Корректировка основных ТЭП. На заводе по производству силикатного кирпича внедряется система дистанционного управления распределением силикатной массы по прессам

Вариант 8

На заводе по производству силикатного кирпича внедряется система дистанционного управления распределением силикатной массы по прессам. До внедрения все операции по управлению ленточным конвейером проводились вручную. Система дистанционного управления позволяет оператору следить за работой оборудования, регулировать технологический процесс и сокращает численность рабочих на 4 чел. Эффективный фонд рабочего времени составляет 1870 ч. Часовая тарифная ставка рабочего четвертого разряда равна 7,100 руб., доплаты к тарифу - 30%, отчисления на соцнужды - 26,1%.

Зарплата оператора системы дистанционного управления составляет 1700 руб. в месяц. Отчисления на соцнужды - 26,1%. Система потребляет 780 тыс. кВтч в год, стоимость 1 кВтч - 0,520 руб. Затраты на материалы в себестоимости единицы продукции составляют 300 руб. Норма расхода материала снижается на 2%. Затраты на материалы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту - 300 руб. Стоимость системы 229 тыс. руб., затраты на монтаж - 16,0%, норма амортизации - 9,5%, затраты на текущий ремонт - 7%, на эксплуатацию - 3%.

Годовой объём производства силикатного кирпича базовый и по проекту равен 92129 тыс. шт. условного кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. условного кирпича по базовому варианту – 828 руб., цена – 927 руб.

Определить эффективность мероприятия.

Решение

Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:

ΔК=К_нир +К_об +К_мон +К_спец +К_пот

где К_нир - затраты по НИР, тыс. руб.;

К_об - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;

К_мон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от К_об;

К_спец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;

К_пот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов.

В данном случае дополнительные капитальные вложения будут равны:

ΔК=К_об+К_мон

К_мон =0,16∙229=36,64 тыс. руб.

ΔК=229+36,64=265,64 тыс. руб.

Так как основные фонды не выбывают, то основные фонды изменяются лишь на величину капитальных вложений:

ΔО_ф = ΔК=265,64 тыс. руб.

В результате внедрения системы дистанционного управления распределением силикатной массы происходит экономия на материалах и заработной плате за счет высвобождения 5 работников.

Экономия по материалам на единицу продукции определяется по формуле:

=((100-2)/100 - 1)∙300=(98/100-1)100= -6 руб.

где I_{Н Р} - индекс изменения норм расхода, %;

С_М.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

Для определения экономии по материальным ресурсам на весь объем выпускаемой продукции необходимо рассчитанную экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В₂).

= -6∙92129=552774 руб.=552,774 тыс. руб.

Экономия по зарплате с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции:

,

∆Э_ЗП = -4∙1870∙7,1∙(1+30/100)∙(1+26,1/100)= - 87060 руб.

где Δr_яв- явочное число высвобожденных рабочих;

k_сс - коэффициент списочного состава;

Т_эф - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час;

Т_ч - часовая тарифная ставка;

а - процент доплаты к тарифу;

b - процент отчислений на социальные нужды.

Чтобы определить экономию по зарплате на единицу продукции, необходимо полученную суммарную экономию по заработной плате разделить на объем выпускаемой продукции по новому варианту:

= - 87060/92129= -0,94 руб.

Так как для обслуживания системы необходим оператор, то стоимость продукции будет дороже за счет его заработной платы.

У_ЗП = З/п∙(1+ b/100) ∙n=1700∙12∙(1+26,1/100)=25724,4 руб.

где З/п – заработная плата оператора;

b - процент отчислений на социальные нужды;

n – число месяцев.

Удорожание на единицу продукции:

∆У_ЗП = У_ЗП /В₂ =25724,4/92129=0,28 руб.

Также происходит удорожание за счет электроэнергии, которую потребляет система:

У_Э =Н_р∙Ц_э =780∙0,52=405,6 тыс. руб.,

где Н_р - норма расхода электроэнергии годовая;

Ц_э - цена электроэнергии за 1кВт∙ч.

Удорожание на единицу продукции:

∆У_Э= У_Э /В₂ =405600/92129=4,4 руб.

Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию системы, обусловленный увеличением основных производственных фондов:

∆РСЭО=265,64∙((9,5+7+3)/100)=51,78 тыс. руб.

где ∆О_ф - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на реновацию, %;

Н_тр – размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_Э - размер отчислений на эксплуатацию, %.

∆РСЭО_ед =∆РСЭО/В₂ =52780/92129=0,56 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:

∆С=∆С_М+∆С_ЗП+ ∆У_ЗП +∆У_Э +∆РСЭО_ед

∆С=0,28-0,94-6+4,4+0,56= -1,7 руб.

Величина себестоимости единицы продукции С₂ после внедрения мероприятия будет, руб.

С₂=С₁-∆С=828-1,7=826,3 руб.,

где С₁ - базовая себестоимость.

При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели.

Условно-годовую экономию от внедрения мероприятия, которая равна приросту прибыли:

∆П =Э_уг=(С₁-С₂)∙В₂ =(828-826,3)∙92129=156619 руб.=156,619 тыс. руб.

Период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат) - это период времени, в течение которого капитальные вложения будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации мероприятия.

=265,64/156,619=1,7 года.

Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота ( =100/9,5=10,5 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.

Цель внедрения мероприятия - не только повышение качества продукции, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.

Корректировка основных ТЭП

Расчет влияния намеченных к внедрению мероприятий на технико-экономические показатели следует проводить по тем из них, величины которых изменились.

Объем выпускаемой продукции (92129 тыс. шт. условного кирпича) и товарная продукция (225680 тыс. руб.) остались неизменными.

1. Производительность труда работающего по проекту ПТ₂, тыс. руб./чел.:

по товарной продукции (ТП)

ПТ₂ =ТП₂/Ч₂,

где Ч₂ - среднесписочная численность работающих или рабочих по проекту, чел., равна

Ч₂=Ч₁±∆Ч=2100-4+1=2097 чел.

Здесь ∆Ч - изменение численности по проекту, чел.;

Ч₁ -среднесписочная численность работающих базовая, чел.

ПТ₂ =625680/2097=298,4 тыс. руб./чел.

Производительность труда рабочего по проекту ПТр₂, тыс. руб./чел.:

ПТр₂ =ТП₂/Чр₂

Чр₂=Чр₁±∆Ч=1800-4+1=1797 чел.

ПТр₂=625680/1797=348,18 тыс. руб./чел.

2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по проекту:

ОФ₂=ОФ₁+∆Оф=240646+265,64=240911,64 тыс. руб.,

где ОФ₁- среднегодовая стоимость ОПФ, базовая, тыс. руб.;

∆О_ф - прирост ОПФ, т.е. изменение ОПФ в результате внедрения мероприятия.

3. Стоимость нормируемых оборотных средств по проекту, тыс. руб.

,

где К_ОП=В₂/В₁=1

О_об1 - сумма нормируемых оборотных средств по новому варианту, тыс. руб. (берется равной 20% от среднегодовой стоимости основных фондов по базовому варианту).

О_ОБ2 =0,2∙ОФ₁ =0,2∙240646=48129,2 тыс. руб.

4. Фондоотдача по проекту, Ф_оп, руб./руб.

Ф_ОП=ТП₂/ОФ₂ =625680/240911,64=2,59 руб./руб.,

где ТП₂ - объем товарной продукции по проекту, т.е., после внедрения новой техники, реконструкции, тыс. руб.;

ОФ₂ - среднегодовая стоимость ОПФ по проекту, тыс. руб.

5. Фондовооруженность труда по проекту Ф_В2, тыс. руб./чел.

Ф_В2=ОФ₂/Ч₂ =240911,64/2097=114,88 тыс. руб./чел.,

гдеЧ₂ - среднесписочная численность рабочих или работающих по проекту, чел.

6. Себестоимость товарной продукции по предприятию в результате внедрения мероприятия С_mn,тыс. руб.:

где С_mn1- себестоимость товарной продукции, базовая, тыс. руб.;

∆С_mn - изменение себестоимости товарной продукции по проекту, тыс. руб., равное

∆С_mn =(С₂-С₁ )∙В₁ =(826,3-828)∙92129= -156,619 тыс. руб.

=550598-156,619 =550441,381 тыс. руб.

7. Себестоимость единицы продукции С₂ по проекту

С₂ = С₁ - ∆С=828-1,7=826,3 руб.

8. Затраты на 1 рубль товарной продукции по проекту

=550441,381/625680=0,879 руб.

где ТП₂ - объем товарной продукции по проекту, в оптовых ценах.

9. Прибыль по проекту можно рассчитать так:

П₂ =П₁+∆П= 75082+156,619=75238,619 тыс. руб.,

где ∆П - прирост прибыли после внедрения мероприятия, тыс. руб.

10. Уровень общей рентабельности производства по проекту, %

100

где ОФ₂ - среднегодовая стоимость ОПФ, по проекту, тыс. руб.;

ОС₂ - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

П_вал2 = П_вал2 +∆П=80050+156,619=80206,619 тыс.руб.

=(80050/(240646+48129,2))∙100=27,7%

=(80206,619/(240646+48129,2))∙100=27,8%

11. Рентабельность отдельных видов продукции по проекту, %

=((927-828)/828)∙100=11,96%

=((927-826,3)/826,3)∙100=12,19%

Результаты проведенного расчета технико-экономических показателей по проекту в сравнении с базовыми сводят в табл. 1.