Расчет смет комплексных расходов.
В составе себестоимости находятся простые и комплексные статьи расходов. Комплексные расходы состоят из нескольких экономических элементов затрат и требуют составления отдельных смет.
Расходы на подготовку и освоение производства
№ | Наименование элемента затрат | Сумма | Удельный вес, % |
1. | Расходы на подготовку производства (в т.ч. отладка оборудования) | 4603246,95 руб. | |
2. | Расходы на освоение новых производств | 1255430,99 руб. | |
3. | Расходы на подготовку и освоение новых видов продукции | 2510861,97 руб. | |
Всего по смете | 8369539,91 руб. |
Для целей курсовой работы сумма затрат по этой смете аккумулируется из зарезервированных расходов по:
- дополнительным затратам оборотных средств;
- дополнительным затратам по топливу, горюче-смазочным материалам и электроэнергии;
- дополнительным затратам фонда оплаты труда рабочих и инженерно-технических работников.
Больший удельный вес (55%) приходится на статью «Расходы на подготовку производства», так как производство новое и требует значительной доли затрат, вторая по значимости статья – расходы на освоение новых видов продукции (30%), так как на данном этапе предприятие выпускает всего три вида продукции и в последующем планирует увеличение ассортимента и вклад значительных затрат именно в данном направлении.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования оформляются в виде сметы:
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
№ | Наименование элемента затрат | Сумма | Удельный вес, % |
1. | Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих | 1036903,68 руб. | 29,12 |
2. | Отчисления в единый соц. налог | 269594,96 руб. | 7,57 |
3. | Затраты на энергию | 1418862,72 руб. | 39,84 |
4. | Амортизация активного оборудования | 557245 руб. | 15,65 |
5. | Тек. ремонт активного оборудования | 278622,5 руб. | 7,82 |
Всего по смете | 3561228,86 руб. |
Общепроизводственные расходы оформляются в виде сметы:
Общепроизводственные расходы
№ | Наименование элемента затрат | Сумма | Удельный вес, % |
1. | Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала | руб. | 51,6 |
2. | Отчисления в единый соц. налог | руб. | 13,42 |
3. | Амортизация зданий и сооружений производственного назначения | руб. | 20,15 |
4. | Тек. ремонт зданий и сооружений производственного назначения | руб. | 10,07 |
5. | Прочие затраты (в т.ч. на охрану труда) | 62012,25 руб. | 4,76 |
Всего по смете | 1302257,25 руб. |
Стр. № 5 представляет собой прочие затраты, принимаемые в размере 5% от суммы строк 1-4 по таблице.
Общехозяйственные расходы оформляются в виде сметы:
Общехозяйственные расходы
№ | Наименование элемента затрат | Сумма | Удельный вес, % |
1. | Расходы на оплату труда администрации предприятия | руб. | 74,91 |
2. | Отчисления в единый соц. налог | руб. | 19,48 |
3. | Прочие затраты (в т. ч. канцелярские расходы) | руб. | 5,61 |
Всего по смете | руб. |
Внепроизводственные расходы оформляются также в виде сметы:
Внепроизводственные расходы
№ | Наименование элемента затрат | Сумма | Удельный вес, % |
1. | Затраты на сбыт продукции (в т.ч. на тару и упаковку) | 129634,34 руб. | |
2. | Расходы на транспорт продукции и погрузку в подвижной состав | 86422,9 руб. | |
3. | Комиссионные сборы (по договору) | 43211,45 руб. | 4,02 |
4. | Затраты на рекламу, хранение, сортировку продукции и др. | 216057,24 руб. | |
5. | Аренда зданий и сооружений административного назначения | 40,98 | |
Всего по смете | 432114,48 руб. |
Сумма затрат по этой смете формируется из расходов по затратам фонда оплаты труда рабочих и технолога в размере 8% от общего фонда оплаты труда:(4033814,54+914016,39+453600)*0.08=432114,48 руб.
Больший удельный вес (30%), кроме аренды офиса, приходится на статью «Затраты на рекламу, хранение, сортировку продукции и др.», так как производство новое и требует значительной доли затрат на рекламу, вторая по значимости статья – расходы на сбыт продукции, так как значительная часть затрат пойдёт на упаковку продукции, далее – затраты на транспорт, так как на предприятии работает свой транспорт и водитель.