Форма организации и сфера деятельности.
ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.
Реквизиты организации ООО «Деснянка».
ИНН 3245045586
КПП 324501001
Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).
Форма собственности – частная (16).
ОКАТО – 15208812000
ОКПО – 10446398
ОКВЭД – 52.21
Код налогового органа – 3245
Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области
Директор – Сафронов Владимир Иванович
Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.
Данные для декларации по налогу на имущество организации.
Отчет по основным средствам за 2016 г., руб.
| Отчетные даты | Первоначальная стоимость | Сумма начисленной амортизации | Остаточная стоимость |
| 01.01 | |||
| 01.02 | |||
| 01.03 | |||
| 01.04 | |||
| 01.05 | |||
| 01.06 | |||
| 01.07 | |||
| 01.08 | |||
| 01.09 | |||
| 01.10 | |||
| 01.11 | |||
| 01.12 | |||
| 31.12 |
Организация в течение налогового периода уплачивала авансовые платежи, которые необходимо исчислить за 1 кв., первое полугодие и 9 месяцев самостоятельно. Ставка налога на имущество составляет 2,2%.
КБК 18210602010021000110
Задание 2
Работник ЗАО «Вираж» Жуков Л.Д. имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В 2015 году им получены по основному месту работы следующие доходы: заработная плата - 38 тыс. рублей в месяц; премия - 3 тыс. рублей в месяц; оплата организацией обучения ребенка налогоплательщика на курсах иностранных языков - 1500 рублей в месяц; материальная помощь к отпуску - 20 тыс. рублей (июнь); подарок к юбилею - 5 тыс. рублей (август).
24 мая 2015 года Жуков Л.Д. приобрел квартиру за 4 800 тыс. руб. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 320 000 руб.
В муниципальном образовании ставки налога на имущество физических лиц установлены на максимальном уровне.
Вопросы:
1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?
2. Каковы налоговые последствия предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Вариант 4
Задание 1
Исходные данные для составления налоговых деклараций.
Форма организации и сфера деятельности.
ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.
Реквизиты организации ООО «Деснянка».
ИНН 3245045586
КПП 324501001
Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).
Форма собственности – частная (16).
ОКАТО – 15208812000
ОКПО – 10446398
ОКВЭД – 52.21
Код налогового органа – 3245
Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области
Директор – Сафронов Владимир Иванович
Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.
Данные для справки по форме Ф-2НДФЛ за 2016 г. на работников организации.
При оставлении справки о доходах физических лиц за 2016 г. необходимо учитывать, что основная ставка налога, применяемая в ООО – 13%, код дохода – 2000, код региона – 32, код России – 643, статус налогоплательщика – 1(резидент).
Сафронов Владимир Иванович – 241000, Брянск, Пролетарская , 16
Медведева Ирина Викторовна – 241004, Брянск, Калинина, 63/5
Свиридова Галина Сергеевна – 241050, Брянск, Костычева 78
На иждивении Сафронова В.И. один ребенок 12 лет, Медведевой двое – 8 лет и 2 года.
Ежемесячная заработная плата в 2016 г. составила:
Сафронов В.И. – 86500 руб.
Медведева И.В. – 66500 руб.
Свиридова Г.С. – 50000 руб.
Задание 2
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
- выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.;
- выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.;
- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.;
- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;
- расходы, связанные с производством отгруженной продукции. – 2315000 руб., из них:
1) прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.;
2) расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды.
3) материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.
4) сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб.
5) расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.
6) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб.
7) прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.)
8) доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб.
- реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.
- положительная курсовая разница – 35000 руб.
- реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб. за 190000 руб., до наступления предусмотренного договором срока платежа;
- сумма неперенесенного убытка за 2014 г. составила 120000 руб., за 2015 г. – 40000 руб.
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.
- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120000 руб.
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15000 руб.
- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000 руб.
- получено имущество в форме залога – 100000 руб.
- доходы от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.
- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.
- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.
Исчислите налог на прибыль организации.
Вариант 5
Задание 1
Заполнить декларацию по доходам физического лица с целью получения вычета исходя из тех условий, которые Вы себе зададите за 2016 год ( можно взять себя в качестве примера). Программа по заполнению декларации находится на сайте ФНС.
Задание 2
ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:
· Организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),
Из них:
- по товарообменным операциям – 250000 руб.,
- реализация на безвозмездной основе – 120000 руб.
- передано для собственных нужд – 80000 руб.;
· Выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб. (в том числе НДС);
· Расходы на приобретение покупных оприходованных товаров – 880000 руб. (в том числе НДС);
· Приобретены, оприходованы и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510000руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;
· Реализован объект основных средств:
- первоначальная стоимость – 150000 руб.,
- амортизация – 40000 руб.,
- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, - 15000 руб.,
- договорная цена реализации – 145000 руб.;
· Доходы от долевого участия в других организациях – 130000 руб.;
· Реализовано право требования третьему лицу за 190000 руб., при стоимости 180000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
· Получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25000 руб.;
· Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280000 руб.;
· Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120000 руб.;
· От сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40000 руб.;
· Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25000 руб.;
· Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80000 руб.;
· Получено имущество в форме залога – 100000 руб.;
· Расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32000 руб.
Счета-фактуры и соответствующие документы с выделенной суммой НДС по расходам имеются в наличии.