Учет выбытия основных средств
- Отразить в бухгалтерских регистрах операции по выбытию основных средств.
- Составить акт ликвидации основных средств
- Определить финансовый результат по операциям выбытия основных средств
- Отразить движение основных средств в аналитическом учете
Таблица 128
Сальдо по аналитическим счетам к синтетическим счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»
№ п/п | Наименование объектов | Период приобретения | Первоначальная стоимость | Амортизационные отчисления |
Здание основного цеха | ||||
Автомобиль | ||||
Компьютер | ||||
Транспортер | ||||
Ксерокс | ||||
Итого |
Таблица 129
Хозяйственные операции организации
№ п/п | Наименование документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспон денция счетов | |
Дебет | Кредит | ||||
Акт выполненных работ | В результате реконструкции здания цеха ликвидировано пристроенное подсобное помещение, которое являлось составной частью цеха - первоначальная стоимость помещения -амортизационные отчисления | ||||
Накладная | Отражена стоимость материалов, оприходованных после ликвидации помещения | ||||
Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная плата работникам, занятым в ликвидации подсобного помещения основного цеха | ||||
Расчетно-платежная ведомость | Произведены отчисления единого социального налога (26%) от начисленной заработной платы работников, занятых в ликвидации помещения | ? | |||
Счет –фактура | Предъявлен счет покупателю на договорную стоимость ксерокса | ||||
Счет –фактура | Отражена сумма НДС от договорной стоимости реализованного объекта | ? | |||
Акт выбытия | Списана первоначальная стоимость реализованного ксерокса | ? | |||
Акт выбытия | Списана сумма начисленной амортизации по реализованному ксероксу | ? | |||
Акт выбытия | Списана остаточная стоимость реализованного ксерокса | ? | |||
Счет –фактура | Поступил от поставщика комплект мягкой офисной мебели - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Счет-фактура | Предъявлен счет транспортной организации за доставку офисной мебели - стоимость услуг доставки - НДС 18 % | ? | |||
Акт приемки передачи | Передана в эксплуатацию офисная мебель по первоначальной стоимости | ? | |||
Акт выбытия | Списана первоначальная стоимость автомобиля, пришедшего в негодность | ? | |||
Акт выбытия | Списана сумма накопленной амортизации по выбывшему автомобилю | ? | |||
Акт выбытия | Списана остаточная стоимость выбывшего автомобиля | ? | |||
Накладная | Отражена стоимость запасных частей, оприходованных после ликвидации автомобиля | ||||
Счет –фактура | Поступил от поставщика торговый киоск - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Счет-фактура | Предъявлен счет транспортной организации за доставку торгового киоска - стоимость услуг доставки - НДС 18 % | ? | |||
Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная плата работникам за установку торгового киоска | ||||
Расчетно-платежная ведомость | Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы работников | ? | |||
Акт приемки передачи | Передан в эксплуатацию торговый киоск по первоначальной стоимости | ? | |||
Протокол, накладная | Отражена согласованная стоимость транспортера, переданного в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации | ||||
Акт выбытия | Списана первоначальная стоимость транспортера, переданного в уставный капитал | ? | |||
Акт выбытия | Списана сумма накопленной амортизации по выбывшему транспортеру | ? | |||
Акт выбытия | Списана остаточная стоимость выбывшего транспортера | ? | |||
Справка | Восстановлена сумма НДС по выбывшему транспортеру | ? | |||
Счет фактура | Поступил от поставщика факс - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Акт выбытия | Списана первоначальная стоимость недостающего компьютера (недостача выявлена в процессе инвентаризации) | ? | |||
Акт выбытия | Списана сумма накопленной амортизации по недостающему компьютеру | ? | |||
Акт выбытия | Отражена остаточная стоимость недостающего компьютера | ? | |||
Распоряжение | Стоимость недостающего компьютера отнесена на виновное лицо | ? | |||
Справка | Восстановлена сумма НДС по недостающему компьютеру | ? | |||
Справка | Отражена разница между рыночной и остаточной стоимостью недостающего компьютера | ||||
Расчетно-платежная ведомость | Недостача по компьютеру удержана из заработной платы работника | ? | |||
Справка | Включена во внереализационные доходы разница в стоимости недостающего компьютера | ? | |||
Справка | Отражен финансовый результат от реализации и прочего выбытия объектов основных средств | ? |
Учет нематериальных активов
Задача 1