Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Практическая работа №11

Расчёт с работником при увольнении. Удержание из сумм, начисленных работнику. Выплаты работникам, начисление работникам дивидендов.

Согласно п. 5 ст. 14 Закона от 29.12.2006 N° 255-ФЗ ежемесячное по­собие по уходу за ребенком исчисляется из среднего заработка застрахо­ванного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка на 30,4 (при этом, например, в 2014 г. максимальная сумма составляет 44 975,28 руб. [1479,45* руб./день х 30,4 дн.]). Затем получен­ная величина умножается на 40% (см. п. 5 ст. 14 и ст. 11.2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Следовательно, максимальный размер ежеме­сячного пособия по уходу за ребенком в 2014 г. составляет 17 990,11 руб. (44 975,28 руб. х 40%), в 2015 г. - 19 885,82 руб. (49 639,55 руб. х 40%).

*(512 тыс.рубл.+568 тыс.рубл.)/730=1479,45

Показатель
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в мед.учр. в ранние сроки берем.(ст.10 и 4.2 №81-ФЗ)	515,33
Единовременное пособие при рождении ребёнка (ст.12 и 4.2 №81-ФЗ)	13471,99
Миним. размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребёнком (ст.15 и 4.2. №81 ФЗ)	2567,63
Миним. размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребёнком (ст.15 и 4.2. №81 ФЗ)	5153,24
Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребёнком (ст.15 и 4.2. №81 ФЗ)	17990,11

Задача 1.

Рассчитать сумму ежемесячного пособия по уходу за ребёнком, если дата начала декретного отпуска июль 2016.

Сумма заработка за 2015 год-685 тыс.рубл., 2014 г. 620 тыс.рубл.

Задача 2.

Рассчитать сумму ежемесячного пособия по уходу за ребёнком, если дата начала декретного отпуска июль 2016.

Сумма заработка за 2015 год-755 тыс.рубл., 2014 г. 680 тыс.рубл.

Задача 3.

Рассчитать сумму ежемесячного пособия по уходу за вторым ребёнком, если дата начала декретного отпуска июнь 2016.

Сумма заработка за 2015 год-61,2 тыс.рубл., 2014 г. 60 тыс.рубл.

Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1):

— в связи с ликвидацией организации-работодателя;

— по сокращению штата;

— в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

Порядок расчёта за неиспользованный отпуск.

1.Определяем, сколько месяцев человек работал в вашей организации. Когда в расчете есть неполный месяц, то (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках):

o если отработано менее половины месяца, этот месяц вы в расчет не берете;

o если отработана половина месяца и более - вы учитываете этот месяц как полностью отработанный.

2.Считаем количество дней неиспользованного отпуска.
Вариант 1. Отпуск предоставляется в календарных днях (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
Если работник отработал меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле:

1. Если в результате получилось дробное число, его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17).
Если работник отработал 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск.
Если работник отработал больше 11 месяцев, то:

o за каждые 11 отработанных месяцев ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск;

o за оставшиеся отработанные месяцы количество неиспользованных дней отпуска определяется так же, как в случае, когда работник отработал меньше 11 месяцев.

Вариант 2. Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. ст. 291, 295 ТК РФ). Тогда количество дней неиспользованного отпуска определяется по формуле:

Считаем компенсацию за неиспользованный отпуск:

Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется так же, как и для расчета отпускных (п. 4 Положения о среднем заработке).

Задание № 4.

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 3 июня 2016 года. В этой организации он работает с 9 февраля 2015 года. В 2015 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 9 февраля 2015 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (09.02.2015 – 08.02.2016), 3 месяца (09.02.2016 – 08.05.2016) и 26 дней (09.05.2016 – 03.06.2016). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2016 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Задача №5.

«Рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. Средний дневной заработок 850 рублю/дней.

В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.

В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае – 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.

При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:

Если более 11 месяцев – то расчёт производится за каждые 11 месяцев;

Если менее полумесяца – то никаких выплат работник не получит;

Если от полумесяца до месяца – то получит за 1 месяц;

От 1 до 11 месяцев – пропорционально отработанному времени.

Задача №6.

«Рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 30 сентября. Средний дневной заработок 850 рубл/дней.

Задача 7.

«Рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 01 марта. Средний дневной заработок 1050 рубл/дней.

Расчёт дивидендов

Задача 8.

У общества три хозяина с размером долей в следующем процентном соотношении: Участник 1 (У1) – 20%, Участник 2 (У2) – 45%; Участник 3 (У3) – 35%.По итогам 2015 года чистая прибыль предприятия составила 362 514 рублей. Уставный капитал сформирован полностью. Стоимость чистых активов составляет более 5 млн рублей.Расчетная часть дивидендов для У1 – 362 514*20% = 72502,80 руб.; для У2 – 362 514*45%= 163 131,30 руб.; для У3 – 362 514*35%=126879,9 руб.

Для гражданина РФ начисленные дивиденды являются налогооблагаемым доходом и с них должен быть уплачен НДФЛ. Ставка НДФЛ для такого вида начислений составляет 13%. Расчет удержаний из дивидендов в ООО в 2016 году можно рассмотреть на примере: удержания из выплаты, положенной У1, будут составлять 72 502,80*13%= 9 425,36 руб.Соответственно, к выплате может быть допущена сумма 72 502,80 – 9 425,36= 63 077,44 рублей. НДФЛ в размере 9 425,36 р. дирекция

Задача 9.

Рассчитать сумму выплат, используя данные задания № 8, приняв к условию, что участники общества являются нерезидентами (иностранными гражданами).

Дивиденды для иностранцев облагаются НДФЛ по повышенной ставке – 15%.

Если, например, У2 является нерезидентом РФ, тогда расчет НДФЛ выглядит следующим образом: 163 131,30 руб.*15% = 24 469,69 рублей. Сумма к выплате – 138 661,60 рублей.