Где ТП – товарная продукция, тыс. руб.
Фо - фондоотдача, руб./руб. - из задания.
По цехам мебельного производства стоимость основных фондов распределяется в следующем соотношении:
Заготовительно-машинный цех - 55%;
Сборочно-отделочный - 45% .
По группам основных фондов в цехе 2-го деревообрабатывающего производства (графа 10) их общая стоимость рассчитывается по формуле 19.
Амортизационные отчисления (графы 5,7,11) рассчитываются по формуле
АО = ОФ х Н а
где Н а - норма амортизации, %.
Таблица 5.1 –Расчет амортизационных отчислений по основным цехам
| Основные фонды | Мебельное производство | Лесопильное производство | ||||||||
| Структура основных фондов, % | Норма аморти- зации, % | Заготовительно-машинный цех | Сборочно-отделочный цех | Струк -тура основных фондов, % | Норма амор-тизации, % | Стоимость основных фондов, тыс.руб. | Амортиза-ционные отчисления, тыс.руб. | |||
| Стоимость основных фондов, тыс.руб. | Амортиза-ционные отчисле- ния, тыс.руб. | Стоимость основных фондов, тыс.руб. | Амортиза-ционные отчисле- ния, тыс.руб. | |||||||
| 1. Здания и сооружения | 65,00 | 2,10 | 25 500,83 | 535,52 | 20 864,32 | 438,15 | 48,00 | 3,2 | 30 945,24 | 990,25 |
| 2. Машины и оборудование | 30,00 | 9,20 | 11 769,61 | 1 082,80 | 9 629,68 | 885,93 | 43,00 | 15,8 | 27 721,78 | 4 380,04 |
| 3. Транспортные средства | 2,00 | 19,80 | 784,64 | 155,36 | 641,98 | 127,11 | 6,00 | 19,9 | 3 868,15 | 769,76 |
| 4. Прочие основные фонды | 3,00 | 14,90 | 1 176,96 | 175,37 | 962,97 | 143,48 | 3,00 | 20,0 | 1 934,08 | 386,82 |
| Итого по цеху: | 100,00 | - | 39 232,05 | 1 949,05 | 32 098,95 | 1 594,68 | 100,00 | - | 64 469,25 | 6 526,87 |
Таблица 5.2 – Расчет амортизационных отчислений по вспомогательным цехам и общезаводским объектам
| Цехи и объекты | Удельный вес основных фондов, % | Норма амортизации, % | Стоимость основных фондов, тыс. руб. | Амортиза-ционные отчисления, тыс. руб. |
| 1. Сушильный | 1,5 | 7,1 | 2 425,00 | 172,2 |
| 2. Паросиловой | 2,5 | 4 041,67 | 363,8 | |
| 3. Прочие цеха | 8,3 | 9 700,02 | 805,1 | |
| 4. Общезаводские объекты | 4,2 | 9 700,02 | 407,4 | |
| Итого по вспомогательным цехам и общезаводским объектам: | - | 25866,7 | 1748,4 | |
| Всего по предприятию: | - | 161667,0 | 10070,6 |
Стоимость основных фондов всего по предприятию рассчитывается по следующей пропорции:
Стоимость основных фондов в основном производстве (мебельное – 84 % и 2-е деревообрабатывающее).
Стоимость основных фондов всего по предприятию.
Методика расчета остальных граф аналогична изложенной к таблице 5.1.
Таблица 5.3. – Расчет себестоимости пара и распределение ее по потребителям
План выработки пара, Гкал.
| Показатели | Величина показателя |
| 1. Валовый выпуск (пар-брутто) | 16154,06 |
| 2. Внутрипроизводственное потребление | 15384,82 |
| 3. Потери на нужды паросилового цеха | 769,24 |
| 4. Пар на реализацию. |
Расчет стоимости топлива
| Наименование топлива | Количество топлива в натуральном выражении, м3 | Цена за единицу, руб. | Стоимость топлива, тыс. руб. |
| Отходы цеха по лесопильному производству | 2 217,74 | ||
| Кора | 738,31 | ||
| Отходы при выработке технологической щепы | 258,21 | ||
| Отходы мебельного производства | 5704,77 | 912,76 | |
| Всего: | 31315,77 | - | 4 127,02 |
5.3.3.Калькуляции себестоимости пара
| Статьи затрат | Величина затрат | |
| На весь выпуск, тыс. руб. | На 1 Гкал, руб. | |
| 1. Топливо | 4 127,02 | 268,31 |
| 2. Вода | 142,16 | 9,24 |
| 3. Заработная плата рабочих | 1 584,90 | 103,02 |
| 4. Заработная плата служащих | 129,63 | 8,43 |
| 5. Отчисления на социальные нужды | 445,78 | 28,98 |
| 6.Содержание и текущий ремонт основных фондов | 282,92 | 18,39 |
| 7.Амортизация | 363,75 | 23,64 |
| 8. Прочие расходы цеха | 353,81 | 23,00 |
| 9. Цеховая себестоимость валового выпуска | 7 429,96 | 482,99 |
2. Распределение цеховой себестоимости пара по потребителям внутри предприятия
| Цехи и потребители | Количество отпускаемого пара, Гкал | Стоимость, тыс. руб. |
| 1. Цех 2-го деревообрабатывающего производства(лесопильный) | 5 723,12 | 2 764,23 |
| 2. Сушильный цех | 3 261,25 | 1 575,16 |
| 3. Заготовительно-машинный цех | 2 833,92 | 1 368,76 |
| 3.1. Набор мебели «Ока» | 1 216,00 | 587,32 |
| 3.2. Набор мебели «Татьяна» | 1 498,56 | 723,79 |
| 3.3. Мебель по спец. заказам | 119,36 | 57,65 |
| 4. Сборочно-отделочный цех | 3 566,53 | 1 722,61 |
| 4.1. Набор мебели «Ока» | 1 216,00 | 587,32 |
| 4.2. Набор мебели «Татьяна» | 1 498,56 | 723,79 |
| 4.3. Мебель по спец. заказам | 119,36 | 57,65 |
| 5. Прочие потребители | 732,61 | 353,85 |
| Итого: | 15 384,82 | 7 430,77 |
План по выработке пара (таблица 5.3, часть 1) – из курсового проекта по дисциплине: «Организация производства на предприятиях отрасли».
Наименование топлива и его количество в натуральном выражении (таблица 5.3, часть 2 - графы 1,2) - из курсового проекта по дисциплине: «Организация производства на предприятиях отрасли».
Цены за единицу топлива (графа 3) из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение К.
Стоимость топлива (графа 4) рассчитывают путем умножения количества топлива в натуральном выражении (графа 2) на цену за единицу (графа 3).
При расчете калькуляции себестоимости пара (таблица 5.3, часть 3) сначала определяют затраты на весь выпуск.
Затраты на топливо - из таблицы 5.3, часть 2.
Затраты на воду рассчитывают по формуле
Зв = Q бр х Н х Ц
где Q бр - количество пара брутто (валовый выпуск), Гкал ;
Н - норма расхода воды на 1 Гкал, м3 (принять равной 1,6 м3);
Ц - цена 1 м3 воды, руб. - из "Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение К.
Заработная плата рабочих - из таблицы 4.6.
Заработная плата служащих из таблицы 4.7.
Отчисления на социальные нужды рассчитываются по ставке, установленной законодательно на момент составления курсового проекта, от суммы заработной платы рабочих и служащих паросилового цеха.
Содержание и текущий ремонт основных фондов паросилового цеха принять в размере 7% от их плановой стоимости (таблица 5.2).
Амортизация - из таблицы 5.2.
Прочие расходы принять в размере 5 % от суммы всех предыдущих статей затрат.
Затраты на 1 Гкал определяются по формуле
З ед. = З__
Qн,
где З - затраты на весь выпуск, руб.
QH - количество пара нетто, Гкал (валовый выпуск минус пар, потребляемый внутри паросилового цеха и потери).
Цеховая себестоимость валового выпуска равна сумме всех статей затрат.
Цеховая себестоимость пара для внутрипроизводственного потребления равна произведению цеховой себестоимости 1 Гкал на количество пара, распределяемого внутри предприятия.
Цеховая себестоимость товарного пара равна произведению цеховой себестоимости 1 Гкал на количество пара товарного.
Для тех вариантов, где нет пара на реализацию, расчет калькуляции заканчивается расчетом цеховой себестоимости валового выпуска.
Общехозяйственные и коммерческие расходы принять в размере 4% от цеховой себестоимости товарного пара.
Полная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости товарного пара и общехозяйственных и коммерческих расходов.
Распределение цеховой себестоимости пара на внутрипроизводственное потребление (таблица 5.3, часть 4) производится пропорционально количеству отпускаемого пара (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли») умноженного на цеховую себестоимость 1 Гкал. В мебельном производстве количество отпускаемого пара необходимо пересчитать в связи с тем, что планируемый выпуск мебели в производственной программе и рассчитанная в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли» производственная мощность не совпадают. Нормы расхода пара на производство мебельных наборов - из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли». Планируемый выпуск мебельных наборов - из таблицы 2.2.
Отпускаемый пар на производство мебели по специальным заказам рассчитывается как разность между потребностью пара на производство мебельных наборов в каждом цехе мебельного производства (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли») и пересчитанным количеством отпускаемого пара на плановый выпуск мебельных наборов, указанных в производственной программе.
| Таблица 5.4.1. - Расчет цеховой себестоимости сушки пиломатериалов и распределение ее по потребителям | |
| Производственная программа сушильного цеха | |
| Наименование мебели | Задание на сушку пиломатериалов, м3 условные |
| 1. Набор мебели «Ока» | 3416,61 |
| 2. Набор мебели «Татьяна» | 2826,11 |
| 3. Мебель по специальному заказу | 279,79 |
| Итого: | 6522,51 |
Таблица 5.4.2. Калькуляция себестоимости сушки пиломатериалов
| Статьи затрат | Величина затрат | |
| На весь выпуск, тыс.руб. | На 1 м3 условный, руб. | |
| 1.Пар | 7430,0 | 1,1 |
| 2.Электроэнергия | 288,55 | 0,04 |
| 3.Заработная плата рабочих | 1584,9 | 0,24 |
| 4. Заработная плата служащих | 129,6 | 0,02 |
| 5.Отчисления на социальные нужды | 445,8 | 0,07 |
| 6. Содержание и текущий ремонт основных фондов | 282,9 | 0,04 |
| 7.Амортизация основных фондов | 0,06 | |
| 8.Прочие расходы | 353,8 | 0,05 |
| 9. Цеховая себестоимость | 10 879,30 | 1,67 |
| 5.4.3. Распределение цеховой себестоимости по видам мебели | |||
| Наименование мебели | Цеховая себестоимость, 1 м3 условного, руб. | Количество пиломатериалов условных, м3 | Затраты, тыс.руб. |
| 1. Набор мебели «Ока» | 1,67 | 3416,61 | 5698,78 |
| 2. Набор мебели «Татьяна» | 1,67 | 2826,11 | 4713,84 |
| 3. Мебель по специальному заказу | 1,67 | 279,79 | 466,68 |
| Итого: | - | 6522,51 | 10879,30 |
Задание на сушку пиломатериалов (таблица 5,4, часть 1) - из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».
Количество пиломатериалов условных, необходимых для производства мебельных наборов, пересчитывается на запланируемый выпуск мебели, указанный в производственной программе. Остаток пиломатериалов идет на производство мебели по специальным заказам.
Стоимость электроэнергии (таблица 5.4, часть 2) равна ее количеству в кВт час (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»), умноженному на стоимость 1 кВт час (из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение К).
Расчет остальных статей затрат и части 3 производится аналогично изложенному в пояснениях к таблице 5.3.
Таблица 5.5. Сметы комплексных статей затрат и распределение их по видам продукции
5.5.1. Сметы расходов, тыс. руб.
| Наименование расходов | Цех | ||
| Заготовительно-машинный | Сборочно-отделочный | Лесопильное производство | |
| 1. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования: | |||
| 1.1. Заработная плата рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования | 3440,18 | 2948,73 | 8540,69 |
| 1.2.Отчисления на социальные нужды | 894,45 | 766,67 | 2220,58 |
| 1.3. Материалы и запчасти | 376,6 | 308,1 | 947,7 |
| 1.4.Амортизация машин, оборудования, транспортных средств | 1238,2 | 1013,0 | 5149,8 |
| 1.5.Прочие расходы | 297,5 | 251,8 | 842,9 |
| Итого: | 6246,9 | 5288,4 | 17701,7 |
| 2. Цеховые расходы: | |||
| 2.1. Заработная плата общецеховых рабочих | 2948,7 | 2703,0 | 1631,1 |
| 2.2. Заработная плата служащих | 1323,69 | 2321,34 | 1631,10 |
| 2.3. Отчисления на социальные нужды | 1110,83 | 1306,33 | 848,17 |
| 2.4. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов | 1867,4 | 1527,9 | 2301,6 |
| 2.5.Амортизация зданий, сооружений и прочих основных фондов | 710,9 | 581,6 | 1377,1 |
| 2.6.Расходы на охрану труда | 178,7 | 313,4 | 461,9 |
| 2.7.Прочие расходы | 407,0 | 437,7 | 412,5 |
| Итого: | 8547,3 | 9191,3 | 8663,4 |
Распределение комплексных статей затрат в мебельном производстве, тыс. руб.
| Наименова-ние мебели | Заготовительно-машинный цех | Сборочно-отделочный цех | ||||
| Заработ-ная плата основных рабочих | Величина | Заработ-ная плата основных рабочих | Величина | |||
| Расходы по содержа-нию и эксплуа-тации оборудо-вания | Цеховые расходы | Расходы по содежанию и эксплуа-тации оборудо- вания | Цеховые расходы | |||
| 1. Набор мебели «Ока» | 3268,68 | 2253,3 | 3083,1 | 6114,87 | 1539,9 | 2676,4 |
| 2. Набор мебели «Татьяна» | 4786,24 | 3299,5 | 4514,5 | 14884,83 | 3748,5 | 6514,9 |
| 3. Мебель по спец. заказу | 1006,88 | 694,1 | 949,7 | 0,00 | 0,0 | 0,0 |
| Итого: | 9061,79 | 6246,9 | 8547,3 | 20999,69 | 5288,4 | 9191,3 |
5.5.3. Распределение комплексных статей затрат в цехе 2-го деревообрабатывающего производства, тыс. руб.
| Наименование продукции | Заработная плата основных рабочих | Величина | |
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | Цеховые расходы | ||
| 1.Пиломатериалы | 38643,30 | 17063,9 | 8351,3 |
| 2. Технологическая щепа | 1444,41 | 637,8 | 312,2 |
| Итого: | 40087,71 | 17701,7 | 8663,4 |
Материалы и запчасти (таблица 5.5, часть 1) принять в размере 3% от стоимости машин, оборудования транспортных средств соответствующего цеха.
Расходы на охрану труда (таблица 5.5, часть 1) - из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение Л.
Остальные расходы (таблица 5.5, часть 1) аналогично пояснениям, изложенным к таблице 5.3.
Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов по видам продукции (таблица 5.5, части 2,3) производится пропорционально заработной плате основных рабочих (из таблицы 4.6).
Таблица 5.6 - Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов и распределение их по цехам и видам продукции, тыс. руб.
| 5.6.1. Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов | ||||
| Наименование расходов | Величина расходов | |||
| 1. Заработная плата общезаводского персонала | 16638,73 | |||
| 2. Отчисления на социальные нужды | 4326,07 | |||
| 3.Содержание и текущий ремонт общезаводских основных фондов | 679,0 | |||
| 4. Амортизация общезаводских основных фондов | 407,4 | |||
| 5. Прочие расходы | 32918,26 | |||
| Итого общехозяйственные и производственные расходы: | 54969,5 | |||
| 5.6.2. Распределение расходов по цехам и видам продукции | ||||
| Наименование продукции | Заработная плата основных рабочих | Общехозяйственные и прочие производственные расходы | ||
| 1. Мебельное производство: | ||||
| 1.1. Набор мебели «Ока» | 9383,54 | 7353,0 | ||
| 1.2. Набор мебели «Татьяна» | 19671,06 | 15414,4 | ||
| 1.3. Мебель по спец. заказам | 1006,88 | 789,0 | ||
| 2. Лесопильное производство | ||||
| 2.1.Производство пиломатериалов | 38643,30 | 30281,2 | ||
| 2.2. Технологическая щепа | 1444,41 | 1131,8 | ||
| Итого: | 70149,19 | 54969,5 | ||
В целях сокращения арифметических расчетов в курсовом проекте эта смета рассчитывается не по всему перечню входящих в нее статей, а только по некоторой части. Остальные статьи объединены в одну и названы «Прочие расходы», которые принимаются в пределах 25-30 % от годового фонда заработной платы рабочих предприятия.
Расчеты по указанным в сокращенной смете статьям и распределение по цехам и видам продукции аналогичны изложенному в пояснениях к таблицам 5.3 - 5.5.
Таблица 5.7 - Расчет себестоимости продукции 2-го деревообрабатывающего производства (пиломатериалов, плит, шпона)
| 5.7.1. Выпуск продукции, м3 (тыс.м2) | |
| 1.1 Валовый выпуск | |
| 1.2.Внутрипроизводственное потребление | |
| 1.3. Товарная продукция |
| 5.7.2. Калькуляция себестоимости продукции цеха по производству пиломатериалов | ||
| Статьи затрат | По плану | |
| На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 м3, руб. | |
| 1. Сырье и материалы | 87 305,92 | 920,75 |
| 2. Возвратные отходы (минус) | 17 427,06 | 183,79 |
| 3. Итого по сырью и материалам | 104 732,98 | 1 104,54 |
| 4. Энергия на технологические цели | 11 410,66 | 120,34 |
| 5. Заработная плата основных рабочих | 38 643,30 | 407,54 |
| 6. Отчисления на социальные нужды | 10 047,26 | 105,96 |
| 7. Расходы по подготовке производства | 3 864,33 | 40,75 |
| 8. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 17 063,90 | 179,96 |
| 9. Цеховые расходы | 290 495,40 | 3 063,64 |
| 10. Итого цеховая себестоимость валового выпуска | 185 762,42 | 1 959,10 |
| 11. Цеховая себестоимость внутрипроизводственного потребления | 8 476,50 | 2 185,59 |
| 12. Цеховая себестоимость товарной продукции | 177 285,92 | 1 949,44 |
| 13. Общехозяйственные и прочие производственные расходы | 54 969,47 | 604,44 |
| 14. Производственная себестоимость | 232 255,39 | 2 553,88 |
| 15. Коммерческие расходы | 4 645,11 | 51,08 |
| 16. Полная (коммерческая) себестоимость | 236 900,50 | 2 604,96 |
| 5.7.3. Расчет цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению | ||||||||
| Продукция цеха по производству пиломатериалов по сортам | Цеховая себестоимость | |||||||
| Единицы продукции, руб. | Валового выпуска, тыс. руб. | Внутрипроизводственного потребления, тыс. руб. | Товарной продукции, тыс. руб. | |||||
| Набора мебели «Ока» | Набора мебели «Татьяна» | Мебели по спец.заказам | Итого | |||||
| Обрезные материалы | ||||||||
| 0 сорт | 3 483,35 | 44 536,24 | - | - | - | - | 22 268,12 | |
| 1 сорт | 2 786,68 | 55 864,47 | 1 291,91 | 835,20 | - | 2 127,11 | 32 788,19 | |
| 2 сорт | 2 264,18 | 42 248,82 | 2 624,18 | 1 696,50 | - | 4 320,69 | 28 178,41 | |
| 3 сорт | 1 741,68 | 44 259,63 | 1 009,30 | 652,50 | - | 1 661,80 | 42 597,83 | |
| 4 сорт | 1 219,17 | 13 056,78 | 141,30 | 91,35 | - | 232,65 | 18 419,89 | |
| Необрезные материалы | ||||||||
| 0 сорт | 2 786,68 | 6 187,77 | - | - | - | - | 3 867,36 | |
| 1 сорт | 2 264,18 | 10 166,32 | - | - | 103,02 | 103,02 | 7 717,23 | |
| 2 сорт | 1 915,84 | 6 567,17 | - | - | 31,23 | 31,23 | 5 938,93 | |
| 3 сорт | 1 393,34 | 6 151,32 | - | - | - | - | 7 689,15 | |
| 4 сорт | 1 045,01 | 2 073,19 | - | - | - | - | 3 455,31 | |
| короткие | 1 567,51 | 1 697,46 | - | - | - | - | 1 886,18 | |
| обапол | 870,84 | 1 239,73 | - | - | - | - | 2 479,45 | |
| Итого: | 234 048,90 | 5 066,69 | 3 275,56 | 134,25 | 8 476,50 | 177 286,04 | ||
Выпуск продукции (таблица 5.7, часть 1) - из таблиц 2.2 и 2.4.
Сырье и материалы (таблица 5.7, часть 2) - из таблицы 3.1.
Возвратные отходы (топливные и деловые) рассчитываются умножением их количества в натуральном выражении (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»), на цену (из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение К и М).
Энергия на технологические цели включает стоимость пара (из таблицы 5.3) и стоимость электроэнергии, которая рассчитывается путем умножения ее количества (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»), на цену (из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение К).
В лесопильном производстве электроэнергия идет на отепление бассейна и на распиловку бревен.
Расходы на подготовку производства принять в размере 10-12%
от заработной платы основных рабочих.
Суммирование статей с 3 по 8-ую даст цеховую себестоимость валового выпуска. Величина затрат на единицу продукции получается делением затрат всего выпуска на величину валового выпуска продукции в натуральном выражении.
Цеховая себестоимость внутрипроизводственного потребления
рассчитывается в таблице 5.7. часть 3. Цеховая себестоимость единицы
продукции рассчитывается путем деления цеховой себестоимости всего
внутрипроизводственного потребления на величину внутрипроизводственного потребления в натуральном выражении. Цеховая себестоимость товарной продукции определяется:
- на весь выпуск - разностью между цеховой себестоимостью
валового выпуска и внутрипроизводственного потребления;
- на единицу - делением затрат всего выпуска на величину товарной
продукции в натуральном выражении.
Сумма цеховой себестоимости товарной общехозяйственных и прочих производственных производственную себестоимость.
Коммерческие расходы принять в размере 2% от производственной себестоимости.
Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов даст полную себестоимость.
Расчет цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению (таблица 5.7, часть 3) начинается с определения цеховой себестоимости единицы условной продукции по следующей формуле
С ед. = С цех
усл. Q усл
где, С цех - цеховая себестоимость валового выпуска (из табл. 5.7, часть 2);
Qycл. - валовый выпуск в условных единицах (табл. 2.4).
Затем рассчитывается цеховая себестоимость единицы продукции каждого сорта:
. С ед. = С ед. х К ci,
i. усл.
где Kci - коэффициент сортности i- го сорта (приложение Б).
Цеховая себестоимость валового выпуска (графа 3), внутрипроиз-водственного потребления (графы 4,5,6) и товарной продукции (графа 7) по каждому сорту равна произведению себестоимости единицы продукции каждого сорта на соответствующую величину валового выпуска (табл. 2.4), внутрипроизводственного потребления (табл. 2.3), товарной продукции (табл. 2.4) в натуральном выражении по данному сорту.
Таблица 5.8 Калькуляция себестоимости технологической цепы
| Статьи затрат | По плану | |
| На весь выпуск, тыс. руб. | На 1 м3, руб. | |
| 1. Сырье | 2 195,17 | 0,023 |
| 2. Возвратные отходы (минус) | 258,21 | 2,72 |
| 3. Итого по сырью | 2 453,38 | 25,87 |
| 4. Энергия на технологические нужды | 234,47 | 2,47 |
| 5. Заработная плата основных рабочих | 1 444,41 | 15,23 |
| 6. Отчисления на социальные нужды | 375,55 | 3,96 |
| 7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 637,81 | 6,73 |
| 8. Цеховые расходы | 312,15 | 3,29 |
| 9. Итого цеховая себестоимость | 5 457,76 | 57,56 |
| 10.Общехозяйственные и прочие производственные расходы | 1 131,85 | 12,45 |
| 11.Производственная себестоимость | 6 589,61 | 72,46 |
| 15. Коммерческие расходы | 131,79 | 1,45 |
| 16. Полная себестоимость | 6 721,40 | 73,91 |
Затраты по статье «Сырье» определяются умножением величины деловых отходов для выработки технологической щепы (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»), на их цену (из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение К).
Возвратные отходы - это топливные отходы при выработке технологической щепы. Их стоимость рассчитана в табл. 5.3, часть 2.
Остальные статьи затрат рассчитываются аналогично пояснениям к таблице 5.7, часть 2.
Таблица 5.9. – Калькуляция себестоимости мебели
| Статьи затрат | Заготовительно-машинный цех | Сборочно-отделочный цех | ||||||||||
| Набор мебели «Ока» | Набор мебели «Татьяна» | Мебель по спец. заказам | Набор мебели «Ока» | Набор мебели «Татьяна» | Мебель по спец. заказам | |||||||
| На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 набор, руб. | На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 набор, руб. | На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 тыс. руб. | На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 набор, руб. | На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 набор, руб. | На годовой выпуск, тыс. руб. | На 1 тыс. руб. | |
| 1. Сырье | 24 464 | 6 438 | 25 581 | 5 463 | 2 893 | 0,89 | ||||||
| 2. Возвратные отходы | 8 519 | 2 242 | 8 908 | 1 902 | 0,13 | |||||||
| 3. Итого по сырью | 32 983 | 8 680 | 34 489 | 7 365 | 3 328 | 1,02 | ||||||
| 4. Полуфабрикаты собственного производства | - | 56 230 | 62 389 | 6 778 | ||||||||
| 5. Сушка | 5 699 | 1 500 | 4 714 | 1 007 | 0,14 | |||||||
| 6. Производственные материалы | 5 657 | 1 489 | 6 357 | 1 357 | 0,00 | 3 268 | 2 248 | 0,003 | ||||
| 7. Энергия на технологические цели | 2 436 | 2 984 | 0,02 | 2 436 | 2 984 | 0,020 | ||||||
| 8. Заработная плата основных рабочих | 3 269 | 4 786 | 1 022 | 1 007 | 0,31 | 6 115 | 1 467 | 14 885 | 2 835 | - | - | |
| 9. Отчисления на социальные нужды | 1 244 | 0,08 | 1 590 | 3 870 | - | - | ||||||
| 10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 2 253 | 3 299 | 0,21 | 1 540 | 3 748 | - | - | |||||
| 11. Цеховые расходы | 3 083 | 4 515 | 0,29 | 2 676 | 6 515 | 1 241 | - | - | ||||
| 12. Цеховая себестоимость | 56 230 | 62 389 | 6 778 | 2,08 | 73 855 | 17 724 | 96 639 | 18 407 | 6 855 | 2,105 | ||
| 13. Общехозяйственные и прочие производственные расходы | 7 353 | 1 765 | 15 414 | 2 936 | 0,242 | |||||||
| 14. Производственная себестоимость | 81 208 | 19 488 | 112 053 | 21 343 | 7 644 | 2,347 | ||||||
| 15. Коммерческие расходы | 1 624 | 2 241 | 0,047 | |||||||||
| 16. Полная себестоимость | 82 833 | 19 878 | 114 294 | 21 770 | 7 797 | 2,394 |
Расчеты калькуляций мебели производятся по каждой статье сначала на годовой выпуск, а затем эта величина делится на количество мебельных наборов. Для мебели по специальным заказам калькуляционной единицей является 1 тысяча рублей. Поэтому затраты на 1 тыс. рублей мебели по специальным заказам рассчитываются путем деления затрат всего выпуска на стоимость мебели по специальным заказам в тыс. рублях (таблица 2.2).
По статье «Сырье» планируется стоимость древесного сырья (табл. 3.4) и внутрипроизводственного потребления (таблица 5.7, часть 3).
По статье «Производственные материалы» в заготовительно-машинном цехе планируется стоимость клея (таблица 3.4), а в сборочно-отделочном цехе стоимость фурнитуры, зеркал, стекла, обивочных тканей (таблица 3.4).
По статье «Полуфабрикаты собственного производства» планируется цеховая себестоимость мебели, рассчитанная в заготовительно-машинном цехе.
Остальные статьи затрат рассчитываются аналогично пояснениям к таблице 5.7, часть 2.
План по прибыли и рентабельности (таблица 5.10):
- себестоимость единицы продукции по отчету (графа 2) – из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии», приложение Н);
- себестоимость единицы продукции и полная себестоимость по
плану (графы 3,4) - из таблиц 5.3, 5.7, 5.8, 5.9;
- остатки нереализованной продукции в натуральном
выражении (графы 5,7) - из таблицы 2.5;
- остатки нереализованной продукции по полной себестоимости на начало года (графа 6) определяются умножением величины остатков в натуральном выражении (графа 5) на себестоимость единицы продукции по отчету (графа 2);
- остатки нереализованной продукции по полной себестоимости на конец года (графа 8) определяются умножением величины остатков в натуральном выражении (графа 7) на себестоимость единицы продукции по плану (графа 3).
Себестоимость реализованной продукции определяется по формуле
С р.п. = С m.п. + С о.н.г. – С о.к.г.,
где С m.п - себестоимость товарной продукции;
С о.н.г. и С о.к.г. - себестоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец года.
Прибыль от реализации продукции (графа 11) определяется как разность между реализованной продукцией (графа 10) и себестоимостью реализованной продукции (графа 9).
Рентабельность реализованной продукции (графа 12) определяется по формуле
Р = П р х 100,
С рп
где П р – прибыль от реализации продукции,
Таблица 5.10 –Планирование прибыли и рентабельности
| Наименование продукции | Себестоимость единицы продукции, руб. | Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | Остатки нереализованной продукции, тыс. руб. | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | Реализованная продукция, тыс. руб. | Прибыль от реализации, тыс. руб. | Рента-бель-ность продук-ции, % | ||||
| На начало года | На конец года | ||||||||||
| По отчету | По плану | В нату ральном выражении | По полной себесто-имости | В натураль-ном выра-жении | По полной себесто-имости | ||||||
| 1. Набор мебели «Ока» | 13 800 | 82 833 | 6 817 | 7 864 | 81 786 | 98 210 | 16424,8 | 20,1 | |||
| 2. Набор мебели «Татьяна» | 14 258 | 114 294 | 8 680 | 10 614 | 112 360 | 141 809 | 29449,3 | 26,2 | |||
| 3. Мебель по спец.заказам | - | 2,394 | 7 797 | - | - | 7 797 | 3 257 | -4539,7 | -58,2 | ||
| 4. Пилома-териалы | 1 921 | 177 286 | 11 679 | 22 435 | 9 353 | 16 290 | 183 431 | 228 816 | 45384,7 | 24,7 | |
| 5. Технологи-ческая щепа | 6 721 | 3 004 | 2 406 | 7 481 | 11 717 | 4236,6 | 56,6 | ||||
| 6. Деловые отходы | 11 418 | 3 534 | 2 830 | 1 189 | 11 098 | 11 572 | 473,6 | 4,3 | |||
| 7. Пар | 7 430 | 2 100 | - | 1 682 | 6 618 | 3 925 | -2692,8 | -40,7 | |||
| Итого | 30 537 | 44 369 | 407 778 | 21 420 | 39 739 | 17 154 | 36 947 | 410 571 | 499 307 | 88736,4 | 21,6 |
Заключение
В условиях рынка, каждому предприятию нужны не только краткосрочные, но и долгосрочные, а также стратегические и тактические планы своего социально-экономического развития. Более того, оказались весьма необходимы нам и зарубежные так называемые бизнес-планы создания новых предприятий, освоения новой продукции, открытия любого нового дела. Такие планы очень нужны на рынке каждому предприятию, всякому предпринимателю. Поэтому о действующих нынче планах и методах планирования должны многое знать и все наши студенты будущие специалисты производства. Они также должны уметь их разрабатывать и оптимизировать, чему учит настоящее пособие.
Библиографический список
1.
2.