Існує необхідність пошуку резервів збалансування прогнозного та максимально можливого обсягу фонду оплати праці?

Так, оскільки плановий обсяг фонду оплати праці (6,76 тис.грн.) перевищує максимально можливий обсяг фонду оплати праці, при якому забезпечується досягнення цільового прибутку (4,28 тис.грн.).

8. Розрахунок необхідного зростання рівня комерційного доходу для збалансування прогнозного та максимально можливого фонду оплати праці (↑Ркд):

Задача 47. Визначення необхідного та максимально можливого фонду оплати праці в плановому періоді (1)

На основі даних, наведених в таблиці 1, обґрунтувати максимально можливий фонд оплати праці торговельного підприємства на плановий період за умови, що рівень витрат обігу та питома вага фонду оплати праці у складі витрат обігу залишаться на рівні середньої, що склалася у попередній період. Оцінити фінансові можливості підвищення заробітної плати до середньоринкового рівня.

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Товарооборот, тис. грн.	140,0	190,4	188,5	209,4
Витрати обігу, тис.грн.		31,56	30,153	34,7415
Фонд оплати праці, тис. грн.	5,00	6,00	5,70	6,56
Прогнозний темп росту товарообороту на плановий період, %	101,77
Цільовий чистий прибуток на плановий період, тис. грн.
Рівень комерційного доходу, що склався, %	23,05
Коефіцієнт відповідності середньої заробітної плати на підприємстві середньоринковим умовам	0,99

На скільки відсотків повинен зрости рівень комерційного доходу підприємства для створення фінансових передумов підвищення середньої заробітної плати?

Розв’язок

1. Розрахунок планового обсягу товарообороту (ТОпл):

де	ТОзв	– обсяг товарообороту звітного періоду;
	ТрТОпл	–прогнозний темп росту товарообороту на плановий період.

2. Розрахунок середнього рівня витрат обігу, виходячи з рівня, що склався у звітному періоді ( ):

де		- витрати обігу за 1-4 квартали;
		- товарооборот в 1-4 кварталах.

3. Розрахунок планового обсягу витрат обігу (виходячи з середнього рівня витрат обігу за попередній період) (ВОпл):

4. Розрахунок середнього рівня фонду оплати праці у витратах обігу за попередній період ( _{ФОПуВО)}:

де

ФОП1…п

- фонд оплати праці у 1-4 кварталах.

5. Розрахунок максимально можливого обсягу фонду оплати праці з врахуванням цільового прибутку (ФОП _мах):

де	Ркд	- рівень комерційного доходу, що склався;
	ЧП ціл.пл	- цільовий чистий прибуток на плановий період.

6. Розрахунок необхідного обсягу фонду оплати праці з врахуванням зростання товарообороту та приведення заробітної плати до середньоринкового рівня (ФОПнеобх):