Ежедневный регламент действий
Аннотация
Данный документ предназначен для проведения лекционных занятий по теоретическому курсу «Основы бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами (технология, бухгалтерский учет)» (2 часть).
Требования к знаниям слушателей:
· Общие знания основ банковской технологии и банковской системы в рамках темы 1 «Основы банковского дела» (Вводный курс);
· Знание основ бухгалтерского учета системы в рамках темы 2 "Основы бухгалтерского учета" (Вводный курс).
· Знание основ РКО в рамках темы 3 "Основы расчетно – кассового обслуживания (РКО)";
· Знание основ внебалансового учета в рамках темы 4 "Внебалансовый учет»
· Знание материала 1 части курса «Основы бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами (технология, бухгалтерский учет)»;
По итогам обучения, слушатели должны освоить следующие вопросы, рассматриваемые в данной теме:
· Получить представление о технологии безналичных расчетов на основе карт;
· Изучить основные бухгалтерские проводки по операциям с платежными картами.
Теоретический курс рассчитан на сотрудников компании.
Программой курса предусматривается обязательное итоговое тестирование.
Курс состоит из 2 частей, продолжительность обучения второй части:
· Лекции – 2 часа;
· Самостоятельная работа и ответы на тесты 2 часа.
«Основы бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами (технология, бухгалтерский учет)» (2 часть)
4. Регламент действий и внутрибанковские правила осуществления операций с использованием платежных карт........................................................................................................................ 4
4.1. Ежедневный регламент действий........................................................................................ 4
4.2. Документооборот и технология обработки учетной информации по операциям с использованием платежных карт............................................................................................................................ 4
4.2.1. Документы участвуют в операциях с платежными картами....................................... 4
5. Отчетность и налогообложение по операциям с платежными картами............................ 6
5.1. Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт............................................................................................... 6
5.2. Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт............................................................................................................................ 6
5.3. Внутренняя отчетность по операциям с платежными картами..................................... 7
5.4. Налогообложение операций с платежными картами....................................................... 7
5.4.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)...................................................................... 7
5.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).................................................................. 8
6. Технология безналичных расчетов на основе карт................................................................ 9
6.1. Дебетовая платежная схема.................................................................................................. 9
6.2. Кредитная платежная схема................................................................................................. 9
7. Бухгалтерский учет операций с платежными картами....................................................... 11
7.1. Балансовые счета для операций с платежными картами.............................................. 11
7.1.1. Счета по учету денежных средств физических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт (индивидуальных карт)................................................... 11
7.1.2. Счета по учету денежных средств юридических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт (корпоративных карт)..................................................... 12
7.1.3. Счета незавершенных расчетов................................................................................... 12
7.1.4. Счета по учету денежных средств в банкоматах........................................................ 13
7.1.5. Счета для расчетов предоплаченными картами......................................................... 14
7.1.6. Счета по учету платежных карт.................................................................................. 14
7.2. Корреспонденция счетов при операциях с платежными картами................................ 14
7.2.1. Пополнение банковского счета физического лица для осуществления операций с использованием платежных карт (прямые расчеты)........................................................................................ 16
7.2.2. Списание денежных средств со счетов клиентов – физических лиц по поручениям клиентов (прямые расчеты).................................................................................................................... 18
7.2.3. Начисление процентов на денежные средства на банковские счета клиентов – физических лиц................................................................................................................................................. 20
7.2.4. Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами................................................................................................................................................. 21
7.2.5. Корреспонденция счетов при неразрешенном овердрафте по операциям с платежными картами.................................................................................................................................................. 22
7.2.6. Корреспонденция счетов во внебалансовом учете платежных карт......................... 23
Список источников......................................................................................................................... 25
Список учебных пособий....................................................................................................... 25
Нормативные документы....................................................................................................... 25
Ресурсы Internet...................................................................................................................... 25
Приложение 1................................................................................................................................... 26
Приложение 2................................................................................................................................... 28
Приложение 3................................................................................................................................... 30
Приложение 4................................................................................................................................... 31
Приложение 5................................................................................................................................... 33
Приложение 6................................................................................................................................... 34
Приложение 7................................................................................................................................... 35
Приложение 8................................................................................................................................... 36
Регламент действий и внутрибанковские правила осуществления операций с использованием платежных карт
Ежедневный регламент действий
Ежедневный регламент действий при проведении операций с использованием платежных карт обычно содержит следующее:
· Обработка полученных реестров платежей за предыдущий день (проводится в начале банковского дня);
· Проведение операций со счетами;
· Проведение операций с картами;
· Отправка информации о движении средств по карточным счетам в Процессинговый Центр (регулярно, в течение дня, примерно, раз в час);
· Отправка заявок на выпуск / перевыпуск карт;
· Обработка данных по перечислению зарплаты на счета (т.н. «зарплатные рейсы»);
· Начисление процентов (в соответствии с договорами на обслуживание счетов 1 раз в месяц / квартал);
· Выпуск отчетности (внутренней, для ЦБ РФ и налоговой).
Внутрибанковские правила ведения операций с использованием платежных карт отражаются и на таких участках как:
· Документооборот и технология обработки учетной информации по операциям с использованием платежных карт;
· Бухгалтерский учет и отчетность по операциям с использованием платежных карт;
· Налогообложение операций с использованием платежных карт.