Сведения о поступивших и оплаченных материалах

Дата	Поставщик	Материал, № документа	Цена	К-во	Стои­мость, руб.	НДС, руб.	Общая сумма, руб.
07.09	Оптовая база №2	Плита ДСП, с/ф №407
12.09	НПО «Автома­тика»	Доска обрезная, с/ф № 106			26 560
20.09	ООО «ЮиК»	Брус осиновый,с/ф № 374			55 950	11 190

По данным счетов-фактур были сделаны проводки (в сентябре):

Дт 10 Кт 60 - 92110;

Дт 19 Кт 60 - 18 422;

Дт 68 Кт 19 (НДС) - 18 422.

б) В сентябре 2011 г. поступили материалы, оплаченные в октябре 2011 г.

Таблица 2.8.3

Сведения о поступивших в сентябре 2011 г. и оплаченных в октябре 2011 г. материалах

Дата	Поставщик	Материал, № документа, ед. изм.	Цена	К-во	Стои­мость, руб.	НДС, руб.	Общая сумма, руб.
14.09	ООО «Сибтехника»	Клей, с/ф №106, л
26.09	ООО «Авион»	Фанера 8 мм, с/ф №117, шт.				1531,2	9187,2
28.09	ООО «ЮиК»	Яаминат, с/ф № 392			13 250
29.09	ООО «Веста»	Япон,с/ф № 201			12 540
29.09	З-д «Фрезер»	Шурупы, с/ф № 1115, кг				877,8	5266,8
	Итого

По данным счетов-фактур были сделаны проводки:

Дт 10 Кт 60-38 885;

Дт 19 Кт 60 - 7777;

Дт 68 Кт 19 (НДС) - 7777.

в) 25.09.2003 г. ООО «Авангард» реализовано ЗАО «Модерн» часть неликвидных материалов (счет-фактура № 179 от 25.09.11), приобре­тенных для нужд основного производства, на сумму 32400 руб., включая НДС при фактической стоимости этих материалов 26000 руб. Выручка от продажи материалов была отнесена на счет №90 «Продажи».

По результатам продажи материалов были сделаны следующие бухгалтерские проводки:

Дт 51 Кт 90 - 32 400;

Дт 90 Кт 10 - 26 000;

Дт 90 Кт 68 - 5400;

Дт 68 Кт 19 - 5400;

Дт 90 Кт 99 - 1000.

По данным задания требуется:

1. Проверить правильность корреспонденции счетов. Результаты оформить в ведомости выявленных ошибок и нарушений (табл. 2.8.4.).

2. В случае выявления нарушений рассчитать штрафные санкции.

Таблица 2.8.4

Ведомость выявленных ошибок и нарушений по результатам проверки синтетического учета материально-производственных запасовв ООО «Авангард»

№ п/п	По данным ООО «Авангард»	По данным проверки	Корректирующие проводки	Приме-чание
Дт	Кт	сумма, руб.	Дт	Кт	сумма, руб.	Дт	Кт	сумма, руб.

Задание 8.3. Инвентаризация материально-производственных за­пасов

Цель задания: усвоить порядок проведения инвентаризации материально-производственных запасов.

Учебные данные для выполнения задания:

На складе материалов по состоянию на 01.10.2011 г. инвента­ризацией выявлены следующие результаты (табл. 2.8.5):

Таблица 2.8.5

Сведения об остатках материалов на складе ООО «Авангард» по состоянию на 01.10.2011 г.

№ п/п	Материал	Ед. изм.	Цена	По данным учета	Фактическое наличие
кол-во, шт	сумма, руб.	кол -во, шт	сумма, вуб;
	Доска обрезная		1660,00		26560,00		26560,00
	Брус осиновый		3730,00	12,25	45692,50	12,25	45692,50
	Шпон дубовый	м	418,00		8778,00		8778,00
	ДСП	шт.	320,00		320,00		320,00
	Лак тёмный	л	11,00		946,00		836,00
	Лак светлый	л	8,00		272,00		312,00
	Фанера 3,5 мм	шт.	270,92		27091,67		29801,20
	Бумага	пачка	50,45		1866,67		1866,67
	Папки файловые	шт.	5,00		3833,33		5833,33
	Клей	л	21,00	50,0	1050,00		1050,00
	Фанера 8 мм	шт.	348,00		7656,00		3480,00
	Шурупы	кг	11,00	395,5	4350,50	395,5	4350,50
	Ламинат	м кв.	250,00		3750,00		3750,00
	ИТОГО	х	x	x	132166,67	x	130630,20

Решением инвентаризационной комиссии недостача фанеры и лака отнесена на производственные затраты проводкой Дт 20 Кт 10, излишек лака светлого и фанеры зачтен в состав доходов проводкой Дт 10 Кт 91.

Норма естественной убыли по лаку составляет 1 л. Лаки бес­цветный и тёмный поступили от одного поставщика, относятся к одной и той же группе.

Рыночная цена светлого лака составляет 12,5 руб., лака темно­го - 17,0 руб., фанеры 3,5 мм - 280 руб., фанеры 8 мм - 355 руб.

По приказу руководителя предприятия в случае выявления не­достачи материально-производственных запасов сумму недостачи удерживают из заработной платы виновных лиц.

По данным задания требуется:

1. Составить сличительную ведомость, учитывая, что данные бухгалтерского учета и фактические остатки указаны верно.

Таблица 2.8.6

Сличительная ведомость по состоянию на 01.10.2011 г.

№ п/п	Материалы	Ед. изм.	Цена, руб.	По данным учета	Фактическое наличие	Результат инвентаризации
кол-во, шт	сумма, руб.	кол-во, шт	сумма, руб.	Излишек	Недостача
кол-во, шт	сумма, руб.	кол-во, шт	сумма, руб.
	Доска обрезная		1660,00
	Брус осиновый		3730,00
	Шпон дубовый	м	418,00
	ДСП	шт.	320,00
	Лак тёмный	л	11,00
	Лак светлый	л	8,00
	Фанера 3,5 мм	шт.	270,92
	Бумага	пачка	50,45
	Папки файловые	шт.	5,00
	Клей	л	21,00
	Фанера 8 мм	шт.	348,00
	Шурупы	кг	11,00
	Ламинат	м кв.	250,00

2. Проверить правильность корреспонденции счетов.

3. Определить сумму материального ущерба.

4. В случае выявления нарушения рассчитать штрафные санкции.

5. Результаты аудита основных средств отразить в отчете ауди­тора.