Крок 2 - Бюджет виробництва, од.

Частина 2. Складання бюджетів і аналіз результативності й ефективності діяльності

Виробничої компанії на основі бюджетів

Розділ 1 Складання оперативного статичного бюджету

Підприємство робить електродвигуни-стартери і генератори для вантажних автомобілів. Скласти оперативний жорсткий бюджет по вихідним даним, наведеним нижче в таблицях.

Таблиця1 - Основні вихідні дані для складання оперативного бюджету, грн.

Основні показники	Готова продукція
Вид (шифр) готової продукції	електродвигун (Р)	генератор (О)	сума, грн.
Передбачуваний обсяг продажів, од.
Ціна одиниці продукції, грн.	105,40	164,00
Запаси продукції на кінець періоду, од.
Запаси продукції на початок періоду, од.
Запаси продукції на початок періоду, грн.
Витрата стали на одиницю готової продукції, кг	12 кг	12 кг
Витрата міді на одиницю готової продукції, кг	6 кг	8 кг
Витрати праці на одиницю готової продукції	14 ч.	20 ч.
	Основні матеріали
Вид основних матеріалів	сталь	мідь
Запаси на початок періоду, кг
Запаси на кінець періоду, кг
Ціна основних матеріалів за кг, грн.	1,20	2,60
Ставка основної заробітної плати, грн./година	2,05
База розподілу загальвиробничих накладних витрат (ОПР) - відпрацьований час

Таблиця 2 -Загальвиробничі накладні витрати, адміністративні витрати та витрати на збут, грн.

Показники	Сума
Загальні змінні загальновиробничі накладні витрати
Загальні постійні загальновиробничі накладні витрати
Загальні адміністративні витрати
Загальні витрати на збут

Оперативний бюджет скласти в 9 кроків, використовуючи наведені нижче форми таблиць.

Крок 1 - Бюджет продажів

Показники	Обсяг продажів, од.	Ціна, грн.	Сума продажів, грн.
Продукція F		105,40
Продукція G		164,00
Разом:	-	-

Крок 2 - Бюджет виробництва, од.

Показники	Продукція F	Продукція G
Плановий обсяг продажів
Задані залишки готової продукції на кінець періоду
Загальні потреби в готовій продукції
Мінус: залишки на початок періоду
Виробнича програма (випуск)
Крок 3 - Бюджет основних матеріалів
Показники	Сталь	Мідь	Сума
А) Виробнича потреба
Продукція F			–
Продукція G			–
Загальна виробнича потреба в матеріалах, кг			–
Ціна за 1 кг, грн.	1,20	2,60	–
Загальна виробнича потреба в матеріалах, грн.
Б) Придбання
Виробнича потреба в матеріалах, кг			–
Заплановані залишки на кінець періоду, кг			–
Загальна потреба на період, кг			–
Мінус: залишки матеріалів на початок періоду, кг			–
Необхідно придбати за період, кг			–
Ціна за і кг, грн.	1,20	2,60	–
Витрати на придбання за період, грн.

Крок 4 -Трудовий бюджет

Показники	Випуск, од.	Витрати часу на одиницю, год.	Трудовитрати за період, год.	Ставка основної зарплати, грн./год.	Трудовитрати за період, грн.
Продукція F				2,05
Продукція G				2,05
Усього:	-	-

Крок 5 -Бюджет загальвиробничих накладних витрат, грн.

Показники	Сума
Змінні загальвиробничі накладні витрати
Постійні загальвиробничі накладні витрати
Усього загальвиробничих накладних витрат
Трудовитрати за період, годин
Нормативний коефіцієнт розподілу накладних витрат Кнр, грн./год.

Крок 6 -Бюджет запасів на кінець періоду, грн.

Вид запасів	Показники запасів	Разом, грн.
Основні матеріали:	кількість, кг	ціна за 1кг, грн.	сума, грн.
сталь		1,20
мідь		2,60
Готова продукція:	кількість, од.	собівартість одиниці, грн.
Продукція F		86,7
Продукція G		116,2
Усього:	-	-	-

Собівартість одиниці готової продукції розрахувати відповідно до наведеної нижче таблиці, перевіривши на

збіжність з вихідними даними попереднього звітного періоду.

Таблиця 3 -Розрахунок собівартості одиниці продукції

Показники	Витрати на 1 кг або	Продукція F	Продукція G
	на 1 год. роботи, грн.	кількість	сума, грн.	кількість	сума, грн.
Сталь	1,20		14,40		14,40
Мідь	2,60		15,60		20,80
Основна праця	2,05		28,70
Загальновиробничі накладні витрати.
Усього	-	-	86,70	-	116,20

Крок 7 -Бюджет виробничої собівартості, грн.