Задача 36.Оцінка ефективності діючої на торговельному підприємстві системи оплати праці

На торговельному підприємстві для укладання колективного договору була розроблена система оплати праці. Оцінити її ефективність.

Показники	ІІІ кв.	ІV кв.
Товарооборот, тис.грн
Середньооблікова чисельність, осіб
Фонд оплати праці, тис. грн, у т. ч.:	413,8	456,2
основна		243,8
додаткова	138,5	158,5
інші заохочувальні та компенсаційні виплати (ІЗКВ)	80,3	53,9
Рівень комерційного доходу, %	20,1	24,1
Рівень витрат обігу, %	13,1	14,4
Рентабельність товарообороту, %		9,7

Розв’язок

Показники	Алгоритм розрахунку	ІІІ квартал	IV квартал
Питома вага основної заробітної плати в загальному обсязі фонду оплати праці (ПВосн.з/п)	, де ФОПос. – фонд основної заробітної плати; ФОП – загальний фонд оплати праці
Питома вага додаткової заробітної плати в загальному обсязі фонду оплати праці (ПВдод.з/п)	, де - фонд додаткової заробітної плати
Питома вага інших заохочувальних та компенсаційних виплат (ПВізкв)	, де - фонд інших заохочувальних та компенсаційних виплат
1.Продуктивність праці, тис.грн/ос.(ПП)	, де ТО – товарооборот; - середньооблікова чисельність працівників
2.Середня заробітна плата, тис.грн./ос. ( )
3.Зарплатовіддача (Зв)
4.Зарплатомісткість Зм)
5.Рентабельність фонду оплати праці, % (Рфоп)	, де - рентабельність товарообороту
6. Питома вага фонду оплати праці у комерційному доході, % (ПВфопуКД)	, де - рівень комерційного доходу
7. Питома вага фонду оплати праці у витратах обігу, % (ПВфопуво)	, де - рівень витрат обігу
Висновок щодо ефективності діючої на підприємстві системи оплати праці (1 - ефективна; 2 - неефективна)	2 – неефективна, оскільки темп росту продуктивності праці (99,17%) менше ніж темп росту середньої заробітної плати (106,02%)

Задача 37. Визначення кількості працівників для штатного розкладу на основі методу техніко-економічних розрахунків

На основі нижченаведеної інформації обґрунтувати кількість працівників для штатного розкладу та визначити необхідні управлінські дії щодо існуючого персоналу підприємства.

1. Режим роботи магазину:	Робочі дні	Вихідні дні
днів на тиждень
годин в день
2. Час на підготовку та прибирання, годин на тиждень
3. Торговельна площа на 1 умовне робоче місце, кв.м.		8,5
4. Торговельна площа підприємства, кв.м.
5. Календарний фонд робочого часу 1 працівника, днів
6. Тривалість відпустки продавців, днів
7. Неявка по непрацездатності на 1 працівника, днів
8. Законодавчий фонд робочого часу на 1 працівника, годин
9. Наявна чисельність персоналу підприємства, осіб:
9.1. оперативний персонал
9.2. адміністративний персонал
10. Можливе скорочення адміністративного персоналу за рахунок удосконалення організації праці, осіб

Розв’язок

1. Розрахунок фонду робочого часу магазину за тиждень (ФРЧ):

2. Розрахунок кількості умовних робочих місць оперативного персоналу (КУРМ):

де	ТSмаг	- торговельна площа підприємства, м2;
	S 1у.р.м	- торговельна площа 1 умовного робочого місця, м2.

3. Розрахунок явочної чисельності оперативного персоналу (Ч_яв.):

де

Ч п/з

- час на підготовку та прибирання робочого місця, годин в тиждень.

4. Розрахунок коефіцієнту заміщення (КЗ):

де

КФРЧ

- календарний фонд робочого часу 1 працівника, днів.

5. Розрахунок середньооблікової чисельності оперативного персоналу на плановий період (Ч_{с/о опер.}):

6. Розрахунок середньооблікової чисельності адміністративного персоналу на плановий період (Ч_{с/о адмін.}):

7. Разом планова чисельність (Ч_п):

8. Необхідність звільнення працівників – відсутня, оскільки планова чисельність працівників становить 40 осіб, а наявна чисельність персоналу – 35 осіб.

9. Необхідність пошуку нових працівників – існує, оскільки в плановому періоді чисельність працюючих більше, ніж наявна на підприємстві.

Задача 38. Визначення чисельності працівників в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту (1)

На основі даних, наведених в таблиці 1, спрогнозувати чисельність працюючих на підприємстві на основі коефіцієнта еластичності зміни чисельності персоналу залежно від прогнозованої зміни товарообороту.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	20,0	25,2	24,7	28,0
Чисельність працюючих, осіб
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %	10,01
Яким повинен бути темп приросту товарообороту підприємства для уникнення звільнення персоналу, якщо стратегічною метою визнано зростання продуктивності праці на, %

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту, % ( ):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту чисельності персоналу, % ( ):

де	Чзв	- чисельність персоналу звітного періоду (останній період);
	Чбаз	- чисельність персоналу базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності, % (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту чисельності персоналу на плановий період, % (ТпрЧ_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок планової чисельності персоналу, осіб (Ч_пл):

6. Розрахунок планової чисельності персоналу з урахуванням зростання продуктивності праці, осіб ( )

де

ТпрПП

- темп приросту продуктивності праці на плановий період.

7. Очікуване звільнення персоналу при зростанні продуктивності праці (↓Ч):

Оскільки в плановому періоді з урахуванням зростання продуктивності праці чисельність персоналу має становити 7 осіб, а у звітному періоді чисельність дорівнювала 7 осіб, то потреби у звільненні персоналу немає.

8. Розрахунок необхідного темпу приросту товарообороту для уникнення звільнення персоналу, % (ТпрТОнеобх):

Даний показник обчислюється, якщо необхідним є звільнення персоналу в плановому періоді, за наступною формулою:

Задача 39. Визначення чисельності працівників в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту (2)

На основі даних, наведених в таблиці 1, обґрунтувати необхідну чисельність працюючих на підприємстві на плановий період.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	20,0	27,2	25,0	30,7
Чисельність персоналу усього, осіб
Чисельність адміністративного персоналу, осіб
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %
Можливе збільшення продуктивності праці оперативного персоналу за рахунок впровадження нового обладнання, %	5,07

Збільшення посад адміністративного персоналу не передбачається. Для розрахунку коефіцієнту еластичності використати метод середнього темпу приросту.

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту, % ( ):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту чисельності оперативного персоналу, % ( ):

де	Чтопзв	- чисельність торгово-оперативного персоналу звітного періоду (останній період);
	Чтопбаз	- чисельність торгово-оперативного персоналу базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності, % (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту чисельності оперативного персоналу на плановий період, % (ТпрЧтоп_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок планової чисельності персоналу, осіб (Чтоп_пл):

6. Розрахунок планової чисельності оперативного персоналу з урахуванням зростання продуктивності праці, осіб ( )

де

ТпрПП

- темп приросту продуктивності праці на плановий період.

7. Розрахунок планової чисельності адміністративного персоналу, осіб (Чадм_пл)

За умовою збільшення посад адміністративного персоналу не передбачається.

8. Розрахунок загальної планової чисельності, осіб (Чзаг_пл):

Задача 40. Визначення чисельності працівників в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту (3)

На основі даних, наведених в таблиці 1, обґрунтувати необхідну чисельність працюючих на підприємстві на плановий період.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	20,0	25,2	24,7	28,0
Чисельність персоналу усього, осіб
Чисельність адміністративного персоналу, осіб
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %
Необхідне збільшення чисельності адміністративного персоналу в зв’язку з введенням нових посад, осіб

Для розрахунку коефіцієнту еластичності використати метод середнього темпу приросту.

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту, % ( ):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту чисельності оперативного персоналу, % ( ):

де	Чтопзв	- чисельність торгово-оперативного персоналу звітного періоду (останній період);
	Чтопбаз	- чисельність торгово-оперативного персоналу базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності, % (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту чисельності торгово-оперативного персоналу на плановий період, % (ТпрЧтоп_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок планової чисельності оперативного персоналу, осіб (Чтоп_пл):

6. Розрахунок планової чисельності адміністративного персоналу, осіб (Чадм_пл)

7. Розрахунок загальної планової чисельності, осіб (Чзаг_пл):

Задача 41. Визначення фонду оплати праці в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту та з урахуванням зростання середньої заробітної плати

На основі даних, наведених в таблиці 1, спрогнозувати фонд оплати праці торговельного підприємства на основі коефіцієнта еластичності зміни його обсягу залежно від прогнозованої зміни товарообороту.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	20,0	25,2	24,7	28,0
Фонд оплати праці, тис. грн.		5,8	5,5	5,9
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %	12,01
Яким повинен бути темп приросту товарообороту підприємства, якщо стратегічною метою визнано зростання середньої заробітної плати на, %

Чисельність працюючих залишиться без змін.

Для розрахунку коефіцієнту еластичності використати метод середнього темпу приросту.

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту ( ):

= ,

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту фонду оплати праці ( ):

де	ФОПзв	- фонд оплати праці звітного періоду (останній період);
	ФОПбаз	- фонд оплати праці базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту фонду оплати праці на плановий період (ТпрФОП_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок фонду оплати праці (ФОП_пл):

6. Розрахунок необхідного обсягу фонду оплати праці, враховуючи зростання середньої заробітної плати ( ):

де

↑

- зростання середньої заробітної плати.

7. Розрахунок необхідного приросту фонду оплати праці (ТпрФОП_необх):

8. Розрахунок необхідного темпу приросту товарообороту для формування необхідного обсягу фонду оплати праці (ТпрТО_необх):

Задача 42. Визначення фонду оплати праці в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту та з урахуванням скорочення чисельності персоналу

На основі даних, наведених в таблиці 1, спрогнозувати фонд оплати праці торговельного підприємства на плановий період.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	20,0	25,2	24,7	28,0
Фонд оплати праці, тис. грн.
Чисельність персоналу, осіб
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %
Очікуване скорочення чисельності персоналу, осіб

Для розрахунку коефіцієнту еластичності використати метод середнього темпу приросту.

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту ( ):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту фонду оплати праці ( ):

де	ФОПзв	- фонд оплати праці звітного періоду (останній період);
	ФОПбаз	- фонд оплати праці базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту фонду оплати праці на плановий період (ТпрФОП_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок прогнозного обсягу фонду оплати праці (ФОП_пл):

6. Розрахунок планового розміру фонду оплати праці з врахуванням скорочення чисельності персоналу ( ):

де	Чзв	- чисельність працюючих в звітному періоді;
	Очікув↓Ч	- очікуване скорочення чисельності персоналу в плановому періоді.

Задача 43. Визначення фонду оплати праці в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту та з урахуванням зростання мінімальної заробітної плати

На основі даних, наведених в таблиці 1, спрогнозувати необхідний фонд оплати праці торговельного підприємства на плановий період з врахуванням зростання мінімальної заробітної плати.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	50,0	63,0	61,7	69,9
Фонд оплати праці, тис. грн.
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %
Діюча мінімальна заробітна плата, грн. в місяць
Законодавчо передбачено зростання мінімальної заробітної плати до, грн.

Для розрахунку коефіцієнту еластичності використати метод середнього темпу приросту.

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту ( ):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту фонду оплати праці ( ):

де	ФОПзв	- фонд оплати праці звітного періоду (останній період);
	ФОПбаз	- фонд оплати праці базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту фонду оплати праці на плановий період (ТпрФОП_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок прогнозного обсягу фонду оплати праці (ФОП_пл):

6. Розрахунок необхідного темпу росту фонду оплати праці (ТрФОП_необх):

де	МінЗПпл	- розмір мінімальної заробітної плати у плановому періоді (законодавчо передбачений);
	МінЗПзв	- діюча мінімальна заробітна плата.

7. Розрахунок необхідного обсягу фонду оплати праці на плановий період з врахуванням зростання мінімальної заробітної плати ( ):

Задача 44. Визначення фонду оплати праці в плановому періоді на основі коефіцієнта еластичності до товарообороту та з урахуванням середньої заробітної плати на підприємствах-конкурентах

На основі даних, наведених в таблиці 1, спрогнозувати необхідний фонд оплати праці торговельного підприємства на плановий період з врахуванням середньої заробітної плати на підприємствах-конкурентах.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	50,0	63,0	61,7	69,9
Фонд оплати праці, тис. грн.	5,00	6,00	5,70	6,56
Чисельність працюючих, осіб
Прогнозний темп приросту товарообороту на плановий період, %	1,77
Середня заробітна плата на підприємствах-конкурентах, грн. в місяць

Для розрахунку коефіцієнту еластичності використати метод середнього темпу приросту.

Розв’язок

1. Розрахунок середнього темпу приросту товарообороту, % ( ):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду (останній період);
	ТОбаз	- обсяг товарообороту базового періоду (перший період);
	n	- кількість досліджуваних періодів.

2. Розрахунок середнього темпу приросту фонду оплати праці, % ( ):

де	ФОПзв	- фонд оплати праці звітного періоду (останній період);
	ФОПбаз	- фонд оплати праці базового періоду (перший період).

3. Розрахунок коефіцієнту еластичності, % (Кел):

4. Розрахунок темпу приросту фонду оплати праці на плановий період, % (ТпрФОП_пл):

де

ТпрТОпл

- темп приросту товарообороту на плановий період.

5. Розрахунок прогнозного обсягу фонду оплати праці, тис.грн. (ФОП_пл):

6. Розрахунок середньої заробітної плати на підприємстві, грн. в місяць ( ):

де

Чзв

- чисельність працюючих в звітному періоді.

7. Розрахунок необхідного темпу росту фонду оплати праці для забезпечення конкурентних умов оплати персоналу, % (ТрФОП_необх):

де

- середня заробітна плата на підприємствах-конкурентах.

8. Розрахунок необхідного обсягу фонду оплати праці на плановий період з врахуванням зростання мінімальної заробітної плати, тис.грн. ( ):

Задача 45. Визначення прогнозного та максимально можливого фонду оплати праці в плановому періоді (1)

На основі даних, наведених в таблиці 1, обґрунтувати прогнозний та максимально можливий обсяг фонду оплати праці торговельного підприємства на плановий період за умови, що рівень витрат обігу та питома вага фонду оплати праці у складі витрат обігу залишаться на рівні середньої, що склалася у попередній період. Порівняти розраховані величини та визначити необхідні дії щодо врегулювання невідповідності.

Показники	1 період	2 період	3 період	4 період
Товарооборот, тис. грн.	150,0	189,0	185,2	209,8
Витрати обігу, тис.грн.		31,56	30,153	34,7
Фонд оплати праці, тис. грн.	5,00	6,00	5,70	6,56
Прогнозний темп росту товарообороту на плановий період, %	101,77
Цільовий чистий прибуток на плановий період, тис. грн.
Рівень комерційного доходу, що склався, %	23,05

На скільки відсотків слід знизити витрати обігу, щоб збалансувати прогнозний та максимально можливий фонд оплати праці?

Розв’язок

1. Розрахунок планового обсягу товарообороту (ТОпл):

де	ТОзв	- обсяг товарообороту звітного періоду;
	ТрТОпл	- прогнозний темп росту товарообороту на плановий період.

2. Розрахунок рівня витрат обігу середнього за попередній період ( _ВО):

де		- витрати обігу за 1-4 квартали;
		- товарооборот в 1- 4 кварталах.

3. Розрахунок витрат обігу у плановому періоді (ВОпл):

4. Розрахунок середнього рівня фонду оплати праці у витратах обігу ( _ФОПуВО) за попередній період:

_ФОПуВО=

де

- фонд оплати праці 1-4 кварталах.

5. Розрахунок прогнозного обсягу фонду оплати праці (ФОПпл):

6. Розрахунок максимально можливого обсягу фонду оплати праці (ФОП_Max) із врахуванням цільового прибутку, тис.грн.: