Глава 2. технология и оборудование 6 страница

№ п/п	Наименование показателей	Величина, дней
	Календарный фонд времени, Тк
	Выходные дни, Тв
	Праздничные дни, Тпр
	Итого номинальный фонд времени, Тн
	Основные и дополнительные отпуска
	Болезни и декретные отпуска
	Выполнение гос. обязанностей
	Прочее
	Итого невыходов, Тнев
	Итого действительный фонд времени, Тд

Для приведенного в табл. 3.7. примера Ксп=250/205 =1,2.

Особенностью литейного производства является жесткая взаимосвязь между структурными подразделениями цеха. Живучесть полуфабрикатов в литейном производстве исчисляется часами, т.е. невозможно создавать значительные заделы. Поэтому простои оборудования и недозагрузка рабочих мест по причине неявки рабочих недопустимы – будет остановлено все производство. Следовательно, при планировании производственного процесса явочная численность должна соответствовать количеству рабочих, рассчитанному с применением следующих методов:

- по нормам времени;

- по нормам обслуживания;

1. По нормам времени:

Чя =

где Q - производственная программа по обрабатываемому полуфабрикату;

H - норма времени на производимые рабочим операции с единицей полуфабриката;

k - коэффициент выполнения нормы времени.

Методика расчета по нормам времени применяется когда элементы, выполняемые рабочим, занимают достаточно большую часть времени. Рабочие, как минимум, должны выполнять подготовительные, транспортные, установочные и управляющие элементы. Например, по нормам времени рассчитывается численность обрубщиков, формовщиков машинной и ручной формовки, операторов машин литья под давлением (с холодной камерой прессования) и т.п. Нормы времени определяются как сумма элементов, производимых на рабочем месте (табл.3.8.).

Таблица 3.8.

Элементы, выполняемые на встряхивающей формовочной машине

№ п/п	Элемент	Тип элемента
	Установка опоки	Транспортный
	Закрепление опоки	Подготовительный
	Нанесение разделительного состава	Подготовительный
	Включение питателя смеси	Управляющий
	Заполнение опоки смесью	Технологический
	Выключение питателя смеси	Управляющий
	Включение встряхивающего механизма	Управляющий
	Уплотнение формовочной смеси	Технологический
	Выключение встряхивающего механизма	Управляющий
	Допрессовка пневматической трамбовкой	Технологический
	Открепление опоки	Подготовительный
	Снятие опоки	Транспортный

2. По нормам обслуживания.

Чя=N*Hобс* С ,где

N - количество обслуживаемых агрегатов;

Нобс- норма обслуживания;

С – число смен.

Методика расчета по нормам обслуживания применяется при обслуживании рабочими технологического оборудования. Функции рабочих сводятся к контролю за ходом технологического процесса и осуществлению, максимум, транспортных и управляющих элементов. По нормам обслуживания рассчитывается численность плавильщиков, операторов различных установок, в т.ч. автоматических линий, смесителей, выбивных решеток, очистного и термического оборудования.

Нормы обслуживания рассчитываются прежде всего из необходимости непрерывной работы обслуживаемого оборудования. Также учитываются требования техники безопасности (табл.3.9).

Таблица 3.9.

Нормы обслуживания технологического оборудования [85].

Технологическое оборудование	Норма обслуживания, чел.
Дуговые печи емкостью:
До 10 т
10-40 т	2-3
40-80 т	3-4
80-120 т	4-5
Индукционные печи емкостью:
До 400 кг
400-1000 кг	1-2
1-10 т
Более 10 т	2-3
Вагранки закрытого типа, производительностью:
До 10 т/ч
Более 10 т/ч
Смесители
Выбивные решетки неавтоматические грузоподъемностью:
До 10 т
10-20 т	2-3
Очистное оборудование
Термические печи

Общий расчет численности рабочих цеха производится суммированием списочной численности рабочих по сменам, бригадам и профессиям.

Численность руководителей и специалистов определяется производственной структурой цеха и принятыми на предприятии нормами. Общепринятая схема расстановки руководящего состава и специалистов приведена в табл. 3.10.

Таблица 3.10.

Расстановка руководящего состава и специалистов.

Руководитель	Руководимое подразделение
Начальник цеха	Цех
Заместитель начальника цеха	Цех ( при отсутствии начальника цеха)
Старший мастер	Структурное подразделение цеха (отделение, участок)
Мастер	Структурное подразделение цеха в смену
Специалисты	Выполняемые функции
Главный энергетик	Обслуживание энергетического хозяйства
Энергетик	Обслуживание энергетического хозяйства в смену
Главный механик	Обслуживание оборудования
Механик	Обслуживание оборудования в смену
Технолог	Разработка технологической документации*.
Экономист	Расчет затрат по производству.*

*На предприятиях литейного производства за рубежом широко распространена схема, при которой функции технолога и экономиста выполняют либо руководители, либо, в особо трудных случаях, сторонние специалисты.

К служащим относятся уборщики, сатураторщики, охранники и т.п. Численность младшего обслуживающего персонала определяется в соответствии с принятыми на предприятии нормами.

3.6.ПЛАНИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ.

Капитальные затраты - это единовременные затраты, осуществляемые в начале реализации проекта. Капитальные вложения при модернизации состоят из требуемых капитальных вложений за вычетом ликвидационной стоимости:

Кмод=Ктр-Клик

Ликвидационная стоимость оборудования определяется с учетом рыночной конъюнктуры.

Капитальные затраты на модернизацию рассчитываются как сумма:

1. Капитальных затрат на оборудование [86]:

Коб=Кпроект + ,

где Кпроект - затраты на проектирование;

Цi - оптовая цена оборудования;

kтрi-коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

расходы, для крупного оборудования kтр=0,05;

для мелкого kтр = 0,1;

kсi- коэффициент, учитывающий стоимость строительных работ

и устройство фундаментов (kсi = 0,02-0,08);

kмi - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и освоение

оборудования, (kм = 0,02-0,08);

n - количество единиц устанавливаемого оборудования.

2. Капитальные затрат на здания и сооружения:

При реконструкции рассчитываются применительно к конкретному варианту проекта и включают в основном расходы по капитальному ремонту и организации новых энергетических, водопроводных и других сетей.

3. Прирост оборотных средств при закупке новых видов сырья и материалов:

Км= ,

где Цi- цена i-того материала (с учетом стоимости доставки);

qi- средний запас i-того материала на складе;

n- количество видов складируемых материалов.

4. Капитальные затраты на оснастку и инвентарь:

Косн= ,

где Цi - цена i-того типа оснастки;

mi - количество единиц i-того типа оснастки; рассчитывается

согласно нормативному сроку службы. Определяется по форму

ле:

mi=N/b ,

где N - количество съемов с i-того типа оснастки на годовую

программу;

b- нормативное число съемов с i-того типа оснастки.

n - количество типов оснастки.

3.7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.

Себестоимость продукции - важнейший показатель экономики проектируемого производства. Проектная калькуляция себестоимости продукции составляется по типовой форме (табл.3.11):

Таблица 3.11.

Калькуляция себестоимости годных отливок:

Статьи затрат	Основание для расчета
Сырье и основные материалы	Баланс материалов
Вспомогательные материалы	Баланс материалов
Топливо на технологические цели	Баланс материалов, норма расхода
Электроэнергия на технологические цели	Баланс материалов, норма расхода
Оплата труда основных рабочих	Численность и квалификационный состав персонала
Социальный налог	35,6% от фонда оплаты труда
Амортизация*	Балансовая стоимость оборудования, зданий, сооружений и норма амортизации.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.	Комплексная статья затрат, требуется составление отдельной сметы (табл.3.12).
Цеховые расходы	Комплексная статья затрат, требуется составление отдельной сметы (табл.3.13).
Итого цеховая себестоимость
Общезаводские накладные расходы	10-15% от цеховой себестоимости без затрат на сырье и материалы. Экологический налог рассчитывается отдельной сметой.
Итого производственная себестоимость
Коммерческие расходы	1-3% от производственной себестоимости.
Итого полная себестоимость

*Примечание: Амортизация – бухгалтерская запись, предназначенная для постепенного перенесения стоимости капитальных вложений на себестоимость продукции. Применение амортизации сглаживает налоговую нагрузку на предприятие, не допуская занижение прибыли в период осуществления инвестиций и завышения в период эксплуатации закупленного ранее оборудования (построенных зданий и т.п.). Учет амортизации при анализе эффективности капитальных вложений приводит к двойному счету.

Таблица 3.12.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Основание для расчета
Оплата труда вспомогательных рабочих	Численность и квалификационный состав вспомогательных рабочих
Социальный налог	35,6% от фонда оплаты труда
Энергопотребление оборудования	Количество и мощность оборудования
Ремонт оборудования	5-10 % от балансовой стоимости оборудования
Прочие расходы	По заводским нормам.

Таблица 3.13.

Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Основание для расчета
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих	Численность и условия контракта руководителей и специалистов, численность служащих
Социальный налог	35,6% от фонда оплаты труда
Охрана труда	20% от фонда оплаты труда
Содержание зданий и сооружений	Расходы на отопление, освещение, вентиляцию зданий и сооружений (по заводским данным)
Ремонт зданий и сооружений	2-2,5% от балансовой стоимости зданий и сооружений
Прочие расходы ( на повышение квалификации, канцелярские, представительские и т.п.)	По заводским нормам.

Стоимость шихты, шлакообразующих и формовочных материалов рассчитывается из баланса материалов по формуле:

, где

Ц – стоимость сырья и материалов;

Мi – масса i-того материала в год (по балансу материалов);

Цi – цена i-того материала с учетом транспортно-заготовительных расходов.

n – количество материалов (по балансу материалов).

Затраты на другие материалы рассчитываются по заводским нормам расхода, определяемым с учетом особенностей технологического процесса.

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические цели рассчитываются также по нормам расхода по формуле:

, где

ЗТЭ – затраты на топливо (электроэнергию);

Мi – количество материала, перерабатываемого в i-той печи;

Цj – цена j-того вида топлива (электроэнергии) с учетом транспортно-заготовительных расходов;

Ni,j – норма расхода i-того вида топлива в j- той печи.;

n- количество печей;

k – количество видов топлива (электроэнергии).

Планирование заработной платы основывается на выбранных формах и системах оплаты труда, численности персонала по специальностям и квалификации, тарифной системе, принятой на предприятии.

Фонд оплаты труда рабочих складывается из фонда основной и дополнительной заработной платы.

Основная заработная плата включает в себя:

- Заработок по тарифу. Рассчитывается по формуле:

, где

З – годовой фонд основной заработной платы;

ЗПi – тарифная ставка i-того рабочего;

Тн – номинальный фонд времени;

n – списочная численность рабочих.

- Приработок сдельщика рассчитывается умножением заработка по тарифу на планируемый процент перевыполнения норм выработки (обычно – 5%).

- Размер доплаты за работу в вечернее (с 18 до 22 ч) и ночное (с 22 до 6 ч) время определяется по коэффициенту доплат, который составляет не менее 20 и 40% в вечернее и ночное время соответственно.

- Размер доплаты за работу в выходные и праздничные дни определяется аналогично и составляет 100%. Но, поскольку для литейного производства характерна прерывная рабочая неделя, эти доплаты, как правило, не рассчитываются.

- На основную заработную плату начисляется премии, размер которой определяются в размере 25-40% для основных рабочих и 20-30% для вспомогательных от суммы заработка по тарифу и приработка сдельщика.

- В основную заработную плату входит районный коэффициент, который начисляется на сумму основной заработной платы и премии и составляет для Свердловской области – 15%

Дополнительная заработная плата включает оплату очередных, дополнительных и учебных отпусков и может быть рассчитана укрупненно в рамере принимается 10-15% от основной (для литейных цехов) [86].

Заработная плата руководителей и специалистов в настоящее время в основном устанавливается на контрактной основе.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – комплексная статья затрат. Затраты на силовую электроэнергию (в год) определяются по формуле:

Сэ=Цэ* Кп*Тд* ,

где Цэ - цена на электроэнергию;

Кп - коэффициент потерь электроэнергии в заводской сети

(Кп=1,04-1,08);

Ni - установленная мощность i-того потребителя электро-

энергии;

ki- коэффициент использования мощности ( ki=0,4-0,6);

n - количество потребителей.

Платежи за выбросы в окружающую среду относятся к общезаводским накладным расходам, но непосредственным образом зависят от принятого в цехе технологического процесса. Поэтому платежи за выбросы в окружающую среду (экологический налог) оказывают непосредственное влияние на себестоимость продукции в части условно-постоянных расходов. Расчет платежей за загрязнение окружающей природной среды в России производится в соответствии с постановлением Правительства РФ [87]. Общий размер платежей определяется как сумма платежей за:

1. Постоянные выбросы, не превышающие установленных для пред-

приятия предельно допустимых нормативов на выбросы или сбросы

(ПДВ,ПДС). Нормативы рассчитываются на основе "Проекта ПДВ

(ПДС) предприятия и согласуются с территориальными подразделе

ниями ГК по экологии. Размер платы определяется по видам загряз

няющих веществ по формуле:

n

С1= S Mi*ci

i=1

где Mi - масса выброса i-того вещества в год;

ci - плата за выброс единицы массы i вещества.

2. Временные выбросы в пределах установленных нормативов на

временно согласованные выбросы или сбросы (ВСВ, ВСС). Нормативы

по ВСВ и ВСС устанавливаются на период достижения ПДВ и ПДС

территориальными подразделениями ГК по экологии. Размер платы оп

ределяется по формуле:

n

С1= S (Mi-ПДВi)*ci

i=1

где ПДВi - ПДВ (ПДС) i-того вещества.

3. Сверхлимитное загрязнение окружающей среды. Размер платы оп

ределяется по формуле:

n

С1= 5*S (Mi-ПДВi)*ci

i=1

4. Размещение отходов. Размещение отходов в пределах установленных

нормативов рассматривается как выбросы в пределах ПДВ (ПДС). При

превышении установленных нормативов размещение отходов рассмат-

ривается как сверхлимитное загрязнение окружающей среды.

Ставка платы за выбросы в атмосферу составляет:

ci=si*k1*k2

где si-базовый норматив платы за выброс, зависит от cтепени опасности

i -того вещества для природной cреды;

k1-коэффициент экологической ситуации в атмосфере региона;

k2-коэффициент экологической значимости атмосферы в регионе.

Ставка платы за выбросы в водные объекты и размещение отходов рассчитывается аналогично с применением соответствующих базовых нормативов и коэффициентов экологической ситуации и значимости.