численность учитывает рабочих, не вышедших по уважительной причине:
Чсп = Чяв• Кпер
где :
Чсп - списочная численность
Кпер- коэффициент перехода (берется из таблица №4)
Расчеты сводим в таблицу:
Таблица №5
| № п/п | Наименование профессии | Разряд | Численность на 1 смену | К см | Ч яв | На подсмену | Кпер | Чсп |
| I | Основные рабочие: | |||||||
| 1.Литейщик пластмасс | 1,36 | 3,28 | ||||||
| 2.Помощник мастера | 1,36 | 3,28 | ||||||
| 3.Дробильщик | - | 1,36 | 2,28 | |||||
| 4.Аппаратчик смешения | - | 1,36 | 2,28 | |||||
| 5.Обработчик литьевых машин | - | 1,36 | 3,28 | |||||
| 6.Укладчик-упаковщик | - | 1,36 | 2,28 | |||||
| 7.Комплектовщик | - | 1,36 | 2,28 | |||||
| ИТОГО: | ||||||||
| II | Вспомогательные рабочие: | |||||||
| 1.Наладчик литьевых машин | - | 1,36 | 1,12 | |||||
| 2.Слесарь-ремонтник | - | 1,36 | 1,12 | |||||
| 3.Слесарь-электрик по ремонту электро оборудования | - | 1,36 | 1,12 | |||||
| 4.Контролер | - | 1,36 | 1,12 | |||||
| 5.Кладовщик | - | 1,36 | 1,12 | |||||
| 6.Уборщик | - | 1,36 | 1,12 | |||||
| ИТОГО: |
Количество вспомогательных рабочих определяется по существующим нормам обслуживания.
ЧВСП Р= ЧПР Р• НВСП Р
где: НВСП Р - норма вспомогательных рабочих, равная 30% от численности производственных рабочих.
Определить численность специалистов, служащих и руководства равна соответственно: 14%, 7% и 2% от численности производственных рабочих.
23*0,14=3
23*0,07=2
23*0,02=1
Результаты вычислений свести в таблицу 6.
Таблица № 6
| № п/п | Категория работающих | Количество человек |
| Основные рабочие | ||
| Вспомогательные | ||
| Специалисты | ||
| Служащие | ||
| Руководители | ||
| Итого общее количество работающих |
В) Расчет фонда оплаты труда.
В этом разделе сначала обосновывается применяемые системы оплаты труда для работников.
Для основных рабочих наиболее стимулирующей системой оплаты труда будет сдельно - премиальная оплата поскольку:
- возможен чёткий учёт объемов продукции бригады и каждого рабочего.
- преобладание ручных и механизировано - ручных операций.
Для вспомогательных рабочих применяем повременно - премиальную систему оплаты, так как их функции сводятся к обслуживанию производства, контролю за работой оборудования, что не даёт возможности строгого учёта выполненных работ.
Если вспомогательные рабочие входят в состав бригады комплексной (основные и вспомогательные), то можно применять косвенную сдельную оплату труда.
Оплата труда специалистов, служащих и руководителей осуществляется по системе должностных окладов.
1) Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) для основных рабочих произво дится по формуле: ПЗ П премия ДЗП
ФОТ осн. раб .== Чсп • Ф • Счас• K1 • K2 •K3 • K4
где: Чсп - списочная численность
Ф - эффективный фонд времени работы 1-го рабочего.
Счас - тарифная ставка
K1 - коэффициент сдельного приработка (К1=1.1)
К2 - коэффициент, учитывающий доплаты (К2= 1.1)
К3 - коэффициент, учитывающий премию (К3= из задания)
К4 - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату (К4=1.09)
ФОТ рассчитывается для рабочих по каждому разряду, а затем суммируется.
ФОТОСН.РАБ. =ФОТ1 + ФОТ2 +….+ ФОТN
2) Планирование ФОТ вспомогательных рабочих, оплачиваемых по косвенной
сдельной оплате труда, можно осуществлять так же, как и основных рабочих.
При применении повременно - премиальной оплаты расчёт производится по
формуле:
ФОТВСП = Чсп • ФЭФФ • Счас • К2 • К3 • К4
Расчет производится по каждому разряду , а затем суммируется:
ФОТВСП=ФОТ1 + ФОТ2 +...+ ФОТП
Планирование ФОТ вспомогательных рабочих можно осуществлять исходя из отраслевой среднемесячной зарплаты:
ФОТВСП = ЗПср.мес. • Чсп . • 12; (месяцев)
3) планирование ФОТ специалистов, служащих, руководителей производить по формуле:
ФОТауп = Ч • оклад • 12; (месяцев)
Для тех специалистов, которые работают в 2 и 3 смены (мастера) предусмотреть коэффициент доплат за работу в ночное время:
ФОТспец = Ч • оклад • К2 • 12; (месяцев) К2= 1,01
ФОТауп = ФОТ1 + ФОТ2 +...+ ФОТN
| СТАВКА | 1 час | |
| I | разряд | 94,9 |
| II | разряд | 105,3 |
| III | разряд | 116,7 |
| IV | разряд | 129,4 |
| V | разряд | 143,3 |
| VI | разряд | 158,4 |
| СТАВКА | 1 час | |
| I | разряд | 44,7 |
| II | разряд | 48,5 |
| III | разряд | 53,9 |
| IV | разряд | 59,6 |
| V | разряд | |
| VI | разряд | 76,7 |
Затем определяется общий фонд оплаты труда:
ФОТоб= ФОТОСП + ФОТВСП + ФОТауп
Далее производится расчет начислений на ФОТ, предусмотренных законодательством (единый социальный налог - 26%):
а) в пенсионный фонд - 26 %
б) на социальное страхование - 2,9 %
в) на медицинское страхование ФФОМС- 2,1 %
МГАФОМС - 3,0 %
| ОКЛАД | |
| Служащий | |
| Руководитель | |
| Специалист |
Результаты расчёта сведены в таблицу:
Таблица № 7
| № п/п | Категории рабочих | ПЗП руб. | Премия руб. | ОЗП руб. | ДЗП руб. |
| Основные рабочие | 2 128 608 | 957 874 | 3 086 482 | 277 783 | |
| Вспомогательные | 509 808 | 229 414 | 739 222 | 66 530 | |
| Специалисты | 1 908 000 | 858 600 | 2 766 600 | 248 994 | |
| Служащие | 540 000 | 243 000 | 783 000 | 70 470 | |
| Руководители | 696 000 | 313 200 | 1 009 200 | 90 828 | |
| ИТОГО | 5 782 416 | 2 602 088 | 8 384 504 | 754 605 |
| ЕСН руб. | ФОТ руб. |
| 1 143 850 | 3 364 265 |
| 237 956 | 805 752 |
| 1 025 302 | 3 015 594 |
| 290 180 | 853 740 |
| 374 010 | 1 100 028 |
| 3 107 298 | 9 139 109 |
ЕСН=9 139 109*0,34=3 107 297
а)в пенсионный фонд: 9 139 109*0,26=2 376 168
б)на социальное страхование: 9 139 109*0,029=265 034
в)на медицинское страхование:
-ФФОМС=9 139 109*0,021=191 921
-МГАФОМС=9 139 109*0,03=274 173
Расчеты:
Осн.раб
ПЗП5 = 3*1520*143,3=653448 руб
ПЗП4 = 3*1520*129,0=588240 руб
ПЗП3=5*1520*116,7=886920 руб
Итого: 653448+588240+886920=2 128 608 руб
Всп.раб
ПЗП4 = 4*1520*59,6=362368 руб
ПЗП2 = 2*1520*48,5=147440 руб
Итого: 362368+147440=509808
ПЗПспец. = 53000*3*12 = 1908000 руб
ПЗПслуж. = 45000*1*12 = 540000 руб
ПЗПрук. = 58000*1*12 = 696000 руб
Премия = 45% от ПЗП
ПремияОснРаб. = 2128608*0,45=957874 руб
ПремияВспРаб. = 509808*0,45=229414 руб
ПремияСпецРаб. = 1908000*0,45=858600 руб
ПремияСлужРаб. = 540000*0,45=243000 руб
ПремияРукРаб. = 696000*0,45=313200 руб
ОЗП=ПЗП+Премия
ОЗПосн.раб = 2128608+957874=3086482 руб
ОЗПвсп.раб. = 509808+229414=739222 руб
ОЗПспец = 1908000+858600=2766600 руб
ОЗПслуж = 540000+243000=783000 руб
ОЗПрук = 696000+313200=1009200 руб
ДЗП=9% от ОЗП
ДЗПосн.раб = 3086482*0,09=277783 руб
ДЗПвсп.раб = 739222*0,09=66530 руб
ДЗПспец = 2766600*0,09=248994 руб
ДЗПслуж = 783000*0,09=70470 руб
ДЗПруков = 1009200*0,09=90828 руб
ФОТ=ОЗП+ДЗП
ФОТосн.раб = 3086482+277783=3364265 руб
ФОТвсп.раб = 739222+66530=805752 руб
ФОТспец = 2766600+248994=3015594 руб
ФОТслуж = 783000+70470=853470 руб
ФОТруков = 1009200+90828=1100028 руб
Страховой взнос=34% от ФОТ
Стр.взн.осн.раб = 3364265*0,34=1143850 руб
Стр.взн.всп.раб = 805752*0,34=273956 руб
Стр.взн.спец = 3015594*0,34=1025302 руб
Стр.взн.служ = 853470*0,34=290180 руб
Стр.взн.руков =1100028*0,34=374010 руб
2.5 Расчет потребности в материальных ресурсах.
Схема определения потребности в материальных ресурсах.
1.Для определения потребности в ресурсах на производство продукции применяется нормативный метод:
Пмат = Нрасх • Вгод ;
где: Нрасх - норма расхода на единицу продукции (на 1 тонну)
Вгод - годовой выпуск продукции (общий)
Пмат = 1,026*123,373=126,580т.
Пмат = 1,024*250,486=256,497т.
Определение затрат на ресурсы:
Змат = Пмат • Ц ;
Змат 1 =126,580*70000=8 860 600руб.
Змат 2 =256,497*70000=17 954 790руб.
где Ц - цена материального ресурса.
Потребности определяются по каждому виду ресурса (см. задание), затем общие затраты.
Змат об= Змат ;
Змат об=8860600+17954790=26 815 390 руб
2. Для определения потребности на ремонтно-эксплуатационные расходы и на формирование запасов применяется статистический метод:
а) на ремонтно-эксплуатационные расходы 15% от общих затрат на производство продукции (по материальным ресурсам).
8860600*0,15=1 329 090 руб
17954790*0,15=2 693 218 руб
1329090+2693218=4 022 308 руб
б) на формирование запасов 5% от материальных затрат на производство.
8860600*0,05=443 030 руб
17954790*0,05=897 739 руб
3. Определение потребности на формирование производственных запасов.
Производственный запас рассчитывается по формуле:
ПЗ= Всут • Нрасх • Ндн; Всут = ; Всут = 373,86/360=1,0385т.
ПЗ1=1,0385*1,026*10=10,655 т.
ПЗ2=1,0385*1,024*10=10,634 т.
10,655+10,634=21,289 т.
где: ПЗ - производственный запас, Всут - суточный объем производства,
Нрасх - норма расхода на 1 тонну, Ндн - норма запаса в днях. (10 дней)
Расчет ведется по каждому виду ресурса.
2.6 Расчет нормативов оборотных средств.
Нормативом оборотных средств является запас средств, необходимых для обеспечения бесперебойного процесса.
Норматив оборотных средств включает:
а) норматив производственных запасов
б) норматив незавершенного производства
в) расходы будущих периодов
г) норматив готовой продукции на складе.
Норматив по производственным запасам определяется:
Н ПЗ=ПЗ • Ц;
21,289*70000=1490230 руб
где Ц - цена ресурса.
Расчет ведется по каждому виду ресурса, а затем общий:
НПЗОБ =
НПЗОБ =1490230*0,15=223534,5 руб
Норматив по незавершенному производству не определяется, так как незавершенное производство не планируется.
Норматив по расходам будущих периодов (НрБп) можно определить статистическим методом: - 15% от НПЗОБ .
НПЗОБ = 1 000 472*0,15=1 500 701руб
Норматив по готовой продукции на складе определяется:
Н ГП= Ссут • НДН; Ссут= ;
Ссут=50743,791/360=140,954 тыс. руб.
Н ГП=140,954*10=1409,54 тыс. руб.
где: Ссут - себестоимость суточного объема производства,
Ндн - норма запаса в днях (10 дней).
Общая стоимость НОС складывается:
НОС = Нпзоб + НрБп + Нгп
НОС =21,289+223534,5+1409,54=225046,326руб.
2.7Расчет расходов по эксплуатации оборудования.
Расходы включают затраты:
1. Затраты на ремонтно-эксплуатационные расходы (из раздела определения потребности в материальных ресурсах) - ЗРЭ1329090+2693218*0,15=603346руб.
2. Затраты по обслуживанию оборудования (50% от автоматизации оборудования) - ЗОО=987234*0,5=493617руб.
3. Затраты, связанные с содержанием оборудования (энергия, сжатый воздух и т.д.)
ЗЭН = Р • Фвр • Ц;
ЗЭН =41,5*3792*3,2=503577руб.
где: Р - потребляемая мощность в кВт/час. - 3792
Фвр - эффективный фонд времени работы оборудования (из раздела 2 «Расчет производственной мощности») – 41,5
Ц - цена 1 кВт/час (см. исходные данные) – 3,2
тогда затраты: РЭКСП= ЗРЭ+ЗОО+ ЗЭН
РЭКСП=603346+493617+503577=1 600 540руб.
2.8 Расчет накладных расходов
Накладные расходы - это расходы, связанные с управлением, планированием, организацией и обслуживанием производства.
Накладные расходы включают:
1. Затраты на подготовку и освоение производства.
2. Затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции.
3. Расходы, связанные с изобретательством, техническим
усовершенствованием.
4. Затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники
безопасности.
5. Расходы связанные с набором рабочей силы, подготовкой
переподготовкой кадров.
6. Расходы связанные с содержанием и эксплуатацией фондов
природоохранного значения.
7. Расходы связанные с управлением производством (административно-
хозяйственные, командировочные и др.)
8. Платежи по страхованию имущества.
9. Прочие расходы.
При расчете накладных расходов можно использовать статистический метод и использовать отраслевые статистические данные - 150% от затрат на оплату труда рабочих.
НР= ;
НР=9301466*150/100=6 255 025руб
В коммерческие расходы (внепроизводственные) входят затраты на реализацию продукции. Сюда же входят затраты на рекламу.
При расчете так же можно использовать отраслевые статические данные:
3% от общепроизводственной себестоимости.
РВНПР= %;
РВНПР=56723,325*0,03=1701,699 тыс.руб.
Учитывая, что технологический процесс отработан, потери от срока не предусматриваются.
2.9 Расчет себестоимости продукции
На основании выполненных расчетов рассчитываем себестоимость продукции по элементам затрат.
Таблица № 8
| № | Элементы затрат | Затраты тыс. руб. | |
| На весь выпуск | На одну тонну | ||
| Материальные затраты | 26815,390 | 71,7 | |
| в том числе: | |||
| сырьё и материалы | 26815,390 | 71,7 | |
| природное сырьё | |||
| топливо | |||
| энергия | 503,577 | 1,3 | |
| Затраты на оплату труда | 9139,109 | 24,4 | |
| в том числе: | |||
| Зарплата основных рабочих | 3364,265 | 8,9 | |
| Зарплата вспомогательных рабочих | 805,752 | 2,1 | |
| Зарплата административно-управленческого персонала | 4969,092 | 13,2 | |
| Отчисления на социальные нужды: | 3107,297 | 8,3 | |
| в том числе: | |||
| -пенсионный фонд | 2376,168 | 6,3 | |
| -социальное страхование | 265,034 | 0,7 | |
| -федеральное медицинское страхование | 191,921 | 0,5 | |
| -региональное медицинское страхование | 274,173 | 0,7 | |
| Амортизация основных фондов | 987,234 | 2,6 | |
| Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования | 1600,540 | 4,2 | |
| Прочие затраты – аренда | 1137,500 | 3,04 | |
| Итого затрат на производство (стр 1+2+3+4+5+6)_ | 42787,07 | 114,4 | |
| Накладные расходы | 6255,025 | 13,7 | |
| Производственная себестоимость товарной продукции (стр.7+8) | 49042,095 | 131,1 | |
| Коммерческие расходы | 1701,699 | 4,5 | |
| Полная себестоимость товарной продукции. (9+10) | 50743,791 | 135,7 |
В соответствии со структурой выпуска определяем себестоимость по номенклатуре:
СИЗд1 = Себестоимость 1 тонны • В 1 Г0Д;
СИЗд2 = Себестоимость 1 тонны • В 2 Г0Д;
и т.д.
СИЗд1 =135,7*123,373=16741,7161 тыс. руб.
СИЗд2 =135,7*250,486-33990,9502 тыс. руб.
Определяем себестоимость единицы готового изделия:
изделие 1= ;
изделие 2 = ; где В 1 год, В2 год –выпуск изделий в штуках.
и т.д.
изделие 1=16741716,1/3855406=4,34 руб.
изделие 2 =33990950,2/4817038=7,05руб.
2.10 Расчет цены на продукцию
Политика фирмы может осуществляться по следующим направлениям:
1. Поддержание цен, обеспечивающих прибыль среднеотраслевого
уровня.
2. Поддержание цен, обеспечивающих заданную прибыль (до 100%-
можно указать любую).
3. Поддержание цен на уровне ниже цены конкурентов.
4. Поддержание цен на уровне цены конкурентов.
5. Поддержание стабильных цен.
Если выбираете 1-ое направление, то производите расчет цены по затратному методу.
Цена = С + ; (среднеотраслевая норма Пн=50-90% от себестоимости)
С - себестоимость продукции
Цена1=4,34+(70*4,34/100)=7,37руб.
Цена2=7,05+(70*7,05/100)=11,98руб.
Оптовая цена предприятия:
изделие 1 Ц1= Сeд1 + ;
изделие 2 Ц2= Сeд2 + ;
и т.д.
Отпускная цена:
ЦОпт1= Ц1. + НДС;
Цопт2= Ц2 + НДС;
ЦОпт1=7,37+(7,37*0,18/1,18)=8,49 руб.
Цопт2=11,98+(11,98*0,18/1,18)=13,80 руб.
и т.д.
НДС берётся в соответствии с налоговым кодексом РФ.
Товарная продукция 1-го изделия равняется = ЦОпт1*В1;
Товарная продукция 2-го изделия равняется = ЦОпт2*В2;
ТП = Ц*В, где
Ц – цена
В – объем производства
ТП1=8,49*3855406=32732396,9руб.
ТП2=13,80*4817038=66475124,4 руб.
Товарная продукция итого=ТП1+ТП2 и т.д.
ТПобщ=32732396,9+66475124,4=99207521,3 руб.
2.11 Расчет точки безубыточности
Для определения точки безубыточности необходимо разделить все затраты на постоянные и переменные.
Постоянные расходы (не зависящие от объёма производства) включают:
1) амортизация ОПФ
2) содержание зданий и сооружений
3) зарплата административно - управленческого персонала
4) аренда
5) доля накладных расходов (до 50%)
6) расходы по эксплуатации оборудования (до50%)
Постоянные расходы:
1) амортизация (из раздела 3) 987,234 тыс.руб
2) зарплата АУП (из раздела 4) 4969,092 тыс.руб
3) аренда - не предусмотрена 1137,500 тыс.руб
4) содержание зданий и сооружений (учтена в накладных расходах)
5) накладные расходы – 6255,025:2 = 3127,513 тыс.руб
6) расходы по эксплуатации оборудования – 1600,540:2=800,27 тыс.руб
Распределяем постоянные расходы между отдельными видами продукции пропорционально доли выпуска:
Постоянные расходы=11021,609 тыс.руб.
изделие 1 = ;
изделие 2 = ;
изделие 1 = 11021,609*33/100=3637,131 тыс.руб
изделие 2 =11021,609*67/100=7384,478 тыс.руб
и т.д.
Определяем сумму переменных затрат (зависящих от объёма производства)
СПЕР1 = С1 полная - СПОСТ; 50743,791+11021,609=61765,4 тыс.руб.
СПЕР1 =61765,4*0,33=20382,582 тыс.руб
СПЕР2=61765,4*0,67=41382,818 тыс.руб
и т.д.
Переменные затраты также определяем по каждому виду продукции.
Точкой безубыточности считается такой объём производства, при котором доход равен расходам (затратам) на производство.
Вбез= ;
где: Вбез - безубыточный объём,
Спост - сумма постоянных расходов,
Ц - цена изделия,
Спер.уд. - удельные переменные затраты (на единицу изделия)
Спер.уд1=20382582/3855406=5,28руб.
Спер.уд 2=41382818/4817038=8,59руб.
Вбез=3637,131/(8,49-5,28)=1133,063 тыс.шт
Вбез=7384,478/(13,80-8,59)=1417,366 тыс. шт
Далее строим графики безубыточности
Расчет выручки и прибыли
1) Объём реализованной продукции определяется по формуле:
РП = ТП - • 10;
где, РП - объём реализованной продукции (выручки),
ТП - товарная продукция (см раздел 3)
РП =99207521,3-(99207521,3/360)*10=99207521,3-2755764,48=96451756,8
Расчёт ведём по видам продукции, а затем общую сумму выручки:
РП 1, РП 2 и т.д.
РП об = ;
РП 1=32732396,9-(32732396,9/360)*10=31823163,7руб.
РП 2=66475124,4-(66475124,4/360)*10=64628593,2 руб.
РП об=31823163,7+64628593,2=96451756,8 руб.
2) Расчёт суммы НДС -18% от выручки:
НДС = РП • 0,18 =96451756,8*0,18/1.18=14712979,8 руб.
Выручка без НДС: РПоб - НДС=96451756,8-14712979,8=81738777 руб.
3) Налог на пользователя дорог- 1% от выручки.
Сумма налога = РП • 0,01=96451756,8*0,01=964517,568
4) Прибыль - это превышение выручки над затратами:
Пбал = выручка (без НДС) - налог на пользователя дорог издержки (%)
где: Пбал - балансовая (общая) прибыль
Пбал =81738777-964517,568-50743,791=80723515,6 руб.
5) Прибыль налогооблагаемая
Пнал = Пбал - налог на имущество =80723515,6-130902,517=80592613,1
Налог на имущество = 2% от стоимости производственных фондов
ПФ = ОПФ + НОС=6320079,5+225046,326=6545125,83 руб.
сумма налога = =6545125,83*2/100=130902,517руб.
Пнал=34892159-181453=34710706 руб.
6) прибыль чистая (остающаяся у предприятия)
Пч = Пнал - налог на прибыль=80592613,1-16118522,6=64474090,5 руб.
сумма налога = =80592613,1*20/100=16118522,6 руб.
2.13 Основные технико-экономические показатели
1) Рентабельность производства Р= • 100% ; Р=80723515,6/33045469*100%=244%
ПФ = ОПФ + НОС=6320079,5+26815390=33045469,5руб.
2) Рентабельность продукции Р= • 100 %
Р=80723515,6/50743791*100%=159%
3) Производительность труда:
а) натуральный метод ПТ= ; ( )
ПТ1=3855406/28=137693,07 шт/чел
ПТ2=4817038/28=172037,07 шт/чел
б) стоимостной метод ПТ= ; ( )
ПТ=99207521,3/28=3543125,76 руб/чел
4) Фондоотдача ФО=
ФО=99207521,3/6320079,5=15,7руб/руб
5) Фондоёмкость ФЕ=
ФЕ=63200795/99207521,3=0,6руб/руб
6) Выработка на одного работающего Ввыр= =99207521,3/1520=65268 шт/час
ФРВ - фонд рабочего времени
7) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб = ,
где В – выручка от реализации, О – средний остаток оборотных средств
Коб =96451756,8/2755764=35 раз
8) Рентабельность деятельности (продаж) = =80723515,6/99207521,3*100%=81%
9) Выработка на одного рабочего = =99207521,3/17=5835736,5 руб.
где Ч - численность рабочих
2.14Таблица технико-экономических показателей.
Таблица № 9
| N п/п | показатель | Единица измерения | План |
| Объем реализации продукции. | шт. | ||
| Объем реализации продукции в стоимостном измерении. | тыс. руб. | 96451756,8 | |
| Себестоимость единицы продукции в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы | руб. | 4,34 | 7,05 0,94 | 1,54 5,28 | 8,59 | |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. | ||
| Среднегодовой остаток оборотных средств | тыс. руб. | 2755764,47 | |
| Среднесписочная численность ППП в том числе по категориям: основные (производственные) рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты служащие прочий персонал | чел. | ||
| Фонд оплаты труда персонала | тыс. руб. | ||
| Амортизационные отчисления. | тыс. руб. | 987,234 | |
| Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии | тыс. руб. | 6320079,5 | |
| Выработка на одного работающего в год | руб./чел. | 65268,1 | |
| Выработка на одного рабочего-сдельщика в год | руб./чел. | 5835736,5 | |
| Фондоотдача основных производственных фондов | руб./руб. | 15,7 | |
| Фондоёмкость | руб./руб. | 0,6 | |
| Рентабельность производства | % | ||
| Рентабельность продукции | % | ||
| Балансовая прибыль | руб. | 80592613,1 | |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | |||
| Чистая прибыль | руб. | 64474090,5 |