Методика аналізу товарообігу підприємств торгівлі
Таблиця 1
Виконання плану товарообігу за місяцями та кварталами за звітний рік (тис. грн.)
| Місяці та квартали | Фактично за поперед-ній рік | Звітний період | Відхилення | У % до попе- ред- нього року | |||
| План | Фактично | % вико-нання плану | Від плану | Від попе-ред-нього року | |||
| Січень | 1217,5 | 1284,5 | |||||
| Лютий | 1299,5 | ||||||
| Березень | |||||||
| Разом за 1 квартал | |||||||
| Квітень | 1372,5 | 1448,5 | 1513,5 | ||||
| Травень | 1343,5 | ||||||
| Червень | 1256,5 | 1356,5 | |||||
| Разом за 2 квартал | |||||||
| Разом за 1 півріччя | |||||||
| Липень | 1254,5 | 1378,5 | 1351,5 | ||||
| Серпень | 1418,5 | ||||||
| Вересень | 1270,5 | 1397,5 | |||||
| Разом за 3 квартал | |||||||
| Разом за 9 місяців | |||||||
| Жовтень | 1290,5 | 1457,5 | |||||
| Листопад | 1401,5 | 1578,5 | |||||
| Грудень | 1437,5 | ||||||
| Разом за 4 квартал | |||||||
| Разом за 2 півріччя | |||||||
| Разом за рік |
На підставі даних таблиці 1 розрахуйте питому вагу кожного кварталу в річному обсязі товарообігу за звітний період.
Таблиця 2
Розрахунок питомої ваги кожного кварталу в річному обсязі товарообігу за звітний період (%)
| Квартали | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | ||
| План | Фактично | Від плану | Від минулого року | ||
| Разом за рік |
Накресліть графік рівномірності виконання плану товарообігу за місяцями звітного року.
Таблиця 3
Виконання плану товарообігу за складом у звітному році (тис. грн.)
| Вид роздрібної реалізації | Фактично за минулий рік | Звітний рік | У % до мину-лого року | |||||
| Сума | Питома вага, % | План | Факт | % вико-нання плану | ||||
| Сума | Питома вага % | Сума | Питома вага % | |||||
| 1. Продаж товарів насе-ленню, разом у тому числі: а) за готівку б) у кредит | 13820,5 13820,5 - | - | 15299,5 15299,5 - | |||||
| 2. Дрібноопто-вий відпуск товарів | ||||||||
| 3. Інші види роздрібної реа-лізації | - | - | - | |||||
| Разом |
Таблиця 4
Аналіз динаміки роздрібного товарообігу (тис. грн.)
| Період | Роздрібний товарообіг | Приріст обсягу товарообігу (у порівнянні з попереднім роком) | Ланцюгові темпи зростання обсягу товарообігу, % | Базисні темпи зростання обсягу товарообігу, % | ||||||
| Разом | Ізнову відкритої торго-вельної мережі | Вибулої торговельної мережі | Порівняної торговельної мережі | Разом | У тому числі порівняної торговель-ної мережі | Разом | У тому числі порівняної торговель-ної мережі | Разом | У тому числі порівняної торговель-ної мережі | |
| Базисний | 11712,5 | - | 1068,5 | х | х | |||||
| Перший | 1154,5 | |||||||||
| Другий | 900,5 | 1291,5 | ||||||||
| Третій | 15922,5 | 1609,5 | 1248,5 | |||||||
| Четвертий | 15703,5 | 1823,5 | - | |||||||
| П’ятий: а) у дію-чих цінах | 17240,5 | - | ||||||||
| б) у по-рівняних цінах | 16419,5 | 1954,3 | - |
Розрахуйте середньорічний темп зростання товарообігу у порівняних цінах.
Таблиця 5
Виконання плану товарообігу магазинами за рік (тис. грн.)
| № п-ва | Фактично за мину-лий рік | План | Фактично | % виконання плану | Відхилення від плану | Відхилення від минулого року | У % до минулого року | |||||
| у діючих цінах | у порів. цінах | у діючих цінах | у порів. цінах | у діючих цінах | у порів. цінах | у діючих цінах | у порів. цінах | у діючих цінах | у порів. цінах | |||
| 1174,5 | 1100,5 | |||||||||||
| 1040,5 | ||||||||||||
| 417,5 | 447,5 | |||||||||||
| 479,5 | ||||||||||||
| Разом | 15703,5 | 17240,5 |
Роздрібні ціни у звітному році було збільшено на 5%.
Таблиця 6
Групування торгових підприємств за ступенем виконання плану роздрібного товарообігу за звітний рік (тис. грн.)
| Роздрібні торг. п-ва, які викона-ли план | К-сть торг. під-в | Роздрібний товарообіг | Питома вага, % | Середній фактичний товарообіг на 1 торг. під-во | ||||
| План | Фактично | Відхилення від плану | % виконання плану | У кількості торгових під-в | У фактич-ному товарообігу | |||
| У дійсних цінах | ||||||||
| До 90% | ||||||||
| Від 90 до 100 % | ||||||||
| Від 100 до 110% | ||||||||
| Понад 110% | ||||||||
| Разом | ||||||||
| У порівнянних цінах | ||||||||
| До 90% | ||||||||
| Від 90 до 100 % | ||||||||
| Від 100 до 110% | ||||||||
| Понад 110% | ||||||||
| Разом |
Таблиця 7
Виконання плану товарообігу за асортиментом та структурою за звітний період (грн.)
| Товарні групи та товари | Фактично за минулий рік | Звітний рік | У % до минулого року | |||||
| План | Фактично | % виконання плану | ||||||
| Сума | Питома вага, % | Сума | Питома вага, % | Сума | Питома вага, % | |||
| 1. М’ясо та птиця | ||||||||
| 2. Ковбасні вироби | ||||||||
| 3. Риба та рибні товари | 959,5 | |||||||
| 4. Масло тваринне | ||||||||
| 5. Молоко та молочні продукти | ||||||||
| 6. Цукор | ||||||||
| 7. Кондитерські вироби | ||||||||
| 8. Хліб та хлібобулочні вироби | ||||||||
| 9. Борошно, крупа | ||||||||
| 10. Горілка та лікеро-горілчані вироби | ||||||||
| 11. Вина, шампанське, коньяк | ||||||||
| 12. Інші продовольчі товари | 1415,5 | |||||||
| 13. непродовольчі товари | ||||||||
| Разом | 15703,5 | 17240,5 |
Таблиця 8
Товарний баланс торгового підприємства за звітний період (грн.)
| Показник | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | Вплинули | |||
| план | факт | Від плану | Від минулого року | На виконання плану | На динаміку | ||
| Запаси товарів на початок року | |||||||
| Надходження товарів | 15003,5 | ||||||
| Інше вибуття товарів | |||||||
| Запаси товарів на кінець року | 1669,5 | ||||||
| Реалізація товарів |
Таблиця 9
Аналіз ефективності використання товарних ресурсів (грн.)
| Показник | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | У % до минулого року | |||
| План | Факт | % виконання плану | Від плану | Від минулого року | |||
| 1 Роздрібний товарообіг | 15703,5 | ||||||
| 2 Обсяг товарних ресурсів | |||||||
| 3 Інше вибуття товарів | |||||||
| 4 Обсяг товарообігу на 1 грн. товарних ресурсів | |||||||
| 5. Обсяг товарних ресурсів на 1 грн. товарообігу | |||||||
| 6. Питома вага іншого вибуття товарних ресурсів |
Таблиця 10
Виконання плану з праці за звітний рік
| Показник | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | У % до минулого року | |||
| План | Факт | % виконання плану | Від плану | Від минулого року | |||
| Роздрібний товарообіг, грн. | |||||||
| а) у дійсних цінах | 15703,5 | 17240,5 | |||||
| б) у порівнянних цінах | 15703,5 | 16419,5 | |||||
| Середньооблікова кількість торгових працівників, у т.ч.: | |||||||
| Торгово-оперативних працівників | |||||||
| Питома вага торгово-оперативних працівників у загальній кількості працівників, % | |||||||
| Середньорічна виробка на одного торгового працівника: | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах | |||||||
| Середньорічна виробка на одного торгово-оперативного працівника: | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах |
Таблиця 11
Розрахунок впливу зміни кількості торгово-оперативних працівників та їх виробки на виконання плану та динаміку товарообігу за звітний період (грн.)
а) на товарообіг у дійсних цінах
| Чинники | Вплив на виконання плану товарообігу | Вплив на динаміку товарообігу | ||
| Розрахунок | Сума | Розрахунок | Сума | |
| Зміна кількості працівників | ||||
| Зміна виробки працівників | ||||
| Разом |
б) на товарообіг у порівняних цінах
| Чинники | Вплив на виконання плану товарообігу | Вплив на динаміку товарообігу | ||
| Розрахунок | Сума | Розрахунок | Сума | |
| Зміна кількості працівників | ||||
| Зміна виробки працівників | ||||
| Разом |
Таблиця 12
Розрахунок впливу трудових чинників на виконання плану товарообігу за звітний період (грн.)
а) у дійсних цінах
| Показник | І розрахунок | ІІ розрахунок | ІІІ розрахунок | ІV розрахунок | V розрахунок |
| 1. Середньооблікова кількість торгових працівників | |||||
| 2. Середня кількість днів, відпрацьованих одним торговим працівником за рік | |||||
| 3. Середня тривалість робочого дня | |||||
| 4. Середньогодинна виробка одного торгового працівника | |||||
| 5. Обсяг роздрібного товарообігу за рік |
б) у порівняних цінах
| Показник | І розрахунок | ІІ розрахунок | ІІІ розрахунок | ІV розрахунок | V розрахунок |
| 1. Середньооблікова кількість торгових працівників | |||||
| 2. Середня кількість днів, відпрацьованих одним торговим працівником за рік | |||||
| 3. Середня тривалість робочого дня | |||||
| 4. Середньогодинна виробка одного торгового працівника | |||||
| 5. Обсяг роздрібного товарообігу за рік |
Згідно з планом середня кількість днів, відпрацьованих одним торговим працівником за рік склала 232 дні, фактично ж робітниками було відпрацьовано 234 дні. Середня тривалість робочого дня згідно з планом склала 8,2 години, а фактично-8,3 години.
Таблиця 13
Підрахунок можливостей зростання роздрібного товарообігу за рахунок підвищення продуктивності праці оперативно-торгових працівників (грн.)
| № п-ва | Середньооблікова кількість працівників | Питома вага ТОП, % | Фактичний обсяг роздрібного товарообігу | Середньо-річна виробка 1-го ТОП | Відхилення від середньорічної виробки 1-го працівника у порівнянні з даними кращого магазину | Вплив зміни продуктивності праці працівників на обсяг товарообігу | |
| Разом | у т.ч. ТОП | ||||||
| Разом |
Таблиця 14
Інформація про використання календарного фонду часу у торговій організації за звітний період
| Показник | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | У % до минулого року | |||
| План | Факт | % виконання плану | Від плану | Від минулого року | |||
| 1. Кількість відпрацьованих люд.-днів | |||||||
| 2. Кількість днів неявок на роботу у т.ч.: а) щорічні відпустки б) відпустка на навчання в) відпустка за вагітністю та пологами г) хвороби д) виконання державних обов’язків е) прогули ж) неявки з інших причин | - | ||||||
| 3. Середньооблікова кількість торгових працівників | |||||||
| 4. Кількість днів, відпрацьованих одним працівником за рік | |||||||
| 5. У розрахунку на одного торгового працівника число люд.-днів а) за хворобою б) прогули | 5,8 0,1 | 5,2 - | 5,6 0,1 |
Таблиця 15
Ефективність використання основних виробничих фондів торгової організації за звітний період (грн.)
| Показник | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | У % до минулого року | |||
| План | Факт | % виконання плану | Від плану | Від минулого року | |||
| 1. Роздрібний товарообіг, грн. | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах | |||||||
| 2. Середньорічна вартість основних фондів | |||||||
| 3. У т.ч. активної їх частини | |||||||
| 4. Фондовіддача основних фондів | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах | |||||||
| 5. Фондовіддача активної частини основних фондів | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах | |||||||
| 6. Фондомісткість активної частини основних фондів | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах |
Таблиця 16
Розрахунок впливу матеріально-технічної бази торгівлі на зміну обсягу товарообігу (грн.)
а) на товарообіг у дійсних цінах
| Чинники | Вплив на виконання плану товарообігу | Вплив на динаміку товарообігу | ||
| Розрахунок | Сума | Розрахунок | Сума | |
| Середньорічна вартість основних фондів | ||||
| Фондовіддача | ||||
| Разом |
б) на товарообіг у порівняних цінах
| Чинники | Вплив на виконання плану товарообігу | Вплив на динаміку товарообігу | ||
| Розрахунок | Сума | Розрахунок | Сума | |
| Середньорічна вартість основних фондів | ||||
| Фондовіддача | ||||
| Разом |
Таблиця 17
Інформація про режим роботи магазину №1 за звітний період (грн.)
| Показник | Фактично за минулий рік | Звітний рік | Відхилення | У % до минулого року | |||
| План | Факт | % виконання плану | Від плану | Від минулого року | |||
| 1. Роздрібний товарообіг, грн. | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах | |||||||
| 2. Торгівельна площа, м2 | |||||||
| 3. Кількість робочих днів у році | |||||||
| 4. Середня тривалість робочого дня, год. | 12,1 | 12,0 | 12,2 | ||||
| 5. Виробка на 1 м2 торгової площі за 1 годину роботи: | |||||||
| а) у дійсних цінах | |||||||
| б) у порівнянних цінах |
Таблиця 18
а) у дійсних цінах
| Показник | І розрахунок | ІІ розрахунок | ІІІ розрахунок | ІV розрахунок | V розрахунок |
| 1. Торгівельна площа, м2 | |||||
| 2. Кількість робочих днів у році | |||||
| 3. Середня тривалість робочого дня | |||||
| 4. Виробка на 1 м2 торгової площі | |||||
| 5. Роздрібний товарообіг |
б) у порівняних цінах
| Показник | І розрахунок | ІІ розрахунок | ІІІ розрахунок | ІV розрахунок | V розрахунок |
| 1. Торгівельна площа, м2 | |||||
| 2. Кількість робочих днів у році | |||||
| 3. Середня тривалість робочого дня | |||||
| 4. Виробка на 1 м2 торгової площі | |||||
| 5. Роздрібний товарообіг |
Таблиця 19
Визначення можливостей зростання роздрібного товарообігу за рахунок підвищення ефективності використання площі торгових підприємств за рік
| № п-ва | Площа магазинів | Питома вага торгової площі, % | Фактичний обсяг роздрібного товарообігу, грн. | Розмір товарообігу на 1 м2 торгівельної площі, грн. | Відхилення по загальному обсягу товарообігу на 1 м2 торгівельної площі у порівнянні з даними кращого магазину | Зростання товарообігу за рахунок підвищен-ня ефективності використання торгівельної площі магазинів | |
| Разом | у т.ч. торгова | ||||||
| Разом |
Торговельне об’єднання планувало відкрити один магазин з 1 листопада та кіоск з 1 квітня. План товарообігу, визначений для магазину на листопад-грудень, 390 тис. грн. магазин у звітному періоді не працював. Кіоск почав працювати з 26 квітня. За планом він повинен працювати у квітні 25 днів, фактично працював 5 днів. План товарообігу на квітень – 30 тис. грн. Розрахуйте втрати товарообігу, пов’язані із затримкою строків упровадження в експлуатацію торгової мережі.
Таблиця 20
Визначення невикористаних можливостей зростання роздрібного товарообігу за звітний період
| Невикористані можливості зростання роздрібного товарообігу | Сума, тис.грн. |
| Невиконання плану товарообігу в лютому, липні, вересні | |
| Недовиконання плану дрібнооптової реалізації товарів | |
| Недовиконання плану товарообігу за окремими торговими підприємствами | |
| Недовиконання плану окремими торговими підприємствами | |
| Зростання товарних втрат, псування та інших видів іншого вибуття товарів | |
| Зростання запасів товарів на кінець року | |
| Втрати товарообігу, пов’язані із затримкою строків введення в експлуатацію нової торгової мережі | |
| Можливості зростання товарообігу за рахунок підвищення ефективності використання магазинами торгової площі | |
| Можливості зростання товарообігу за рахунок підвищення продуктивності праці оперативно-торгових працівників | |
| Разом |