Факторний аналіз виплат працівникам
Факторний аналіз — статистичний метод аналізу впливу окремих факторів (чинників) на результативний показник.
У даному розділі проведемо факторний аналіз тих показників, які мають найбільш негативну динаміку.
- Першим показником беремо коефіцієнт обороту по звільненню. Проте проведемо аналіз за 2009-2010 роки, адже саме за цей період часу спостерігається негативна динаміка результуючого показника. Він обчислюється за наступною формулою:
,
де - коефіцієнт обороту по звільненню,
- чисельність звільнених працівників,
Таблиця 3.1.3.1
Вихідні дані для розрахунків
| Показники | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | |
| За сумою, +,- | Темп росту, % | |||
| 1. Середньо облікова чисельність працюючих, осіб | -1 | 95,45 | ||
| 3. Звільнено, осіб | - | - | ||
| 4. Коефіцієнт обороту по звільненню | 0,32 | 0,33 | 0,01 | 103,13 |
Отже, результуючим показником у виступатиме сам коефіцієнт Кзв, а фактори, що впливають на результуючий показник (х1, х2) - чисельність звільнених працівників та середньооблікова чисельність працюючих відповідно.
Формула матиме такий вигляд:
Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом ланцюгових підстановок.
Таблиця 3.1.3.2
Розрахунок впливу факторів на зміну коефіцієнта обороту по звільненню
| № підст. | (х1) | (х2) | Методика розрахунку | Розмір пливу фактора |
| «0» | 7/22=0,32 | - | ||
| «1» | 7/22=0,32 | - | ||
| «2» | 7/21=0,33 | 0,01 | ||
| Загальний вплив факторів | 0,01 |
За рахунок однакової кількості звільнених осіб за два роки - коефіцієнт обороту по звільненню не змінився.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину - коефіцієнт обороту по звільненню зріс на 0,01 пункта.
Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює 0,01 пункта, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.
- другим показником візьмемо коефіцієнт обороту по прийому, при чому так, як і попередній, за 2009-2010 роки. Даний результуючий показник обчислюється за формулою:
Де - коефіцієнт обороту по прийому,
- чисельність прийнятих працівників.
Таблиця 3.1.3.3
Вихідні дані для розрахунків
| Показники | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення | |
| За сумою, +,- | Темп росту, % | |||
| 1. Середньо облікова чисельність працюючих, осіб | -1 | 95,45 | ||
| 2. Прийнято, осіб | -4 | |||
| 4. Коефіцієнт обороту по прийому | 0,23 | 0,05 | -0,18 | 21,74 |
Отже, результуючим показником у виступатиме показник , а фактори, що впливають на результуючий показник (х1, х2) – кількість прийнятих працівників та середньооблікова чисельність працівників відповідно.
Формула матиме такий вигляд:
Проведемо факторний аналіз даного показника методом відносних різниць.
= -0,18+0,004= -0,18 грн.
За рахунок зниження чисельності прийнятих осіб на 4 чоловіка - коефіцієнт обороту по прийому знизився на 0,18 пункта.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину - коефіцієнт обороту по звільненню зріс на 0,004 пункта.
Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -0,18 пункта, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.
- третім показником беремо продуктивність праці, що обчислюється за формулою:
де - продуктивність праці.
Таблиця 3.1.3.4
Вихідні дані для розрахунків
| Показники | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення | |
| За сумою, +,- | Темп росту, % | |||
| 1. Обсяг виготовленої продукції (робіт, послуг), тис.грн. | -709 | 83,20 | ||
| 2. Середньооблікова чисельність працівників, осіб | -1 | 95,45 | ||
| 3. Продуктивність праці, тис. грн../особу | 191,77 | 167,14 | -24,63 | 87,16 |
Отже, результуючим показником у виступатиме сам показник ПП, а фактори, що впливають на результуючий показник (х1, х2) - Обсяг виготовленої продукції (робіт, послуг) та середньооблікова чисельність працівників відповідно.
Формула матиме такий вигляд:
Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом ланцюгових підстановок.
Таблиця 3.1.3.5
Розрахунок впливу факторів на зміну продуктивності праці
| № підст. | Ов (х1) | (х2) | Методика розрахунку | Розмір пливу фактора |
| «0» | 4219/22=191,77 | - | ||
| «1» | 3510/22=159,55 | -32,22 | ||
| «2» | 3510/21=167,14 | 7,59 | ||
| Загальний вплив факторів | -24,63 |
За рахунок зниження обсягу виготовленої продукці (товарів, робіт, послуг) на 709 тис.грн – продуктивність праці знизилась на 32,22 тис.грн.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину – продуктивність праці зросла на 7,59тис.грн/особу..
Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -24,63 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.
- і останнім, четвертим, показником буде середня заробітна плата, що обчислюється за формулою:
де - середня заробітна плата,
- фонд оплати праці.
Таблиця 3.1.3.6
Вихідні дані для розрахунків
| Показники | 2009 рік | 2010 рік | 2011 рік | Відхилення за сумою, +,- | Відхилення за темпами росту, % | ||
| 2010/2009 | 2011/2010 | 2010/2009 | 2011/2010 | ||||
| 1. Фонд оплати праці, тис.грн. | -29 | 89,02 | 134,89 | ||||
| 2. Середньооблікова чисельність працюючих, осіб | -1 | -5 | 95,45 | 76,19 | |||
| 3. Середня заробітна плата 1 працюючого, тис. грн./особу | 11,19 | 19,81 | -0,81 | 8,62 | 93,25 | 177,03 |
Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом відносних різниць за 2009-2010 рр:
За рахунок зниження фонду оплати праці на 29 тис.грн – середня заробітна плата знизилась на 1,32 грн./особу.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину – середня заробітна плата зросла на 051 грн./особу..
Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -0,81 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.
Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом відносних різниць за 2010-2011 рр:
За рахунок збільшення фонду оплати праці на 82 тис.грн – середня заробітна плата збільшилась на 3,90 грн./особу.
За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 5 чоловік – середня заробітна плата зросла на 4,72 грн./особу..
Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює 8,62 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.