Загальна схема обліку коштів на рахунках в банках та інших коштів.

Первинні документи,

виписки банку з рахунків та інші документи

Аналітичні дані до рахунків 31, 33

Ж-О 1

Відомість 1.2 по дебету рахунку 31

Відомість 1.3 по дебету рахунку 33

Головна книга

11. Кошти, що перебувають у дорозі, та оплачені грошові документи, облічують на активному рахунку 33 «Інші кошти» за відповідними субрахунками: 331 «Грошові документи в національній валюті», 332 «Грошові документи в іноземній валюті», 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті», 334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті».

За дебетом рахунку 33відображають надходження грошових документів у касу та коштів у дорозі в кореспонденції з кредитом рахунків: 30 – відображення передачі з каси грошових коштів у вечірню касу інкасатору; 31 – придбання грошових документів з оплатою через банк; 37 – придбання поштових конвертів, марок через підзвітних осіб; 50, 60 – придбання грошових документів за рахунок позик банку.

За кредитом рахунку 33відображають вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки в кореспонденції з дебетом рахунків: 31 – зарахування грошових коштів на поточні та інші рахунки в банку, які були передані через інкасатора; 37 – відображення видачі під звіт грошових документів; 66 – відображення видачі зарплати грошовими документами (талонами, путівками); 92 – списання марок; 94 – відображення втрат від курсових різниць валюти, що знаходилась у дорозі.

На субрахунках 331 і 332 обліковують кошти в оплачених грошових документах, що знаходяться у касі (оплачені путівки в будинки відпочинку і санаторії, поштові марки, проїзні талони на службові роз’їзди та інші грошові документи).

На субрахунках 333 і 334 відображають (відповідно у національній та іноземній валютах) виручку, одержану підприємством за послуги, виконані роботи або реалізовану готову продукцію, внесену в касу банку або поштові відділення для подальшого їх зарахування на поточні або інші рахунки підприємства. Підставою для відображення в обліку сум при здачі виручки є квитанція установи банку, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку.

Облік господарських операцій на рахунку 33 ведуть у Ж-О 1 та Відомості 1.3. В окремому розділі Ж-О 1 наводяться аналітичні дані до рахунку 33 за субрахунками. В кінці місяця кредитовий оборот Ж-О 1 переносять в Головну книгу. Обороти за дебетом рахунку інших коштів в Головну книгу будуть занесені при рознесенні сум з інших Ж-О з кредиту відповідних рахунків.