Оборотна відомість рахунків синтетичного обліку за лютий поточного року
| Шифр рахунку | Назва рахунку | Залишок на початок звітного періоду | Оборот за звітний період | Залишок на кінець звітного періоду | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Всього: |
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 11
УЗАГАЛЬНЕННЯ ДАНИХ АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ
Мета заняття: Навчити студентів узагальнювати дані поточного аналітичного обліку шляхом складання оборотних відомостей. Виховувати у студентів акуратність, точність, уважність при узагальнені даних поточного аналітичного та синтетичного обліку.
Обладнання заняття:
1. Умова практичного завдання
2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій: Затверджений наказом МФУ від 30.11.99 р. № 291 (зі змінами і доповненнями)
3. Калькулятори
4. Картки складського обліку.
5. Оборотні відомості по аналітичних рахунках.
Хід виконання та зміст практичної роботи
1. Відобразити господарські операції ТОВ «Молочний світ» за жовтень на рахунках в журналі реєстрації бухгалтерських проведень (табл. 4).
2. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку станом на 01.10.___ р. (табл. 1-3).
3. Записати господарські операції на рахунках синтетичного та аналітичного обліку за жовтень.
4. Визначити обороти за жовтень та сальдо на 01.11. ___ р. по рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
5. Скласти оборотні відомості по рахунках аналітичного та синтетичного обліку.
6. Провести порівняння підсумкових даних синтетичного та аналітичного обліку.
Таблиця 1
Баланс на 01.10. _____ р.
| Актив | Сума (грн.) | Пасив | Сума (грн.) |
| Основні засоби (10) | 755 900,00 | Статутний капітал (40) | 837 000,00 |
| Готова продукція (26) | 38 385,00 | Цільове фінансування (48) | 6 300,00 |
| Каса (30) | 620,00 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками (63) | 5 340,00 |
| Розрахунки з покупцями і замовниками | 54 340,00 | ||
| Розрахунки з різними дебіторами (37) | 755,00 | Розрахунки за податками та платежами (64) | 1360,00 |
| Баланс | 850 000,00 | Баланс | 850 000,00 |
Таблиця 2
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку
26 «Готова продукція» станом на 01.10. ____ р.
| № з/п | Назва аналітичного рахунку | Одиниця виміру | Ціна (грн.) | Залишки на 01. 10. ___ р. | |
| Кількість | Сума (грн.) | ||||
| 1. | Йогурт «Живинка» | л | 17,00 | 1 200 | 20 400,00 |
| 2. | Ряжанка «Рижик» | л | 16,50 | 1 090 | 17 985,00 |
| Разом | х | х | х | 38 385,00 |
Таблиця 3
Залишки по аналітичним рахунках до синтетичного рахунку
36 «Розрахунки з покупцями і замовниками» станом на 01.10. ____ р.
| № з/п | Назва аналітичного рахунку | Сальдо на 01.09. ____ р. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | ПП «Молочар» | 28700,00 | - |
| 2. | ТОВ «Молокія» | 25640,00 | - |
| Разом | 54340,00 | - |
Таблиця 4
Господарські операції за жовтень ________ р.
| № з/п | Зміст господарських операцій | Сума (грн.) | |
| часткова | загальна | ||
| 1. | Одержана з виробництва готова продукція: а) йогурт «Живинка» (110 л по 17,00 грн. за 1 л) б) ряжанка «Рижик» (200 л по 16,50 грн. за 1 л) | 1 870,00 3 300,00 | 5 170,00 |
| 2. | Видано кошти з каси головному бухгалтеру Балабан А.Г. для купівлі бланків документів | 45,00 | |
| 3. | Затверджено звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт головного бухгалтера Балабан А.Г. з віднесенням на адміністративні витрати | 45,00 | |
| 4. | Отримано цільове фінансування на рахунок в банку | 10000,00 | |
| 5. | Відвантажено йогурт «Живинка»: а) ПП «Молочар»; б) ТОВ «Молокія» | 5500,00 3500,00 | 9000,00 |
| 6. | Відображається сума нарахованого ПДВ (податкове зобов’язання) з доходу від реалізації йогурту «Живинка» | 1500,00 | |
| 7. | Відображається дохід від реалізації ряжанки «Рижик» ТОВ «Молокія»по відпускних цінах | 10500,00 | |
| 8. | Відображається сума нарахованого ПДВ (податкове зобов’язання) з доходу від реалізації ряжанки «Рижик» | 1750,00 | |
| 9. | Відображається собівартість реалізованої готової продукції на собівартість реалізації: а) йогурт «Живинка» (250 л по 17,00 грн. за 1 л) б) ряжанка «Рижик» (350 л по 16,50 грн. за 1 л) | 4 250,00 5 775,00 | 10 025,00 |
| 10. | Одержано верстат у рахунок внеску в статутний капітал | 5000,00 | |
| 11. | виручку від реалізації готової продукції покупцям | 28 500,00 | |
| 12. | Одержано на поточний рахунок кошти від покупців: а) ПП «Молочар»; б) ТОВ «Молокія» | 2 640,00 7 360,00 | 10 000,00 |
| 13. | Списано на фінансовий результат: а) дохід від реалізації готової продукції б) собівартість реалізованої готової продукції в) адміністративні витрати | ? ? ? | |
| Списано по закінченню місяця фінансовий результат на нерозподілені прибутки | ? |
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 12