Тема 5. Облік депозитних операцій
1. Проценти на депозит нараховують:
а) від дня внесення коштів на депозитний рахунок;
б) від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;
в) від дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок ;
г) від дня оформлення договору банківського вкладу.
2. Перерахування коштів на вкладні рахунки юридичної особи може здійснюватися:
а) лише з поточних рахунків юридичних осіб;
б) з поточних та кредитних рахунків юридичних осіб;
в) з поточних та інших вкладних(депозитних) рахунків юридичних осіб;
г) з поточних, депозитних та кредитних рахунків юридичних осіб.
3. Активними депозитні операції можуть бути лише на:
а) міжбанківському ринку ;
в) валютному ринку;
в) клієнтському ринку;
г) фондовому ринку.
4. Кошти, які можуть бути вилучені клієнтами в будь-який час, тобто їх термін зберігання не обумовлюється, і за цими рахунками банки здійснюють платежі за дорученням їх власників:
а) депозити на вимогу;
б) строкові депозити;
в) активні депозити;
г) пасивні депозити.
5. Залучення банком депозиту на 1 рік і 2 місяці від фізичної особи відображають проведенням:
а) Дт 1001 Кт 2630;
б) Дт 1001 Кт 2635;
в) Дт 2620 Кт 2630;
г) Дт 2635 Кт 1001.
6. Перерахуваня коштів клієнтом - юридичною особою банку на депозитний рахунок відображають проведенням:
а) Дт 2610 Кт 2600;
б) Дт 2615 Кт 2620;
в) Дт 2600 Кт 2615;
г) Дт 2605 Кт 1200.
7. Визначити зміст операції, яка оформлюється таким проведенням
Дт Процентні витрати за залученими коштами Кт Поточні рахунки клієнтів:
а) нарахування процентних витрат банком;
б) сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;
в) одержання процентного доходу від розміщення банком депозиту;
г) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.
8. Повернення банком короткострокового депозиту іншому банку відображається таким проведенням:
а) Дт 2600 Кт 1612;
б) Дт 1612 Кт 1001;
в) Дт 1612 Кт 1200;
г) Дт 1500 Кт 1612.
9. Вкладеня банком коштів в НБУ під депозит на 1 місяць відображається таким проведенням:
а) Дт 1212 Кт 1200;
б) Дт 1500 Кт 1200;
в) Дт 1212 Кт 1600;
г) Дт 1212 Кт 2600.
10. Внесення депозиту фізичною особою відображають проведенням:
а) Дт 1001 Кт 2635;
б) Дт 2600 Кт 1001;
в) Дт 2600 Кт 2610;
г) Дт 2602 Кт 6110.
11. Розміщені депозити одного банку в іншому банку відображають:
а) на активному рахунку 3 класу;
б) на активному рахунку 2 класу;
в) на пасивному рахунку 1 класу;
г) на активно-пасивному рахунку 1 класу.
12. Розміщення коштів на довгостроковий депозит клієнтом банку(юридична особа) відображають проведенням:
а) Дт 2635 Кт 2600;
б) Дт 1001 Кт 2615;
в) Дт 2600 Кт 2615;
г) Дт 2610 Кт 2602.
13. Нарахування процентних доходів за розміщеними коштами відображають:
а) за дебетом рахунків для обліку нарахованих доходів за розміщеними вкладами;
б) за кредитом рахунків для обліку нарахованих витрт за розміщеними вкладами;
в) за дебетом рахунків для обліку процентних доходів за розміщеними вкладами;
г) за кредитом рахунків для обліку нарахованих процентних доходів за розміщеними вкладами.
14. Депозити фізичних осіб обліковуються на рахунках IV класу:
а) 20 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;
б) 21 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;
в) 22 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;
г) 26 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку.
15. Облік бланків ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюють у:
а) ІІ класі Плану рахунків бухгалтерського обліку;
б) ІІІ класі Плану рахунків бухгалтерського обліку;
в) V класі Плану рахунків бухгалтерського обліку;
г) IX класі Плану рахунків бухгалтерського обліку.
16. Початковий збір до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб становить:
а) 0,25% зареєстрованого регулятивного капіталу банку;
б) 0,5% зареєстрованого регулятивного капіталу банку;
в) 1,0% зареєстрованого статутного капіталу банку;
г) 1,5% зареєстрованого статутного капіталу банку.
17. Сплату регулятивного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб здійснюють двічі на рік у розмірі:
а) 1,0% зареєстрованого капіталу;
б) 0,5% від суми вкладів фізичних осіб;
в) 0,25% від суми вкладів фізичних осіб;
г) 0,1% від суми зареєстрованого підписного капіталу.
18. Віднесення на витрати нарахованої суми початкового та регулятивного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб здійснюють:
а) у день сплати коштів;
б) щомісячно;
в) щодекадно;
г) щоквартально.
19. За несвоєчасну сплату регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банки сплачують пеню у розмірі:
а) 1,0% від зареєстрованого статутного капіталу;
б) 0,5% від залучених депозитів статутного капіталу;
в) діючої процентної ставки за депозити фізичних осіб;
г) подвійної облікової ставки НБУ.
20. Перерахування нарахованого регулятивного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банки здійснюють:
а) щоденно;
б) щомісячно;
в) щоквартально;
г) двічі на рік.
21. Нарахування банком відсотків фізичній особі за короткостроковим депозитом відображають проведенням:
а) Дт 7051 Кт 2638;
б) Дт 7040 Кт 2638;
в) Дт 2638 Кт 2630;
г) Дт 2638 Кт 2620.
22. Визначити зміст операції, яка оформлюється таким проведенням
Дт Процентні витрати Кт Нараховані витрати:
а) нарахування процентних витрат банком;
б) сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;
в) одержання процентного доходу від розміщення банком депозиту;
г) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.
23. Визначити зміст операції, яка оформлюється таким проведенням Дт 2618 Кт 2600:
а) нарахування процентних витрат банком;
б) сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;
в) одержання процентного доходу від розміщення банком депозиту;
г) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.
24. Нарахування процентів за строковим депозитом, ощадним вкладом відображається проведенням:
а) Дт 7041 Кт 2638;
б) Дт 7040 Кт 2638;
в) Дт 2638 Кт 2630;
г) Дт 2638 Кт 2620.
25. Нарахування процентних доходів за розміщеними на міжбанківському ринку депозитами відображається проведенням:
а) Дт 1600 Кт 2638;
б) Дт 1500 Кт 2638;
в) Дт 1518 Кт 6011;
г) Дт 2638 Кт 6013.