Ефективність використання сукупних зобов'язань
ЗАДАЧА 1
За даними балансу банку і додаткових даних до нього необхідно проаналізувати ефективність лізингових операцій. За результатами аналізу скласти висновок.
(див задачу 20 про РК)
| № п/п | Показники | |
| 1. | Вартість придбаного майна, призначеного для передачі в оренду (тис. у.о.) | |
| 2. | Вартість майна, переданого в оренду (тис. у.о.) | |
| 3. | Сума нарахованої амортизації по лізинговому майну (тис. у.о.) | |
| 4. | Сума орендної плати, яка підлягає стягненню з орендарів (тис.у.о.) | |
| 5. | Сума орендної плати, яка фактично отримана від орендарів (тис.у.о.) | |
| 6. | Прибуток від лізингових операцій (р. 5 - р. 3) (тис. у.о.) | |
| 7. | Дохідність лізингових операцій (р.5/р.2) (у.о.) | 0,14 |
| 8. | Прибутковість лізингових операцій (р.6/р.2) (у.о.) | 0,04 |
| 9. | Рентабельність лізингових операцій (р.6/р.3 * 100%) (%) | 44,4 |
| 10. | Частка прибутку від лізингових операцій у загальній сумі доходу від лізингових операцій (%) 6:5 | 30,8 |
| 11. | Частка майна, призначеного для здачі в оренду: | |
| 11.1 | В загальній сумі основних коштів (%) 1/SОЗ*100% | 7,6 |
| 11.2 | В загальній сумі активу (%) 1/вал бал*100% | 1,3 |
| 12. | Величина лізингового майна на 1 у.о.: | |
| 12.1 | Капіталу банку 1/РК | 0,04 |
| 12.2 | Статутного капіталу 1/СК | 0,04 |
| 13. | Частка прибутку від лізингових операцій у загальній сумі прибутку банку (%) 6/рез пот року*100% | 1,4 |
Наведені дані свідчать, що лізингові операції в діяльності комерційного банку займають незначне місце. Їх частка в активних операціях банку складає тільки 1,3%, величина лізингового майна на 1 у.о. Капіталу банку тільки 0,04 у.о., на 1 у.о. Статутного капіталу 0.04 у.о. В той же час частка прибутку від лізингових операцій у загальній сумі прибутку банку склала 1,4%, їх рентабельність - 44,4%, тобто лізингові операції вигідні для банку. При цьому необхідно відмітити, що банк має невикористані резерви щодо подальшого збільшення суми прибутку від лізингових операцій, підвищення їх рентабельності і дохідності за рахунок:
· Передачі в оренду придбаного майна, призначеного для передачі в оренду на 20 тис.у.о.;
· Стягнень з орендарів несплаченої орендної плати в сумі 1 тис.у.о.
ЗАДАЧА 2
За даними таблиці дати оцінку зміни собівартості банківських послуг.
| ПОКАЗНИКИ | МИН РІК | ЗВ РІК |
| 1. Витрати банку | ||
| 2. К-ть клієнтів банку | ||
| 3. Витрати на 1 клієнта банку | 2222/111 | 3333/222 |
Висновок: Собівартість банківських операцій за показником витрат на 1 клієнта банку у звітному році склала 4,5 тис у.о. проти 3,7 тис у.о. в минулому році, тобто собівартість збільшилася на 0,8 тис у.о.
ЗАДАЧА 3
За даними балансу необхідно: 1) визначити суму робочих активів на початок і кінець звітного періоду; 2) визначити структуру робочих активів на початок та кінець звітного періоду та її зміну у звітному періоді; 3) скласти висновок.
| ПОКАЗНИКИ | ТИС | % | ТИС | % | ТИС | % |
| 1. Готівкові кошти | 7,9 | 6,5 | 4,8 | |||
| 2. К/р в ін банках | 1,3 | 6,1 | 514,6 | |||
| 3. Депозити в банках | 2,0 | 5,3 | 238,3 | |||
| 4. Кредити в банках (нетто) | 6,6 | 4,2 | -9154 | -18,3 | ||
| 5. ОВДП (нетто) | 15,2 | 14,7 | 23,8 | |||
| 6. ЦП (нетто) | 1,9 | 2,5 | 73,4 | |||
| 7. Кредитний портфель (нетто) | 55,3 | 50,0 | 16,4 | |||
| 8. Інвестиції капіталу | 0,1 | 0,6 | 488,4 | |||
| 9. ОЗ | 9,7 | 10,1 | 33,8 | |||
| 10. Усього робочих активів | 28,6 | |||||
| 11. Загальна сума активів | 41,6 | |||||
| 12. Питома вага робочих активів в загальній сумі активів | 87,62 | Х | 79,53 | Х | Х | Х |
Висновок: Проаналізувавши дані таблиці можна зробити висновок, що загальна сума сукупних активів за звітний період збільшилася з 873090 тис грн. У 2001р до 1236447 тис грн. У 2002р тобто на 363357 тис грн. або на 41,6% зростання відбулося практично за всіма видами активних операцій за винятком кредитів в банках які зменшилися на 9154 тис грн. Або на 18,3% найвищими темпами зростали коррахунки в інших банках (514,6%), депозити в банках (238,3%) інвестиції капіталу в асоційовані та дочірні компанії (488,4%), цінні папери (73,4%), основні засоби (33,8%), ОВДП (23,8%), кредитний портфель (16,4%), касові активи (4,8%). В структурі активів також відбулися значні зміни: зменшилися кредити в банках з 6,6% у 2001 р. До 4,2% у 2002 р. З одночасним зростанням депозитів в банках з 2,0% до 5,3%, ЦП з 1,9% до 2,5%, інвестицій капіталу з 0,1% до 0,6%, основних засобів з 9,7% до 10,1%. Дані свідчать, що банк може здійснювати інвестиційні операцій так как його інвестиційні кошти зростають. Кредитна активність банку дещо зменшилася але банк намагається диверсифікувати свою діяльність і розширити такі сфери як інвестиції, депозити тощо. Збільшення залишків коштів на коррахунках в інших банках свідчить про невикористані можливості розширення своїх операцій. Зростання питомої ваги депозитів в банках підтверджу відсутність у банку власних надійних коштів що примусило банк вільні грошові ресурси вкладати в депозити в інших банках. Що стосується взагалі суми робочих активів то вони зростли з 764973 тис грн. У 2001р. До 983388 тис грн. У 2002 тобто на 218415 тис грн. Або на 28,6%. Продуктивність використання активів банку також збільшилася з 87,62% у 2001р до 79,53% у 2002р. Дані свідчать що це дуже високі рівні показника а отже банк проводить дуже ризиковану політику щодо розміщення фінансових ресурсів.
ЗАДАЧА 4
Проаналізувати ефективність факторинг.операцій(див задачу 20 про РК)
| № | Показники | |
| 1. | Суми, первісно пред’явлені постачальниками платникам тис.у.о.) | |
| 2. | Суми, перераховані фактор-банком постачальнику за торговельно-комісійниим операціями: | |
| 2.1. | В тисячах у.о.; | |
| 2.2. | В процентах до початкового дебіторського рахунку клієнта | |
| 3. | Суми, відшкодовані платниками фактор-банку: | |
| 3.1. | В тисячах у.о.; | |
| 3.2. | В процентах до початкового дебіторського рахунку клієнта | 88,0 |
| 4. | Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (р1 - р3): | |
| 4.1. | В тисячах у.о.; | |
| 4.2. | В процентах до початкового дебіторського рахунку клієнта 2.2-3.2 | 12,0 |
| 5. | Розмір торговельно-комісійних операцій, наданих фактор-банком: | |
| 5.1. | На 1 у.о. власних коштів банку; 1/РК | 0,05 |
| 5.2. | На 1 у.о. статутного фонду 1/СК | 0,05 |
| 6. | Питома вага факторингових операцій у загальній сумі активів 1/вал бал*100% | 1,6 |
| 7. | Доходи за факторинговими операціями: 17,5+7,5 | |
| 7.1. | Комісія: - в % - в тисячах у.о. 1*3%/100% | 3,0 7,5 |
| 7.2. | Проценти за кредит: - в % річних - в тисячах у.о. 2.1*85%*30дн/100*365 | 17,5 |
| 8. | Прибутковість факторингових операцій (р.7/р.2), у.о. | 0,1 |
| 9. | Питома вага прибутку від факторингових операцій у загальній сумі прибутку 7/приб пот року | 4,3 |
Виходячи з наведених даних, бачимо, що факторингові операції в діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце (тільки 1,6% від усіх операцій банку, на 1 у.о. Капіталу 0,05 у.о., статутного капіталу 0,05 у.о.). У той же час ці операції дуже вигідні для банку, тому що питома вага прибутку від факторингових операцій у загальній сумі прибутку банку складає аж 4,3%. Сума доходу від факторингових операцій склала 25 тис.у.о., у тому числі за рахунок комісійних винагороджень 7,5 тис.у.о. і за рахунок процентів за наданий кредит 17,5 тис.у.о.
При цьому необхідно відмітити, що в результаті недостатньо якісної перевірки платоспроможності покупця ним не було відшкодовано фактор-банку 30 тис.у.о., що є невикористаним резервом підвищення дохідності факторингових операцій.
ЗАДАЧА 5
Проаналізувати і визначити прибутков банку за показниками: % дохідності активів, % дохідності капіталу (див задачу 20 про РК)
Прибутковість = Чистий прибуток \ РК
% дохідності активів = чистий прибуток \ загальні активи*100 нормативне значення 0,75 - 1,5%
% дохідності капіталу = чистий прибуток \ робочі активи*100 нормативне значення не менше 1%
Робочі активи = загальна сума активів (нетто) – к\р в НБУ – кошти в НБУ – дебіторська заборгованість (нетто) – ін активи
Висновок:
ЗАДАЧА 6
За даними балансу проаналізувати зміни в структурі активів за видами операцій. Скласти висновок
| ПОКАЗНИКИ | ТИС | % | ТИС | % | ТИС | % |
| 1. Готівкові кошти | 6,96 | 5,15 | 4,8 | |||
| 2.Інвестиції=інвест капітала+ОВДП+ЦП | 15,1 | 14,15 | 32,7 | |||
| 3.Позикові операції = кредитний портфель (нетто) + кредити в ін. банках (кредити в банках – резерв) + депозити в банках | 55,96 | 47,35 | 19,8 | |||
| 4. Споруди і обладн = ОЗ | 8,47 | 33,8 | ||||
| 5. Розрах опер = к/р в НБУ+к\р в банках + дебіт заборг (нетто) + ін активи + кошти в НБУ | 13,51 | 25,35 | 165,8 | |||
| Усього активів | 41,6 |
Висновок: Наведені дані свідчать що на 01,01,2002р сукупні активи становили 1236446 тис грн. Проти 873090 тис грн. На 01,01,2001р, тобто вони зросли на 363356 тис грн. Або 41,62%. Взагалі, розглядаючи дані показники слід зауважити, що спостерігається тенденція до зростання за всіма показниками. Основну частку в активних операціях мають позикові операції (55,96% і 47,35%), при цьому спостерігається тенденція до подальшого їх зниження. Вони зменшилися на 01,01,2002р на 8,61% у загальній сумі активів. Друге місце в активних операціях посідають розрахункові операції (13,51% і 25,35%), при цьому простежується тенденція до їх подальшого збільшення. Вони зросли на 01,01,2002р на 195510 тис грн. або 165,77%. Щодо інвестицій то в абсолютній сумі їх сума збільшилася на 01,01,2002р на 43156 тис грн. або 32,74%, хоча їх частка в сукупних активах банку зменшилася на 01,01,2002р і становила 14,15% проти 15.1% на 01,01,2001р. Викладене свідчить що основним джерелом доходів банку є позикові операції, тобто головну роль в активних операціях банку відіграють позикові операції. Хоча банк знижує кредитну активність за відсутністю надійних клієнтів він диверсифікує активні операції. Але починає зростати (до 25,35% на 01,01,2002р) питома вага в активних розрахункових операціях. Це не зовсім ефективне використання коштів, що призводить до збільшення резервів і свідчить про невикористані можливості. Для пожвавлення позичкових та інвестиційних операцій банку необхідно залучати надійних клієнтів позичальників.
ЗАДАЧА 7
За даними балансу необхідно проаналізувати зміни в структурі та динаміці активних операцій банку. Скласти висновок.
| ПОКАЗНИКИ | ТИС | % | ТИС | % | ТИС | % |
| 1. Валюта, монети, банк метали | 5,2 | 4,8 | ||||
| 2. К\р в НБУ | 6,7 | 15,5 | 226,9 | |||
| 3. Кошти в НБУ | ||||||
| 4. К\р в банках | 1,1 | 4,9 | 514,6 | |||
| 5. Депозити в банках (нетто) | 1,8 | 4,2 | 238,3 | |||
| 6. Кредит в банках (нетто) | 5,7 | 3,3 | -9154 | -18,3 | ||
| 7. ОВДП(нетто) | 13,3 | 11,7 | 23,8 | |||
| 8. ЦП(нетто) | 1,7 | 73,4 | ||||
| 9. Кред портфель(нетто) | 48,4 | 39,8 | 16,4 | |||
| 10. Інвестиції капіталу | 0,1 | 0,5 | 488,4 | |||
| 11. ОЗ | 8,5 | 33,8 | ||||
| 12. Дебіторська заборгованість (нетто) | 5,6 | 4,9 | ||||
| 13. Ін. активи | -209 | -82,9 | ||||
| Усього активів | 41,6 |
Висновок: Наведені дані в таблиці свідчать що сума сукупних активів в 2002р становила 1236447 тис грн. Проти 873090 тис грн. В 2001р, тобто вони зросли на 363357 тис грн. Або на 41,6%. Основну частку в активних операціях займають коррахунки в НБУ, так вони зросли на 226,9% або 133343 тис грн. Взагалі зростання відбулося за всіми видами активних операцій за винятком кредитів в інших банках які зменшилися на 9154 тис грн. Або на 18,3% та інших активів на 209 тис грн. Або 82,9% Найвищими темпами зростали інвестиції капіталу 488,4% коррахунки в НБУ 226,9%, коррахунки в інших банках 514,6%, депозити в інших банках 23,8,3% ЦП 73,4%. В той час як темпи зростання по кредитному портфелю склали тільки 16,4%. В структурі активів банку у звітному періоді також відбулися значні зміни: зменшилася частка кредитного портфелю з 48,4% у 2001р до 39,8% в 2002р. Відповідно ОВДП з 13,3% до 11,7%, касові активи з 7% до 5,1%, кредити в інших банках з 5,7% до 3,3%, одночасно зросла роль депозитів в інших банках з 1,8% до 4,2%, коррахунки в НБУ з 6,7% до 15,5%. Дані свідчать про зменшення кредитної активності банку в очевид за відсутності надійних клієнтів. З метою поліпшення свого фінансового стану банк намагається диверсифікувати свою діяльність, спрямовувати на розширення інших сфер діяльності, такі як інвестиції в операції з ЦП, дочірні та асоційовані компанії, вкладення коштів в депозити інших банків. Зростання залишків коштів на коррахунках в НБУ і в інших банках свідчить про невикористані можливості розширення своїх операцій.
ЗАДАЧА 8.
За даними балансу необхідно: 1) розрахувати показник достатності капіталу; 2) дати оцінку дотримання нормативу достатності капіталу за показником Н2; 3) скласти висновок.
На 2002 рік
| Статті активу балансу | Залишок коштів за балансом | % ризику | Сума активів, зважених на ризик (2 * 3)/100% |
| 1. Високоліквідні активи | |||
| 2. Коррах в інших банках | 30197,5 | ||
| 3. Депозити в інших банках | |||
| 4. Кредити в інших банках (брутто) | |||
| 5. ОВДП(нетто) | |||
| 6. Цінні папери(нетто) | |||
| 7. Кредитний портфель(нетто) | |||
| 8. Інвестиції капіталу в асоційовані дочірні компанії | |||
| 9. ОЗ | |||
| 10. Дебіт заборгов (нетто) | |||
| 11. Інші активи | |||
| 12. Сукупні активи | Х | Х | 807731,5 |
Н2=50033/807731,5*100%=6,2% (норматив не менше 10%)
Н2 = регулятивний капітал / сума активів, зважених на ризик*100%
Оптимальне значення не менше 10%
Висновок: Дані свідчать що банк не дотримується вимог НБУ з нормативу Н2 при нормативному значенні даного показника не менше 10% фактично він склав 6,2%.
ЗАДАЧА 9
Дайте характеристику ефективності використання зобов’язаньбанку за показниками: загальна ліквідність, ефективність використання платних пасивів, ефективність використання сукупних зобов’язань.
Основним показником, що характеризує ефективність використання комерційним банком своїх зобов'язань, є показник загальної ліквідності, який розраховується за такою формулою: 2001 2002
ЗЛ = А / З * 100% (113,3%; 110,3%)
ЗЛ - норматив загальної ліквідності;
А - активи банку;
З - зобов'язання банку.
Нормативне значення вказаного показника має бути не менше 100%.
Ефективність використання платних пасивів банку визначається за такою формулою:
Еп.п. = ДА / ПП *100% (105,7%; 92%)
Еп.п - ефективність використання платних пасивів;
ДА - доходні активи=А - к\р в НБУ-дебіт заборг нето-ін активи
ПП - платні пасиви=З - кредит заборгов-ін пасиви
Норматив використання платних пасивів має становити не менше 90%.
Ефективність використання сукупних зобов'язань
Е с.з. = ДА / СЗ * 100% (99%; 87,8%)
Ес.з. - ефективність використання сукупних зобов'язань банку;
ДА - доходні активи;
СЗ - сукупні зобов'язання.
Вважається, що банк ефективно використовує в господарському обороті сукупні зобов'язання, якщо наведений показник буде не менше 50%.
Висновок: Проаналізувавши наведені дані можна зробити висновок, що відбулися деякі зміни в ефективності використання зобов’язань банку. Так показник загальної ліквідності банку змінився на 3,3% в 2001 цей показник становив 113,3% а в 2002р 110,3%, що відповідає нормативному значенню, тобто не є меншим 100%. На зміну цього показника вплинули зміни абсолютної уми активів та зобов’язань банку. Що стосується показника ефективності використання платних пасивів то в 2002р він становив 105,7%, а в 2002р 92%, тобто зменшився на 13,7%. Взагалі показник відповідає нормативному значенню і є більшим 90%. Тобто це свідчить про те що банк ефективно використовує платні ресурси і одержує необхідний прибуток для погашення своїх зобов’язань перед клієнтами. Показник ефективності використання сукупних зобов’язань у 2001р становив 99% а в 2002р 87,8%. Він дещо зменшився (на 11,2%), але більше нормативного значення, тобто 50%. Одже банк ефективно використовує в господарському обороті сукупних зобов’язань.
ЗАДАЧА 10
За даними балансу розрахувати коефіцієнт дохідності наданих міжбанківських кредитів й коефіцієнт ефективності активів, що приносять дохід на початок і кінець звітного періоду. Проаналізувати і скласти висновок про ефективність міжбанківських кредитів.
Ефективність використання міжбанківських кредитів характеризується коефіцієнтом їх доходності, який розраховується за такою формулою:
Кембк = Доходи від наданих міжбанківських кредитів / Середні залишки наданих міжбанківських кредитів
Цей показник необхідно співставити з коефіцієнтом ефективності активів, що приносять доход, який розраховується так:
КеА = Доходи від активних операцій / Середні залишки активів, що приносять доход
Аналіз указаних показників буде доцільним у тих випадках, коли сума наданих міжбанківських кредитів буде меншою від суми отриманих міжбанківських кредитів.
| № п/п | Показники | За відповідний період минулого року | За звітний період | Відхилення | |
| Тис у.о. | % | ||||
| Доходи від наданих міжбанківських кредитів | 7,5 | ||||
| Середня сума наданих міжбанківських кредитів | 3,7 | ||||
| Коефіцієнт дохідності міжбанківських позик | 0,025 | 0,026 | 0,001 | 4,0 | |
| Доходи від активних операцій | 21,7 | ||||
| Середня сума активів, що приносять дохід (робочих) | 5,7 | ||||
| Коефіцієнт активів, що приносять дохід | 0,15 | 0,17 | 0,02 | 13,3 |
Висновок: Дохідність міжбанківських позик за звітний період проти відповідного періоду минулого року підвищилася на 0,001 у.о. або на 4%. У той же час дохідність загальних активів підвищилася на 0,02 у.о. або на 13,3%. Наведені дані свідчать що рівень дохідності міжбанківських позик значно нижче рівня дохідності інших активів, що приносять дохід.
ЗАДАЧА 11
За даними балансу проаналізувати зміну в структурі зобов’язань банку у звітному періоді. Скласти висновок.
| ПОКАЗНИКИ | ТИС | % | ТИС | % | ТИС | % |
| 1. К\р банків | 1,6 | 0,6 | -5167 | -42 | ||
| 2. Депозити банків | - | 0,0 | 0,7 | |||
| 3. Кредити банків | 1,6 | 0,3 | -8379 | -0,69 | ||
| 4. Кошти НБУ | 3,8 | 6,0 | 127,1 | |||
| 5. Строк депозити | 10,4 | 15,1 | 110,7 | |||
| 6. Коштів клієнтів до запитання | 76,5 | 72,7 | 38,1 | |||
| 7. ЦП емітовані банком | 0,0 | - | - | -65 | -100 | |
| 8. Кредит заборгов | 6,0 | 4,4 | 7,6 | |||
| 9. Інші пасиви | 0,1 | 0,2 | 133,5 | |||
| Усього зобов’язань | 45,3 |
Всі дані взяті за статтями балансу
Висновок: Проаналізувавши дані таблиці можна зробити висновок що зобов’язання банку становлять в основному кошти клієнтів до запитання 72,7%, строкові депозити 15,1%, кошти НБУ 6% на кінець звітного періоду. ЗА звітний період в зобов’язаннях банку відбулися значні зміни так істотно зменшилися кредити банків на 1,3%, кошти клієнтів до запитання на 3,8%, кредиторська заборгованість на 1,6% за одночасного підвищення частки строкових депозитів на 4,7%, коштів НБУ на 2,2%. Наведені дані свідчать на поліпшення структури зобов’язань комерційного банку що пов’язано з розширенням його можливостей залучати кошти клієнтів і не залежати відстану ринку міжбанківських кредитів. Важливим також є те що спостерігається поліпшення структури депозитної бази банку про це свідчить зростання частки стабільної частини ресурсів, тобто строкових депозитів. Хоча негативним є також фактор зменшення коштів клієнтів до запитання.
ЗАДАЧА 12
ЗА даними балансу дайте характеристику змін ступеня покриття активів комерційного банку за рахунок акціонерного капіталу за показником мультиплікатора
Ступінь покриття активів за рахунок акціонерного капіталу характеризується особливим показником-мультиплікатором капіталу (м):
Мультиплікатор = активи / статутний зареєс капітал *100%
| № п/п | Показники | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+;-) |
| Активи банку | ||||
| Статутний капітал | -28515 | |||
| Мультиплікатор капіталу | 13,81 | 35,66 | 21,85 |
Висновок: Мультиплікатор капіталу склав на кінець звітного періоду 35,66% при нормі для середнього банку 14-15% для великого 20-25%. Капітал банку являє собою гарантійний фонд покриття можливих витрат. Із цього випливає, що чим менше числове значення мультиплікатора капіталу, тим істотнішим є потенційний ризик втрат банку.
ЗАДАЧА 13
За даними балансу охаракт. зміни в структурі сукупн. капіталу.
| Показники | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+, -) | |||
| тис. у.о. | питома вага, % | тис. у.о. | питома вага, % | тис. у.о. | % | |
| 1. Статутний капітал | 97,0 | 86,5 | +1000 | +22,2 | ||
| 2. Нерозподілені прибутки та резерви | 0,5 | 4,5 | +261 | +1087,5 | ||
| 3. Нерозподілений прибуток поточного року | 2,5 | 9,0 | +463 | +406,1 | ||
| Сукупний капітал | +1724 | +37,2 |
Дані таблиці свідчать, що сукупний капітал банку на кінець звітного періоду проти даних на початок звітного періоду зріс на 1 724 тис.у.о. або на 37,2% в основному за рахунок збільшення статутного капіталу на 1 000 тис.у.о. або на 22,2%, нерозподілених прибутків і резервів на 261 тис.у.о. або на 1 087,5% та на 463 тис.у.о. або на 406,1%.
За звітний період відбулися і значні зміни в структурі капіталу банку. Так при зростанні абсолютної суми статутного капіталу його питома вага в загальній сумі статутного капіталу зменшилася з 97% на початок звітного періоду до 86,5% на кінець звітного періоду при одночасному збільшенні частки нерозподілених прибутків минулих періодів та резервів, сформованих за рахунок відрахувань від прибутку. Наведені дані підтверджують ефективну (прибуткову) роботу банку.
Якщо аналіз сукупного кап, то беруться статті сукупного кап з балансу (стат кап, кап, ск зар, ск несплач, акції,викуп у акціонер, дивід на збільш ск, еміс різниці, заг резерви, рез мин років, рез переоцін, рез пот року, резерви) та знаходиться їх питома вага у сукупному капіталі.
ЗАДАЧА 14
За даними балансу необхідно проаналізувати склад та динаміку змін пасивних операцій банку.
(складові табл – статті зобовязань та капіталу) сума всіх зобовязань
| ПОКАЗНИКИ | ТИС | % | ТИС | % | ТИС | % |
| 1. Статутний капітал зареєс | 5,3 | 81,2 | ||||
| 2. Рез минулих років | 6,4 | 2,3 | -21582 | -42,7 | ||
| 3. Рез поточного року | 0,4 | 0,4 | 14,8 | |||
| 4. Інший капітал | 1,4 | 1,6 | 51,4 | |||
| 5. К\р банків | 1,4 | 0,6 | -5167 | -42 | ||
| 6. Кредити банків | 1,4 | 0,3 | -8379 | -68,7 | ||
| 7. Депозити банків | - | 0,6 | ||||
| 8. Кошти НБУ | 3,3 | 5,4 | 38,1 | |||
| 9. Кошти клієнтів до запит | 67,2 | 65,9 | 127,1 | |||
| 10. Строкові депозити | 9,1 | 13,7 | 110,7 | |||
| 11. Цп, емітовані банком | - | 0,0 | -65 | -100 | ||
| 12. Кредиторська заборгов | 5,3 | 4,0 | 7,6 | |||
| 13. Інші пасиви | 0,1 | 0,2 | 133,5 | |||
| Усього пасивів | 41,6 |
Приклад висновка
Дані свідчать, що ресурси КБ на кінець звітного періоду в основному сформовані за рахунок коштів клієнтів до запитання 65,9%, строков деп. 13,7% статутного капіталу 5,3% та коштів НБУ 5,4%. У структурі ресурсів комерційного банку у звітному періоді відбулися значні зміни. Так, істотно збільшилася в них частка строкових депозитів клієнтів на 4,6%, коштів НБУ на 2,1%, але також значно зменшилася частка кредитів на 1,1 та депозитів на 0,6%. Це свідчить про те що банк може залучати кошти підприємств та організацій та не використовувати більш дорогі ресурси у вигляді позичених коштів, тобто депозитів і кредитів інших банків.
Задача 15
За даними звіту про прибутки та збитки проаналізувати зміни в структурі витрат банку у динаміці.
| показники | тис | % | тис | % | тис | % | |
| 1. | процентні витрати | 55,5 | |||||
| 2. | комісійні витрати | 1,2 | 0,8 | -5 | -21,7 | ||
| 3. | інші банківські операційні витрати | 2,9 | 1,4 | -22 | -40,7 | ||
| 4. | інші небанківські операційні доходи | 57,3 | 50,7 | 10,9 | |||
| 5. | непередбачені витрати | 1,6 | 1,1 | -6 | -19,4 | ||
| 6. | відрахування в резерви | - | - | - | - | - | - |
| 7. | разом витрат |
Висновок: Витрати банку у звітному році проти минулого року зросли на 474 тис грн. Або на 25% за рахунок збільшення процентних витрат на 389 тис грн. Або на 55,5% та інших небанківських доходів на 118 тис грн. Або на 10,6%. В структурі витрат банку відбулися значні зміни. Так питома вага процентних витрат зросла на 9% при зменшенні частки інших небанківських витрат на 6,6%. Зростання процентних витрат пов’язано із збільшенням ресурсної бази банку.
ЗАДАЧА 16
За даними балансу проаналізувати: 1) розрахувати показник нормативу миттєвої ліквідності на початок і кінець звітного періоду; 2) дайте оцінку дотримання нормативного значення показника миттєвої ліквідності; 3) проаналізувати зміну показника у динаміці; 4) скласти висновок
Н4= Ккр+Ка/Пр*100% (норматив не менше 20%)
Ккр – кошти на кореспондентському рахунку;
Ка – кошти в касі;
Рп – поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності.
Н4= 58778+9826+60766/589724*100%=21,9%
Н4=192121+60395+63664/814466*100%=38,8%
Висновок: норматив миттєвої ліквідності становить на 2001р 21,9% на 2002р 38,8%, що є вище нормативного значення а одже банк має спроможність погашати свої зобов’язання.
ЗАДАЧА 17.
За даними балансу визначити показник загальної ліквідності на початок і кінець звітного періоду. Дайте оцінку дотримання оптимального значення показника загальної ліквідності. Проаналізувати зміну показника загальної ліквідності у динаміці. Скласти баланс.
На 2001р
Лз=А/З*100% (не менше 100%)
Лз=873088/770935*100% 113,25%
На 2002р
Лз=1236447/1120432*100%=110,4%
Висновок: Проаналізувавши отримані дані можна зробити висновок що показник загальної ліквідності банку змінився на 2,85% в 2001р цей показник становив 113,25% а в 2002р 110,4% що відповідає нормативному значенню. Тобто не є меншим 100%. НА зміну цього показника вплинули зміни суми активів та зобов’язань банку.
ЗАДАЧА 18
Проаналізуйте якісну структуру кредитного портфеля, розрахуйте резерв під збитки за позиками, розрахуйте співвідношення резерву під збитки за позиками до загальних позик.
Для оцінки якості кредитного портфеля і розрахунку необхідної суми резерву для відшкодування можливих втрат складається така таблиця.
| Класифікація кредитного портфеля | Сума, тис.у.о. | Структура, % | % ризику | Сума резерву, тис.у.о. |
| 1. Стандартні кредити | 7 639 | 84,5 | 152,8 | |
| 2. Субстандартні кредити | 7,9 | 142,8 | ||
| 3. Сумнівні кредити | 3,6 | 162,5 | ||
| 4. Безнадійні кредити | 4,0 | 362,0 | ||
| 5. Усього кредитн портф | 9 040 | х | 820,1 |
Висновок:
Наведені дані свідчать, що кредитний портфель банку неякісний, тому що стандартні кредити з найменшим рівнем ризику склали тільки 5 560 тис.у.о. або 84,5% загальної суми кредитного портфеля. Кредити, які викликають занепокоєння (сумнівні і безнадійні) складають 3,6% і 4,0% у загальній сумі кредитного портфеля. Згідно зі встановленим законодавством і рівнем ризику кредитного портфеля банку був сформований резерв під можливі втрати із-за неповернення наданих кредитів у сумі 524,5 тис.у.о. або 5,8% від загальної суми наданих кредитів.
Якщо станд менше 95% - портф неякісний
Якість кредитного портфеля можна також проаналізувати за допомогою показника співвідношення резервів на випадок збитків за позикамита загальних позик. Чим менше його значення, тим якісніший, а відтак менш ризиковий кредитний портфель.
У нашому випадку він становить 7,38%
(820,1 – 152,8) / 9040 * 100%
Задача 19
За даними балансу визначити суму відвернень капіталу на початок та кінець звітного періоду. Проаналізувати зміни в їх структурі.
Відвернення = сумнівна дебіторська заборгованість + інвестиції капіталу + цп + прострочені відсотки + субордин борг
| № п/п | Показники | Відхилення | |||||
| Тис грн | % | Тис грн | % | Тис грн. | % | ||
| Боргові цінні папери на інвестиції | 86,1 | 70,3 | 123,7 | ||||
| Вкладення в асоційовані компанії | 13,8 | 29,7 | 488,4 | ||||
| Усього відвернень |
Висновок: сума відвернень на кінець звітного періоду склала 19782 тис грн. Проти 7219 на початок звітного періоду. Тобто збільшилася на 12563 тис грн. Або на 174%. Збільшення суми відвернень негативно вплинуть на розмір капіталу нетто. В структурі відвернень відбулися зміни основну частку їх складають боргові цінні папери та інвестиції.
Задача 20
За даними таблиці балансу визначити суму власного регулятивного капіталу на початок і кінець звітного періоду. Охарактеризуйте його відповідність нормативного значення. За результатами аналізу складіть висновок
Розрахов тільки Н1 (43 млн грн та порівнюємо з ним наш результ)
РК1=ОК + ДК - В = усього капіталу – (сумнівна дебіторська заборгов(без резерву) + інвестиції капіталу + ЦП + прострочені відсотки)=102155-2028-997-14413=84717-337=84380
РК2=РК1 – СпН7 – СпН9, якщо одного з показників не має то приймаємо за нуль=84380-1456,3=82923,7
Н7=Зс (беремо самі) / зареєстров статутний кап*100% не більше 25%
Н7=8200/84380*100%=9,7
Н9= Зін (беремо самі) / за реєстр СК*100% не більше 5%
Н9=3200/34674*100%=9,2
Сума перев (Сп) = стат зареєстр кап * % перев / 100
СпН9=34674*(9,2-5)/100%=1456,3
РК=РК2-(ОЗ-РК2)=82923,7-(73958-82923,7)=82923,7
Згідно з нормативами встановленими НБУ РК не повинен бути меншим 7млн євро (42,7млн грн), тобто капітал є достатнім адже 82923700 більше 42700000.
На 2002
РК 1=116015-5866-6668-24992-2487-1625=77627
РК2 = 77627-3150=74477
Н7=12300/77627*100%=15,8% (не більше 25%)
Н9=5400/45000*100%=12% (не більше 5%)
СпН9=45000*(12-5)/100=3150
РК=74477-(98920-74477)=50034
Капітал є достатнім адже 50033>43000
Висновок: Проаналізувавши наведені дані, можна зробити висновок, що сума статутного капіталу на 01.01.02. становить 50034 тис грн. Що значно менше ніж ця сума на 01,01,2001 на 32881. Це свідчить про недостатність власних коштів та зростання зобов’язань перед клієнтами, це спричинено недотриманням нормативу Н9 а також відбулося збільшення дебіторської заборгованості та прострочених відсотків.
ЗАДАЧА 21
За даними балансу визначити показник максимального розміру наданих міжбанківських позик на початок і кінець звітного періоду. Дайте оцінку дотримання оптимального значення наведеного показника ризику. Проаналізуйте зміну показника в динаміці. Скласти висновок.
РМБн=МБн/РК*100% (не більше 200%)
РМБн – показник максимального розміру наданих міжбанківських позик (кредити та депозити нетто в інших банках);
МБн – загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських позик;
РК – регулятивний капітал.
РМБн (2001) = 15452 + 51095 / 82923,7 = 80,3%
РМБн (2002) = 52275 + 42385 / 50034 = 189,2%
Висновок: значення показника дотримано.
Коефіцієнт дохідності наданих міжбанківських кредитів = %доходи від міжбанківських кредитів наданих (звіт про фінансові результати строка 4) / сума наданих міжбанківських кредитів (депозити + кредити в інших банках).
Задача 22
За даними звіту про прибутки та збитки проаналізувати зміни в структурідоходів банку. Скласти висновок.
| показники | тис | % | тис | % | тис. | % | |
| 1. | Процентні доходи | 55,5 | 52,8 | 71,9 | |||
| 2. | Комісійні доходи | 14, | 15,8 | 104,8 | |||
| 3. | Результат від торговельних операцій | 3,5 | 53,6 | ||||
| 4. | Інші банківські операційні доходи | 0,3 | -619 | 50,3 | |||
| 5. | Інші небанківські операційні доходи | 0,3 | |||||
| Інший прибуток | 25,5 | 27,4 | 94,7 | ||||
| Повернення списаних активів | - | - | 0,01 | ||||
| 6. | Непередбачені доходи | - | - | - | - | - | - |
| 7. | Разом доходів | 80,8 |
Висновок: Аналіз наведених даних свідчить що план доходів банком виконаний так проти 2001р сума доходів у 2002 збільшилася на 103309 тис грн. Або на 80,8% це свідчить про те що банк виконує план доходів за всіма видами діяльності. Проти 2001р доходи збільшилися за всіма складовими окрім інших небанківських операційних доходів вони зменшилися на 619 тис грн. Або на 50,3%. Аналізуючи структуру доходів можна зробити висновок що процентні доходи збільшилися на 71,96% або на 51034 тис грн., комісійні доходи на 104,8% або на 18650 тис грн., результати від торгівельних операцій на 53,6% або на 2798 тис грн., інші небанківські операційні доходи на 1198% або на 587 тис грн., інший прибуток на 94,7% або на 30826 тис грн.
ЗАДАЧА 24
За даними звіту про прибутки та збитки охарактеризувати зміну % витрат у динаміці.
| Статті витрат | минулого року | звітний період | відхил | ||
| тис. | % | тис. | , % | ||
| Процентні витрати | 3 979 | 6 897 | +2 918 | ||
| Витрати за коштами, отриманими від інших банків | 13,6 | 2 630 | 38,1 | +2 088 | |
| Витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності | 3 330 | 83,7 | 2 890 | 41,9 | -440 |
| Витрати за коштами фізичних осіб | 1,7 | 1 275 | 18,5 | +1 208 | |
| Витрати за цінними паперами власного боргу | 0,8 | 0,5 | - | ||
| Інші процентні витрати | 0,2 | 1,0 | +62 |
Висновок: загальна сума процентних витрат банку у звітному періоді зросла на 2 918 тис.у.о. Практично за всіма їх складовими. Необхідно відмітити значні зміни в структурі процентних витрат. Значно підвищилась частка витрат за коштами, отриманими від інших банків, з 13,6% у минулому році до 38,1% у звітному періоді і витрат за коштами фізичних осіб (1,7% до 18,5%) при одночасному зниженні витрат за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності (з 83,7% і 41,9%). Наведені дані свідчать про погіршення ресурсної бази банку, що спонукало його удаватися до більш дорогих ресурсів міжбанківського ринку у вигляді міжбанківського кредиту.
На розмір процентних операційних витрат банку впливають (як і на розмір доходів) такі чинники:
· Зміна середньої процентної ставки за платні ресурси;
· Зміна середніх залишків платних ресурсів;
· Зміна строку залучення ресурсів.
Розрахунок впливу названих чинників здійснюється за допомогою способу ланцюгових підстановок у такому ж порядку як і при аналізі доходів, який вже розглянутий в задачу 23
Середня % ставка сплачена = ((% витрати * к-ть днів у періоді) / (під% зобовяз * 365 дн)) *100%
Під% зобовяз = З - кред заборг - ін пасиви
Задача 23.
Проаналізувати динаміку зміни % доходу банку. Обчислити вплив факторів на зміну % доходів
| Основні канали надходження процентних доходів | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення (+, -) | |||
| тис. у.о. | в % | тис. у.о. | в % | тис. у.о. | % | |
| Процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ | - | - | - | - | - | - |
| Процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках | 13,2 | 13,6 | +457 | +82,9 | ||
| Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності | 84,0 | 80,2 | +2410 | +68,7 | ||
| Процентні доходи за кредитами фізичним особам | 1,9 | 4,4 | +245 | +302,5 | ||
| Процентні доходи за цінними паперами | 0,5 | 0,6 | +24 | +114,3 | ||
| Інші процентні доходи | 0,4 | 1,2 | +72 | +514,3 | ||
| Процентні доходи, всього | +3208 | +76,8 |
Наведені дані свідчать про наявність змін у структурі процентних доходів комерційного банку. В поточному році скоротилася частка в загальній сумі процентних доходів за кредитами суб'єктам господарської діяльності з 84% у минулому році до 80,2% у звітному році при одночасному підвищенні частки процентних доходів за коштами, розміщеними в інших банках - на 0,4%, процениніх доходів за кредитами фізичним особам на 2,5%, інших процентних доходів на 0,8%, процентних доходів за цінними паперами на 0,1%. Загальна сума процентних доходів у звітному році зросла на 3208 тис.у.о. або на 76,8%. Простежується зростання суми процентних доходів за всіма їх складовими. Але необхідно відмітити відставання темпів зростання доходів за кредитами суб'єктам господарської діяльності (68,7%) від темпів зростання загальної суми процентних доходів (76,8%) при випереджаючих темпах зростання доходів за коштами, розміщеними в інших банках (82,9%), процентих доходів за кредитами фізичним особам (302,5%), процентних доходів за цінними паперами (+114,3%) та інших процентних доходів (+514,3%).
На величину процентних доходів впливають три чинники:
1. Зміна середніх сум наданих кредитів.
2. Зміна рівня середньої процентної ставки.
3. Зміна строку кредитування.
ЗАДАЧА 25
За даними балансу необхідно проаналізувати: 1) темпи зростання статутного капіталу; 2) значення статутного капіталу банку в його діяльності; 3) ефективність використання статутного капіталу.
| Показники | На поч | На кін | Відхил |
| Сплачений стат капітал (тис. у.о.) | +500 | ||
| Початково заявлений статутн капітал (тис. у.о.) Довільно | +500 | ||
| Темпи зростання статутного капіталу (р1 : р2) х 100% | 112,5 | 111,1 | -1,4 |
| Капітал банку (тис. у.о.) усього | +172,4 | ||
| Питома вага статутн капіталу в сукупному кап банку (р1 : р4) х 100% | 97,0 | 78,6 | -18,4 |
| Валюта балансу (тис. у.о.) | +2848 | ||
| Питома вага статутного капіталу у валюті балансу (р1 : р6) х 100% | 35,4 | 35,2 | -0,2 |
| Кількість акціонерів | +30 | ||
| Розмір статутного капіталу на одного акціонера (у.о.) | 22,5 | 21,7 | -0,8 |
| Кількість акцій | +1000 | ||
| Розмір стат кап на 1 акцію (р1:р10) | 0,9 | -0,1 | |
| Балансовий прибуток банку | +463 | ||
| Розмір прибутку на 1 у.о. статутного капіталу (р12:р1) | 0,025 | 0,11 | +0,085 |
| Розмір прибутку на одну акцію | 0,025 | 0,10 | +0,075 |
| Розмір прибутку на одного акціонера (р12:р8) | 0,57 | 2,51 | +1,94 |
Наведені дані свідчать, що абсолютна сума сплаченого статутного капіталу за звітний період зросла на 500 тис. у.о., але темпи його зростання знизилися на 1,4%. При цьому необхідно визначити зменшення його ролі у формуванні сукупного капіталу. Так, частка сплаченого статутного капіталу в сукупному капіталі банку на кінець звітного періоду склала 78,6% проти 97% на початок звітного періоду. Розмір його на одного акціонера зменшився у звітному періоді на 0,8 тис.у.о. Ефективність використання статутного капіталу за звітний період значно підвищилася, про що свідчать показники розміру прибутку банку на 1 у.о. статутного капіталу на 1 акцію та на одного акціонера. Необхідно відмітити, що несплачена частина статутного капіталу на кінець звітного періоду склала 500 тис.у.о. і збільшилася проти відповідного періоду минулого року на 500 тис.у.о.
Задача 26
За даними звіту про прибутки та збитки і додатковими даними дати оцінку зміни % витрат. Обчислити вплив факторів на зміну % витрат банку. За результатами аналізу складіть висновок.
| № | Статті витрат | минулого року | звітний період | відхилення | ||
| тис. | % | тис. | , % | |||
| 1. | Процентні витрати | 3 979 | 6 897 | +2 918 | ||
| 1.1. | Витрати за коштами, отриманими від інших банків | 13,6 | 2 630 | 38,1 | +2 088 | |
| 1.2. | Витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності | 3 330 | 83,7 | 2 890 | 41,9 | -440 |
| 1.3. | Витрати за коштами фізичних осіб | 1,7 | 1 275 | 18,5 | +1 208 | |
| 1.4. | Витрати за цінними паперами власного боргу | 0,8 | 0,5 | - | ||
| 1.5. | Інші процентні витрати | 0,2 | 1,0 | +62 | ||
| Всі статті які є в балансі |
Висновок: загальна сума процентних витрат банку у звітному періоді зросла на 2 918 тис.у.о. Практично за всіма їх складовими. Необхідно відмітити значні зміни в структурі процентних витрат. Значно підвищилась частка витрат за коштами, отриманими від інших банків, з 13,6% у минулому році до 38,1% у звітному періоді і витрат за коштами фізичних осіб (1,7% до 18,5%) при одночасному зниженні витрат за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності (з 83,7% і 41,9%). Наведені дані свідчать про погіршення ресурсної бази банку, що спонукало його удаватися до більш дорогих ресурсів міжбанківського ринку у вигляді міжбанківського кредиту.
Задача 27
За даними таблиці балансу звіту про прибутки та збитки; розрахувати та проаналізувати: а) дохідність кредитних операцій; б) прибутковість кредитних операцій; в) чистий спред; г) чисту % маржу. Скласти висновок.
| показники | за мин рік | за зв рік | відхил |
| 1. % доходи | |||
| 2. % витрати | |||
| 3. Під% зобовязання | |||
| 4. Кредити видані | |||
| 5. Робочи активи | |||
| 6. Дохідність активів 1:5*100 | 1,6 | 1,7 | 0,1 |
| 7.прибутк активів (1-2)\5 *100 | 1,3 | 1,3 | - |
| 8. Чистий спред | 1,3 | 1,2 | -0,1 |
| 9. Чиста % маржа | 0,8 | 0,8 | - |
Під% зобовяз = З - кред заборг - ін пасиви
Кредити видані = кред портфель (нетто) + кред ін банкам + депоз в банках
Робочи активи = заг сума активів (нетто) – к\р в НБУ – кошти в НБУ – дебіт заборг (нетто) – ін активи
Дохідність активів = % доходи\ роб активи *100%
Прибутков активів = (% доходи - % витрати) \ роб активи*100
прибутков кредитних операцій = (%доходи - % витрати) - кредити видані *100
Чистий спред = % доходи\кредити видані *100 не менше 1,5%
Чиста % маржа = (% дох - % витрати)\роб активи*100 не менше 4,5%
Висновок: рівень дохідності кредитних операцій у звітному році склав 1,3% при плані 1,3%, тобто план за даним показником комерційним банком виконано. Не змінилася проти плану і процентна маржа (0,8) рівень чистого спреду склав 1,2% проти 1,3% за планом, тобто знизився проти плану на 0,1% що свідчить про наявність у банку резервів по збільшенню суми прибутку.
Задача 28.
За даними балансу і додатковими даними дайте оцінку дотримання нормативу максимального кредитного ризику на одного позичальника.
Оцінити дотримання нормативу кредитного ризику на 1 позичальника (Н7).
Н7 = сума всіх вимог банку до позичальника і позабал зобовяз – сформов резерв (суму беремо самі) \ регулятивний капітал *100%
не більше 25%
Н7=8200/84380*100%=9,7
Н7=12300/77627*100%=15,8% (не більше 25%)
Задача 29.
За даними звіту про прибутки та збитки необхідно проаналізувати структуру інших небанківських операційних витрат. Зробити висновок щодо структурних зрушень витрат.