Послідовність виконання роботи. фактичні обсяги реалізації за січень звітного року становлять:
- Заповнити розрахунок акцизного збору на підставі таких даних:
фактичні обсяги реалізації за січень звітного року становлять:
бензину А-76 25000 кг;
бензину А-92 30000 кг;
бензину А-95 20000 кг.
Курс євро на 1 січня становить .............. грн. Ставка акцизного збору ............євро за 1000кг.
- Розв’язати задачу.
Громадянин ввозить в Україну автомобіль Honda Civic, митна вартість якого складає 7000 дол. США. Обмінний курс НБУ на момент подання документів становить грн/$. Об’єм циліндрів двигуна 1590 см3. Визначити суму коштів, які сплачено громадянином на митниці, якщо ставка митного збору 15 дол. США, курс 1євро ………. грн., ставка мита ......%, акцизного збору........євро/см3.
- Розв’язати задачу
Відпускна ціна товару на підакцизний збір з урахуванням ПДВ – 988,2 грн. Ставка акцизного збору – 15 відсотків. Обчисліть суму акцизного збору.
- Розв’язати задачу.
Визначити суму акцизного збору, що належить до сплати ТОВ “Обрій”, якщо фактичний обсяг реалізації сигарет з фільтром за звітний період склав 100000 штук. Оборот з продажу за максимальними роздрібними цінами без ПДВ і акцизного збору складає 7500 грн, а ставка акцизного збору у твердій сумі, перерахованого на 1 сигарету становить .......... грн.
Методичні рекомендації до задачі 4.:
Акцизний збір з тютюнових виробів складається з суми АЗ, обчисленого за ставкою у процентах до обороту з реалізації (А%), та АЗ, визначеного за твердою ставкою.(Атв). У поточному році процентна ставка дорівнює .....%, а сума А% не може бути меншою за ......% від Атв.
- Розв’язати задачу.
Юридична особа займається виробництвом та реалізацією підакцизних товарів. За звітний період реалізовані товари в таких обсягах:
· пиво солодове – 10100 л;
- вина виноградні – 1800 л;
- вина ігристі – 1750 л.
Ставки акцизного збору відповідно до реалізованих товарів – 0,21 грн за 1л, 0,8 грн за 1 л, 1,6 грн за 1л.
На підставі наведених даних визначте суму акцизного збору і заповніть розрахунок. Необхідні реквізити заповнити самостійно.
Питання для самоперевірки
- Способи обчислення акцизного збору
- Які товари віднесені до підакцизних.
- Види мита
- Способи обчислення мита
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової
адміністрації України
24.12.2010 № 1030
| Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний номер) |
| ДЕКЛАРАЦІЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ | Звітна | |||
| Звітна нова | ||||
| Уточнююча |
| Звітний (податковий) період | ||||||||
| (місяць, рік) |
| Звітний (податковий) період, що уточнюється | ||||||||
| (місяць, рік) |
| Платник податку |
| (найменування - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) |
| юридична особа | Код згідно з ЄДРПОУ | |||||||||||||||||||
| фізична особа | Реєстраційний номер облікової картки платника податку або серія та номер паспорта * | |||||||||||||||||||
| Вид платника акцизного податку | відповідно до пункту 212.1 статті 212 розділу VI Податкового кодексу України (далі – Кодекс) | |||||
| 212.1.1 | 212.1.2 | 212.1.4 | 212.1.5 | 212.1.6 | 212.1.7 | 212.1.8 |
| Місцезнаходження платника податку (місце проживання) __________________ | Поштовий індекс | ||||||
| Телефон | |||||||
| Факс | |||||||
| Декларація акцизного податку подається до органу державної податкової служби в |
| (район, місто) |
* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
(грн)
| Код операції | Розділ А. Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива | Код показника додатка | Сума акцизного податку |
| А1 | Операціїз реалізації вироблених в Україні спирту етилового та інших спиртових дистилятів,алкогольних напоїв, в тому числі: | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А1.1 | по виданих податкових векселях, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді (стаття 225 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів) | Д.3 (к.10) | |
| А2 | Операціїз реалізації виробленого в Україні пива | Д.1 (к.13) | |
| А3 | Операціїз ввезення алкогольних напоїв на митну територію України | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А4 | Іншіоперації з реалізації (передачі) спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, в тому числі: | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А4.1 | з метою власного споживання | х | |
| А4.2 | для промислової переробки | х | |
| А4.3 | реалізації (передачі) своїм працівникам | х | |
| А5 | Операції з реалізації спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, в тому числі: | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А5.1 | конфіскованих | х | |
| А5.2 | таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання | х | |
| А5.3 | що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави | х | |
| А6 | Обсяги втрачених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, що перевищують встановлені норми втрат | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А7 | Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів алкогольних напоїв та пива, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.8 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А8 | Обсяги спирту, на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, у разі порушення умов їх цільового використання | Д.1 (к.13) | |
| А9 | Обсягиспирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, що отримані або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів, у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5 та 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А10 | Обсяги алкогольних напоїв, для маркування яких придбавалися марки акцизного податку, які були отримані та втрачені платником податку | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А11 | Коригування податкового зобов'язання, в тому числі: | ||
| А11.1 | на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А11.2 | інші випадки | Д.1 (к.13) Д.3 (к.16) | |
| А12 | Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу | Д.1 (к.12) Д.4 (к.8) | |
| А13 | Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу | Д.1 (к.12) Д.4 (к.7) | |
| А14 | Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні спирту етилового за нульовою ставкою (пункт 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів) | Д.7 (к.11) | |
| А15 | Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків А1 – А10, за вирахуванням рядка А11), в тому числі з: | х | |
| А15.1 | спирту етилового | х | |
| А15.2 | лікеро-горілчаної продукції | х | |
| А15.3 | виноробної продукції, інших спиртових дистилятів | х | |
| А15.4 | пива | х |
| Керівник (реєстраційний номер облікової картки платника податків) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | М. П. | ||||||||||
| Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||||
| Платник податку (для фізичної особи – платника податку) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
(грн)
| Код операції | Розділ Б. Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну | Код показника додатка | Сума акцизного податку |
| Б1 | Операціїз реалізації вироблених в Україні тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б2 | Операціїз ввезених тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну на митну територію України | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б3 | Іншіопераціїз реалізації (передачі) тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, в тому числі: | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б3.1 | з метою власного споживання | х | |
| Б3.2 | для промислової переробки | х | |
| Б3.3 | реалізації (передачі) своїм працівникам | х | |
| Б4 | Операції з реалізації тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, в тому числі: | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б4.1 | таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання | х | |
| Б4.2 | що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави | х | |
| Б5 | Обсяги та вартість втрачених тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що перевищують встановлені норми втрат | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б6 | Обсяги та вартість тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.10 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б7 | Обсягитютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що отримані або ввезені без сплати податку як сировина для виробництва підакцизних товарів, у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5, 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б8 | Обсяги та вартість тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, для маркування яких придбавалися марки акцизного податку, які були втрачені платником податку | Д.5 (к.8) | |
| Б9 | Коригування податкового зобов'язання, в тому числі: | ||
| Б9.1 | на суму акцизного податку з повернених тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б9.2 | інші випадки | Д.1 (к.13) Д.2 (к.17) | |
| Б10 | Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.12) Д.2 (к.17) Д.4 (к. 8) | |
| Б11 | Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.12) Д.2 (к.17) Д.4 (к. 7) | |
| Б12 | Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків Б1-Б8, за вирахуванням рядка Б9), в тому числі: | х | |
| Б12.1 | за специфічними ставками | х | |
| Б12.2 | за адвалорними ставками | х |
| Керівник (реєстраційний номер облікової картки платника податків) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | М. П. | ||||||||||
| Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||||
| Платник податку (для фізичної особи – платника податку) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
(грн)
| Код операції | Розділ В. Податкові зобов'язання з нафтопродуктів, скрапленого газу | Код показника додатка | Сума акцизного податку |
| В1 | Операціїз реалізації вироблених в Україні нафтопродуктів, скрапленого газу | Д.1 (к.13) | |
| В2 | Операції з реалізації (передачі) нафтопродуктів, скрапленого газу, в тому числі: | Д.1 (к.13) | |
| В2.1 | з метою власного споживання | х | |
| В2.2 | для промислової переробки | х | |
| В2.3 | для здійснення внесків до статутного капіталу | х | |
| В2.4 | реалізації (передачі) своїм працівникам | х | |
| В3 | Операції з реалізації нафтопродуктів, скрапленого газу, в тому числі: | Д.1 (к.13) | |
| В3.1 | конфіскованих | х | |
| В3.2 | визнаних безхазяйними | х | |
| В3.3 | таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання | х | |
| В3.4 | що за правом успадкування чи інших підстав переходять у власність держави | х | |
| В4 | Обсяги втрачених нафтопродуктів, скрапленого газу, що перевищують встановлені норми втрат | Д.1 (к.13) | |
| В5 | Обсяги нафтопродуктів, скрапленого газу, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.9 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів | Д.1 (к.13) | |
| В6 | Обсяги нафтопродуктів, на які встановлено ставку податку 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів, у разі порушення умов їх цільового використання як сировини для виробництва етилену | Д.1 (к. 13) | |
| В7 | Обсягинафтопродуктів, скрапленого газу, що ввезені без сплати податку як сировина для виробництва етилену або реалізовані на спеціалізованих аукціонах для потреб населення, у разі нецільового їх використання (підпункти 213.3.6, 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.13) | |
| В8 | Коригування податкового зобов'язання, в тому числі: | Д.1 (к.13) | |
| В8.1 | на суму акцизного податку з повернених нафтопродуктів, скрапленого газу платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу | х | |
| В8.2 | інші випадки | х | |
| В9 | Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.12) Д.4 (к. 8) | |
| В10 | Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.12) Д.4 (к. 7) | |
| В11 | Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні нафтопродуктів за нульовою ставкою (пункт 229.2 статті 229 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів) | Д.8 (к.9) | |
| В12 | Сума пільг за податковими векселями, виданими при ввезенні нафтопродуктів за нульовою ставкою (пункт 229.3 статті 229 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів) | Д.8 (к.9) | |
| В13 | Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків В1 – В7, за вирахуванням рядка В8), в тому числі | х | |
| В13.1 | бензинів моторних | х | |
| В13.2 | інших нафтопродуктів (легких, середніх та важких дистилятів) | х | |
| В13.3 | скрапленого газу | х |
| Керівник (реєстраційний номер облікової картки платника податків) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | М. П. | ||||||||
| Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||
| Платник податку (для фізичної особи – платника податку) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
(грн)
| Код операції | Розділ Г. Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів | Код показника додатка | Сума акцизного податку |
| Г1 | Операціїз реалізації вироблених в Україні автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів | Д.1 (к.13) | |
| Г2 | Операціїз реалізації (передачі) автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, в тому числі: | Д.1 (к.13) | |
| Г2.1 | з метою власного споживання | х | |
| Г2.2 | для промислової переробки | х | |
| Г2.3 | для здійснення внесків до статутного капіталу | х | |
| Г2.4 | реалізації (передачі) своїм працівникам | х | |
| Г3 | Операції з реалізації автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, в тому числі: | Д.1 (к.13) | |
| Г3.1 | конфіскованих | х | |
| Г3.2 | визнаних безхазяйними | х | |
| Г3.3 | таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання | х | |
| Г3.4 | що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави | х | |
| Г4 | Обсяги отриманих або ввезених автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, у разі невиконання умов щодо їх цільового використання для виробництва підакцизних товарі | Д.1 (к.13) | |
| Г5 | Обсяги автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.9 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів | Д.1 (к.13) | |
| Г6 | Обсяги втрачених автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів | Д.1 (к.13) | |
| Г7 | Обсяги автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів до закінчення строку, визначеного законодавством, що були ввезені із звільненням від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі їх нецільового використання | Д.1 (к.13) | |
| Г8 | Коригування податкового зобов'язання, в тому числі: | ||
| Г8.1 | на суму акцизного податку з повернених автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу | Д.1 (к.13) | |
| Г8.2 | інші випадки | Д.1 (к.13) | |
| Г9 | Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.12) Д.4 (к.8) | |
| Г10 | Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу) | Д.1 (к.12) Д.4 (к.7) | |
| Г11 | Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків Г1 – Г7, за вирахуванням рядка Г8), в тому числі: | х | |
| Г11.1 | автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі | х | |
| Г11.2 | кузови для автомобілів, зазначених у товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД | х | |
| Г 11.3 | мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них | х | |
| Г 11.4 | причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах типу причіпних будиночків |
| Керівник (реєстраційний номер облікової картки платника податків) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | М. П. | ||||||||
| Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||
| Платник податку (для фізичної особи – платника податку) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
Разом з Декларацією акцизного податку подаються:
| Озна-ка подачі | Кіль-кість примір-ників | Кількість сторінок | Назва додатка |
| х | х | Розділ А. Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива | |
| х | х | Розділ Б. Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну | |
| х | х | Розділ В. Податкові зобов'язання з нафтопродуктів, скрапленого газу | |
| х | х | Розділ Г. Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів | |
| Додаток 1. Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку | |||
| Додаток 2. Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно | |||
| Додаток 3. Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку | |||
| Додаток 4. Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком | |||
| Додаток 5. Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції | |||
| Додаток 6. Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах | |||
| Додаток 7. Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового | |||
| Додаток 8. Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів |
| Дата подання декларації | Наведена інформація є достовірною. |
| Керівник (реєстраційний номер облікової картки платника податків) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | М. П. | ||||||||
| Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||
| Платник податку (для фізичної особи – платника податку) | ___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
| Доповнення до Декларації акцизного податку (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) | на | ______ арк. |
Ця частина заповнюється службовими особами органу державної податкової служби
| Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності «___» ____________20___року | |
| Службова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище) |
| За результатами камеральної перевірки Декларації акцизного податку | ||||
| Порушень (помилок) не виявлено | Складено акт від «___» ________20__року | |||
| (потрібне позначити) | ||||
| «___» ____________20___року | ||||
| Службова особа органу ___________________________________ державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище) |
Начальник Управління адміністрування
акцизного збору Державної податкової
адміністрації України Ю.В.Марченко
Додаток 1
до Декларації акцизного податку
| Розділ | |
(розділ Декларації акцизного податку (А,Б,В,Г), код операції, звітний період)