Глава 9. Операції з оформлення

Заборгованості боржників перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, векселями за загальним фондом

9.1. На суму основного боргу, нарахованих відсотків та плати за надання гарантій оформлена заборгованість боржників перед державою як заборгованість за векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України):

Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету

9.2. На суму оформлених векселів зменшено заборгованість боржників перед державою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

а) за кредитами:

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного бюджету 1512 Довгострокові кредити, надані з державного бюджету 1531 Короткострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання 1532 Довгострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання

б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:

Дебет 9622 Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:

Дебет 9623 Нарахована плата за надання гарантій за іноземними кредитами Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

9.3. Списано суми пені, нарахованої на оформлену векселями суму заборгованості за кредитами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету або: 9632 Нараховані штрафні санкції за кредитами, залученими державою та під державні гарантії Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

9.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок Кредит 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів Кредит 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету

9.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):

а) на суму кредиту:

Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету Кредит 3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення Кредит 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення

б) на суму нарахованих відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії та нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами за відповідними кодами доходів:

Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

9.6. Зменшено суми прав вимоги на суму продажу та зниження ціни їх продажу (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України про результати продажу прав вимоги):

Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету

Примітка. операції з надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення заборгованості за непроданими на аукціонах векселями відображаються відповідно до пунктів 9.4 та 9.5 цієї глави.

9.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету

або:

Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету