Тема: Фінансово-майновий стан підприємства та методи його оцінки

Лабораторна робота

Використовуючи фінансову звітність підприємства здійснити: а) трендовий та структурний аналіз балансу підприємства (таблиця 1); б) розрахувати та дослідити динаміку показників (на початок та кінець періоду), що характеризують ліквідність балансу, фінансову стійкість, платоспроможність, рентабельність та ділову активність підприємства. Розрахунки оформити у вигляді таблиці 2. Зробити висновки.

Методика розрахунку показників наведена у таблиці 3

Необхідну інформацію (Баланс, Звіт про фінансові результати, Примітки до річної фінансової звітності) можна знайти на офіційному сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України - http://smida.gov.ua. Завдання виконується кожним студентом окремо та оформляється як індивідуальна робота.

Таблиця 1

Порівняльний аналітичного балансу підприємства «_________»

Найменування статей	На початок періоду	На кінець періоду	Зміна
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	процент пунктів	темпи росту, %
I. Необоротні активи
Основні засоби і нематеріальні активи
Довгострокові фінансові інвестиції
Разом за розділом I
II Оборотні активи
Запаси Сума рядків: 100+…+140
Дебіторська заборгованість Сума рядків: 150+160+ 170+180+ 190+200+210
Грошові кошти і їх еквіваленти Сума рядків: 220+230+240
Разом за розділом II
III Витрати майбутніх періодів
Баланс
I Власний капітал, ВК
Статутний капітал
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток
Разом за розділом I
II Забезпечення майбутніх витрат і платежів
III Довгострокові зобов'язання.

Продовж.табл.1

IV Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банку
Поточна заборгован. за довгостроковими зобов'язаннями
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками Сума рядків 540+550+ 560+570+580+590+600
Разом за розділом IV
V Доходи майбутніх періодів
Баланс

Таблиця 2

Аналіз фінансових показників підприємства «___________»

Назва показника	Розрахунок значення на початок року	Розрахунок значення на початок року	Нормативне значення
1. Аналіз майнового стану підприємства
Коефіцієнт зносу основних засобів
Коефіцієнт оновлення
Коефіцієнт вибуття
2. Аналіз ліквідності підприємства
Коефіцієнт покриття
Коефіцієнт швидкої ліквідності
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Чистий оборотний капітал (тис.грн.)
3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
Коефіцієнт платоспроможності (автономії)
Коефіцієнт фінансування
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
4. Аналіз ділової активності підприємства
Коефіцієнт оборотності активів
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Продовж.табл.2

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
Строк погашення дебіторської заборгованості (днів)
Строк погашення кредиторської заборгованості (днів)
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів
Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)
Коефіцієнт оборотності власного капіталу
5. Аналіз рентабельності підприємства
Коефіцієнт рентабельності активів
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу
Коефіцієнт рентабельності діяльності
Коефіцієнт рентабельності продукції
6. Аналіз прибутковості
Коефіцієнт прибутковості акцій
Коефіцієнт дивідендного доходу
Коефіцієнт виплати дивідендів

Таблиця 3

Розрахунок фінансових показників (коефіцієнтів)
№ п/п	Показник	Норм. знач.	Формула розрахунку
	1. Аналіз майнового стану підприємства.
1.1	Коефіцієнт зносу основних засобів	зменш.	ф.1 р.032/ф.1 р.031
1.2	Коефіцієнт оновлення	збільш.	ф.5р.260(гр.5)/ф.1р.031(гр.4)
1.3	Коефіцієнт вибуття	менш.ніж к-т 1.2	ф.5р.260(гр.8)/ф.1р.031(гр.3)
	2. Аналіз ліквідності підприємства.
2.1	Коефіцієнт покриття	>1	ф.1 р.260/ ф.1р.620
2.2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,6-0,8	ф.1(р.260-Σ(р.100-140))/ ф.1р.620
2.3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	>0,збільш.	ф.1(р.220+230+240)/ ф.1р.620
2.4	Чистий оборотний капітал (тис.грн.)	>0,збільш.	ф.1 (р.260 - р.620)
	3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства.
3.1	Коефіцієнт платоспроможності (автономії)	>0,5	ф.1р.380/ ф.1р.640
3.2	Коефіцієнт фінансування	<1,зменш.	ф.1(р.430+480+620+630)/ф.1р.380
3.3	Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	>0,1	ф.1 (р.260 - р.620)/ф.1р.620
3.4	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	>0, збільш.	ф.1 (р.260 - р.620)/ф.1р.380
	4. Аналіз ділової активності підприємства.
4.1	Коефіцієнт оборотності активів	збільш.	ф.2р.035/ ф.1(р.280(гр.3)+р.280(гр.4))/2
4.2	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	збільш.	ф.2р.035/ ф.1(Σ(р.520-р.600)гр.3+ +Σ(р.520-р.600)гр.4)/2
4.3	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	збільш.	ф.2р.035/ ф.1(Σ(р.150-р.210)гр.3+ +Σ(р.150-р.210)гр.4)/2
4.4	Строк погашення дебіторської заборгованості (днів)	зменш.	трив.періоду/ к-т 4.3
4.5	Строк погашення кредиторської заборгованості (днів)	зменш.	трив.періоду/ к-т 4.2
4.6	Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	збільш.	ф.2р.040/ ф.1(Σ(р.100-р.140)гр.3+ +Σ(р.100-р.140)гр.4)/2
4.7	Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)	збільш.	ф.2р.035/ ф.1(р.031(гр.3)+ +(р.031(гр.4))/2
4.8	Коефіцієнт оборотності власного капіталу	збільш.	ф.2р.035/ ф.1(р.380(гр.3)+ +(р.380(гр.4))/2
	5. Аналіз рентабельності підприємства.
5.1	Коефіцієнт рентабельності активів	>0, збільш.	ф.2р.220 або р.225/ ф.1(р.280(гр.3)+р.280(гр.4))/2
5.2	Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	>0, збільш.	ф.2р.220 або р.225/ ф.1(р.380(гр.3)+р.380(гр.4))/2
5.3	Коефіцієнт рентабельності діяльності	>0, збільш.	ф.2р.220 або р.225/ ф.2 р.035
5.4	Коефіцієнт рентабельності продукції	>0, збільш.	ф.2 (р.050 або 055)/ ф.2 (р.040)
	6. Аналіз прибутковості.
6.1	Коефіцієнт прибутковості акцій	-	ф.2р.320/рин.вартість 1 акції
6.2	Коефіцієнт дивідендного доходу	-	ф.2р.340/рин.вартість 1 акції
6.3	Коефіцієнт виплати дивідендів	-	ф.2р.340/ ф.2 р.320