Заповнення видаткового касового ордера і видача грошових коштів з каси

Спосіб заповнення ВКО багато в чому аналогічний способу заповнення ПКО (див. вище).

У ВКО повинні бути вказані обов'язкові реквізити:

Таблиця 2

Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера

№ з/п	Реквізит ВКО	Що вказується
	Назва підприємства	Аналогічно р. 1 табл. 1
	Ідентифікаційний код підприємства	Аналогічно р. 2 табл. 1
	Номер документа	Аналогічно р. 3 табл. 1
	Дата складання	Аналогічно р. 5 табл. 1
	Кореспондуючий рахунок	Вказується дебет рахунка, що кореспондує з кредитом рахунка 30 "Каса"
	Код аналітичного обліку і код цільового призначення	Аналогічно р. 7 табл. 1
	Сума	Сума, належна до видачі, - цифрами
	Видати	Вказується одержувач грошових коштів. У разі видачі грошових коштів за довіреністю в тексті ВКО після прізвища, імені й по батькові одержувача грошових коштів (довірителя) бухгалтерією вказується прізвище, ім'я і по батькові довіреної особи, фактичного одержувача грошей. Якщо ВКО оформляється на загальну суму виданих з каси грошових коштів за ПВ або РПВ, то в цій графі вказується, що грошові кошти видавалися не одній особі (давальникам сировини, працівникам підприємства тощо)
	Підстава	Вказують підставу для видачі готівкових грошових коштів з каси підприємства. Такою підставою може бути наказ або усне розпорядження керівника про видачу зарплати, матдопомоги, премії, підзвітних сум тощо
	Сума	Вказується сума, яка видається, літерами і з великої букви
	Додатки	Аналогічно р. 12 табл. 1
	Підписи керівника і головного бухгалтера	Підписи керівника підприємства і головного бухгалтера. Під час відсутності на роботі керівника або головного бухгалтера ВКО мають право підписувати особи - працівники підприємства, яким керівником або власником підприємства надане право підпису касових документів. Якщо до ВКО додаються документи, які є підставою для видачі грошових коштів з каси і в них є дозвільний підпис керівника підприємства, то підпис на самому ВКО не обов'язковий
	Дані документа, що засвідчує особу одержувача	Вказується назва і номер, коли і ким виданий документ, що засвідчує особу одержувача. Цей рядок можна й не заповнювати у разі якщо готівкові грошові кошти отримує штатний працівник підприємства
	Підпис особи - одержувача грошових коштів	Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється
	Дата	Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється
	Підпис касира	Касир ставить свій підпис про виконання операції

Видаткові документи відразу ж після видачі грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються відбитком штампа "Оплачено" або аналогічним написом з вказанням дати (число, місяць, рік).

Необхідно пам'ятати, що:

· передача ВКО проводиться безпосередньо з бухгалтерії в касу;

· видача ВКО на руки особам, які отримують гроші, забороняється;

· видача грошей за ВКО може проводитися тільки в день їх складання і тільки особі, вказаній в ордері, за винятком видачі грошових коштів з каси за довіреністю і оформлення ВКО за виданими грошовими коштами згідно з ПВ (РПВ).

Особливості заповнення ВКО при видачі інвалюти:

· в графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб - сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;

· сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.

http://dtkt.com.ua/school/ukr/2002/11/11sc11.html

Касова книга

Усі касові операції, які здійснюються на підприємстві і оформляються прибутковими касовими ордерами або видатковими касовими документами, повинні відображатися в касовій книзі. На підприємстві на кожну валюту, яка є в касі, оформляється одна касова книга.

Застосування і оформлення касової книги

Касова книга – це зброшуровані касові аркуші, що складаються з відривної і невідривної частини. Невідривні частини касового аркуша залишаються в касовій книзі, а відривні є звітом касира.

Під час оформлення касової книги в ній обов'язково повинні бути вказані назва підприємства й ідентифікаційний код (ці реквізити аналогічні реквізитам, що заповнюються в ПВ, РПВ).

Якщо підприємство має штамп з вказанням найменування підприємства і його ідентифікаційного коду, то замість запису літерами вказаних реквізитів у цих рядках може стояти відбиток такого штампа.

Аркуші касової книги нумеруються (відривні і невідривні частини касової книги при цьому нумеруються однаковими номерами), касова книга прошнуровується й опечатується.

Після того як аркуші касової книги пронумеровані, книга прошнурована, кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера підприємства і печаткою підприємства.

Опечатувати касову книгу можна двома способами.

Таблиця 3