Розділ II. Облік операцій за доходами

ПОРЯДОК

Відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Розділ I. Облік операцій за плановими показниками

Глава 1. Загальний фонд

1. У Державному казначействі України

1.1. Ведення зведених показників річного розпису призначень (підстава - річний розпис державного бюджету):

1) за доходами державного бюджету:

Дебет 9313 Затверджені планові показники за доходами загального фонду державного бюджету Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет 9311 Поточні планові показники за доходами загального фонду державного бюджету Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

2) за видатками та кредитуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9283 Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9217 Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9081 Затверджені узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9083 Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету

3) за фінансуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9713 Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання

Примітка (1): поточні планові показники за доходами загального фонду державного бюджету не вводяться.

( Підпункт 1.1 пункту 1 глави 1 розділу I доповнено приміткою (1) згідно з Наказом Державного казначейства N 546 від 23.12.2008 )

1.2. Введення зведених показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис державного бюджету):

1) за видатками та кредитуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9286 Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9264 Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9085 Затверджені узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9086 Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

2) за фінансуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9722 Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання

1.3. Введення показників зведеного кошторису (підстава - зведений кошторис, отриманий від головного розпорядника бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9153 Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9117 Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету

1.4. Введення показників за зведеним планом асигнувань та зведеним планом надання кредитів (підстава - зведений план асигнувань із загального фонду бюджету та зведений план надання кредитів із загального фонду бюджету до зведеного кошторису головного розпорядника бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9156 Затверджені зведені призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9134 Затверджені зведені призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань

Примітка(2). при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.

Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені зміни відображаються зворотними проведеннями.

2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)

2.1. Ведення зведених показників річного розпису призначень (підстава - річний розпис державного бюджету):

а також:

2.2. Введення зведених показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис державного бюджету):

а також:

2.3. Введення показників зведеного кошторису (підстава - зведений кошторис, отриманий від головного розпорядника бюджетних коштів або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а також:

2.4. Введення показників за зведеним планом асигнувань та зведеним планом надання кредитів (підстава - зведений план асигнувань із загального фонду бюджету та зведений план надання кредитів із загального фонду бюджету до зведеного кошторису головного розпорядника бюджетних коштів або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а також:

2.5. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень (підстава - річний розпис асигнувань та розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету головних розпорядників бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9281 Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9215 Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету

2.6. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис асигнувань загального фонду бюджету та помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду державного бюджету та надання кредитів із загального фонду державного бюджету головних розпорядників бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9285 Затверджені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9262 Затверджені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9261 Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

2.7. Введення показників індивідуального кошторису та плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, та план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9151 Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9115 Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету

2.8. Введення показників за планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів із загального фонду державного бюджету як додаток до індивідуального кошторису головного розпорядника та/або розпорядника бюджетних коштів, індивідуальний помісячний план використання бюджетних коштів вищих навчальних закладів та наукових установ):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9155 Затверджені призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9133 Затверджені призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9131 Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань

Примітка(3). при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.

Глава 2. Спеціальний фонд

1. У Державному казначействі України

1.1. Ведення зведених показників річного розпису призначень (підстава - річний розпис державного бюджету):

1) за доходами державного бюджету:

Дебет 9314 Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет 9312 Поточні планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

2) за видатками та кредитуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9284 Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9218 Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9214 Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9082 Затверджені узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9084 Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9011 Річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень

3) за фінансуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9714 Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9712 Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання

Примітка (1): поточні планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету вводяться тільки в частині власних надходжень бюджетних установ.

( Підпункт 1.1 пункту 1 глави 2 розділу I доповнено приміткою (1) згідно з Наказом Державного казначейства N 546 від 23.12.2008 )

1) за видатками та кредитуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9288 Затверджені зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9268 Затверджені зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9267 Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9087 Затверджені узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9088 Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9012 Помісячний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків

2) за фінансуванням державного бюджету:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9724 Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9723 Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання

1.3. Введення показників зведеного кошторису (підстава - зведення показників спеціального фонду кошторису, отримані від головного розпорядника бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9154 Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9118 Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9114 Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9158 Затверджені зведені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9138 Затверджені зведені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9136 Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань

2.1. Ведення зведених показників річного розпису призначень (підстава - річний розпис державного бюджету):

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9282 Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9216 Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9287 Затверджені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9266 Затверджені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9152 Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9116 Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9157 Затверджені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9137 Затверджені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9135 Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань

Операції, проведені у Головному управлінні Державного казначейства України, які призводять до зміни ЄКР, у Державному казначействі України відображаються шляхом дебетування чи кредитування рахунку 1111 у кореспонденції з рахунком 3911.

Розділ II. Облік операцій за доходами

Глава 1. Загальний фонд

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

1.5. Відраховано дотацію місцевим бюджетам згідно з нормативами, встановленими законом України про Державний бюджет України на відповідний рік (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3141(**) Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет 8511 Розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету, передані Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

---------------

(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків з виконання місцевих бюджетів здійснюються у загальновстановленому порядку.

Примітка. на суму відрахованих дотацій органи Державного казначейства засобами програмного забезпечення формують Реєстри на відкриття асигнувань за формою додатка N 28 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89, у двох форматах dbf та текстовому, які надсилають до Державного казначейства України. А також на підставі цих реєстрів відкривають асигнування та відображають перерахування дотацій місцевим бюджетам в порядку, визначеному у пункті 2 глави 1 розділу VII цього Порядку.

1.6. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету, передані Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2. У Державному казначействі України

2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного казначейства

одночасно:

Дебет 8215 Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного казначейства Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету, отримані

2.3. На суму відрахованої дотації місцевим бюджетам (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України сформовані на підставі реєстрів на відкриття асигнувань та інформації про відрахування дотації місцевим бюджетам):

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8421 Розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету, отримані

2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

2.5. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків

одночасно:

2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8126 Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету

2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:

одночасно:

2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Глава 2. Спеціальний фонд

1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 2. У Державному казначействі України

2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного казначейства

одночасно:

Дебет 8216 Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного казначейства Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані

2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою

2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

одночасно:

Дебет 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:

одночасно:

2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):