Коштами єдиного казначейського рахунку у Державному казначействі України

1. Загальний фонд

1.1. Проведено запозичення коштів єдиного казначейського рахунку до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження Державного казначейства України):

Дебет 1681 Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

1.2. Проведено поновлення коштів, запозичених із єдиного казначейського рахунку до загального фонду державного (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 1681 Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами загального фонду державного бюджету

2. Спеціальний фонд

2.1. Проведено запозичення коштів єдиного казначейського рахунку до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Державного казначейства України, складеного відповідно до закону України про державний бюджет України на відповідний рік або рішення Уряду):

Дебет 1682 Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами спеціального фонду державного бюджету Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою

2.2. Проведено поновлення коштів, запозичених із єдиного казначейського рахунку до спеціального фонду державного (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки Кредит 1682 Інші зобов'язання органів Державного казначейства за коштами спеціального фонду державного бюджету

Глава 3. Операції із надання

Короткострокових позичок Пенсійному фонду України на покриття тимчасових касових розривів

1. Зараховано кошти, запозичені із єдиного казначейського рахунку, на рахунки Пенсійного фонду України, (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі розпорядження Державного казначейства України):

Дебет 1545 Короткострокові позички, надані за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку іншим клієнтам Кредит 3717 Рахунки державних позабюджетних фондів

2. Проведено поновлення коштів, запозичених із єдиного казначейського рахунку на рахунки Пенсійного фонду України, (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):

Дебет 3717 Рахунки державних позабюджетних фондів Кредит 1545 Короткострокові позички, надані за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку іншим клієнтам

Розділ VII. Облік операцій за відкритими асигнуваннями та проведеними загальнодержавними видатками

Глава 1. Загальний фонд

1. У Державному казначействі України

1.1. Операції за відкритими асигнуваннями на рівні Державного казначейства України здійснюються відповідно до підпунктів 1.1 - 1.4 пункту 1 глави 1 розділу V цього Порядку. При цьому пропозиції щодо відкриття асигнувань за міжбюджетними трансфертами із загального фонду державного бюджету затверджуються також і за видатками, які відносяться до захищених.

1.2. На суму відрахованих дотацій місцевим бюджетам відкриваються асигнування в порядку, визначеному у підпункті 1.1 - 1.3 пункту глави 1 розділу V цього Порядку одночасно без затвердження пропозицій (підстава - реєстри на відкриття асигнувань, надані (у двох форматах dbf та текстовому) органами Державного казначейства України за формою додатка N 28 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89) .

2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

2.1. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету розпорядникам (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі: реєстру на відкриття асигнувань, отриманого від Державного казначейства; на суму відрахованих дотацій місцевим бюджетам - реєстрів на відкриття асигнувань, сформованих органами Державного казначейства України за формою додатка N 28 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89) :

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.2. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на рахунок розпорядника для здійснення платежу та перераховано загальнодержавні видатки на рахунки місцевих бюджетів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів; на суму відрахованих дотацій місцевим бюджетам - реєстрів на відкриття асигнувань, сформованих органами Державного казначейства України за формою додатка N 28 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89) :

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 3525 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3525 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 3141 Надходження до загального фонду місцевих бюджетів або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок 4451(**) Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 8311 Кошти, передані органами Державного казначейства з загального фонду державного бюджету місцевим бюджетам АР Крим, областей, м. Києва та Севастополя Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

---------------

(**) при відрахуванні дотації місцевим бюджетам згідно з нормативами, встановленими Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік.

2.3. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3141 Надходження до загального фонду місцевих або: бюджетів 1111(*) Єдиний казначейський рахунок Кредит 3525 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями Кредит 7111 Видатки загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8113 Кошти загального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків

2.4. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000) , проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3525 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 3111(***) Надходження до загального фонду державного бюджету

---------------

(***) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

Глава 2. Спеціальний фонд

1. У Державному казначействі України

Операції за відкритими асигнуваннями на рівні Державного казначейства України здійснюються відповідно до підпунктів 1.1 - 1.3 пункту 1 глави 2 розділу V цього Порядку.

2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

2.1. На суму відкритих асигнувань спеціального фонду державного бюджету розпорядникам згідно реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань, отриманого від Державного казначейства):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9074 Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9214 Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9267 Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.2. На суму відкритих асигнувань на виконання програм спеціального фонду державного бюджету по загальнодержавних видатках (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу вищестоящого розпорядника):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку Кредит 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9074 Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.3. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунок розпорядника для здійснення платежу та проведення загальнодержавних видатків (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету Кредит 3526 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3526 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету Кредит 3151 Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 8312 Кошти, передані органами Державного казначейства з спеціального фонду державного бюджету місцевим бюджетам АР Крим, областей, м. Києва та Севастополя Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2.4. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000) , проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3151 Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 1111(*) Єдиний казначейський рахунок Кредит 3526 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями Кредит 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8114 Кошти спеціального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків

2.5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000) , проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3526 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету Кредит 3111(*) Надходження до загального фонду державного бюджету

---------------

(*) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.