Расчет себестоимости оказания услуг

Производственный план

Таблица 5.1-Прогноз объёма оказанных услуг

№	Наименование услуги	Трудоёмкость одной услуги (чел/ч)	Годовой фонд (чел/ч)	Годовое кол-во услуг
	Диагностические работы		3091,61	3091,61
	ТО в полном объеме	1,5	11593,53	7729,02
	Смазочные работы	0,5	2318,71	4637,42
	Установка углов управляемых колес	0,5	3091,61	6183,22
	ТО и ТР тормозов	0,5	2318,71	4637,42
	ТО и ТР системы питания		1545,804	1545,804
	ТО и ТР электрооборудования	1,5	2318,706	1545,804
	Шиномонтажные работы	0,5	1545,8	3091,6
	ТР узлов и агрегатов		11593,53	5796,77
	Кузовные работы		19322,55	2415,32
	Малярные работы		15458,04	5152,68
	Обойные и арматурные		3091,61	309,16

1. Режим работы предприятия: с 9-19 ч.;

2. Выходной день: воскресенье;

3. Количество рабочих дней в месяц: 26 дней;

4. Месячный фонд рабочего времени: МФРВ – 208;

5. Годовой фонд рабочего времени:

G_ф=(D_к.-D_в.д-D_п.п)х9, (5.1)

где D_к – количество календарных дней;

D_в.д – количество выходных дней;

D_п.п – количество предпраздничных дней.

G_ф=(365-52-12)х9=2709 ч.

Инвестиции

1. Смета строительно-монтажных работ

Таблица 5.2 – Смета № 1 строительно-монтажных работ на реконструкцию

№ пп	Наименование	Ед. изм.	Кол.	Стоимость единицы, руб.	Общ. ст-ть, руб.
Всего	В том числе
Осн.З/п	Эк.Маш	З/пМех	Всего
	Устройство железобетонных фундаментов общего назначения под колонны	100 м3 бетона, бутобетона и железобетона в деле	0,3	107664,3	6703,5	2883,5	421,6	32299,3
	Устройство бетонных фундаментов общего назначения объемом: до 5 м3	100 м3 бетона и железобетона в деле	0,12	68314,4	3733,2	3546,1	465,7	8197,7
	Устройство перекрытий ребристых	100 м3 в деле	3,1	195090,0	18351,3	5481,1	542,9	604779,1
	Устройство железобетонных колонн в опалубке	100 м3 колонн	0,97	53821,5	18701,8	33826,9	5179,7	52206,9

Продолжение таблицы 5.2

	Установка панелей наружных стен одноэтажных зданий длиной: до 7 м, площадью до 10 м2 при высоте здания до 25 м	100 шт. сборных конструкций	0,45	22582,3	6154,2	13476,6	1365,9	10162,0
	Установка лестничных площадок	100 шт. сборных конструкций	0,01	10287,6	2664,2	4912,2	738,7	102,8
	Устройство полов бетонных методом вакуумирования на гранитном щебне толщиной 100 мм	100 м2 пола	13,41	9713,4	291,4	190,6	127,8	130257,1
	Укладка плит покрытий одноэтажных зданий и сооружений длиной до 6 м, площадью: до 10 м2	100 шт. сборных конструкций	1,2	19620,8	2092,6	11007,0	952,5	23544,9

Продолжение таблицы 5.2

	Установка панелей перегородок одноэтажных зданий при горизонтальных стыках и заполнении швов : раствором, площадь панелей до 25 м2	100 шт. сборных конструкций	0,32	22275,9	3851,1	5221,6	424,8	7128,2
	Установка неостекленных оконных переплетов: створных	100 створок, фрамуг, форточек	0,07	6472,2	2423,1	26,1	3,2	453,0
	Установка дверных полотен: внутренних межкомнатных	100 полотен	0,17	12742,1	1210,2	167,4	20,0	2166,1
	Установка дверных полотен: наружных кроме балконных	100 полотен	0,04	13103,0	1571,1	167,4	20,07	524,1

Продолжение таблицы 5.2

Итого прямые затраты по разделу в ценах 2001г.	871821,7
Итого прямые затраты по разделу с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы	427400,7
Сметная прибыль	266050,7
Итоги
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Бетонные и железобетонные сборные конструкции в промышленном строительстве
Полы
Проемы (ремонтно-строительные)	62082,07
Итого
В том числе:
Материалы
Машины и механизмы	298723,4
ФОТ	395541,6
Накладные расходы	427400,7
Итого по смете:
Итого прямые затраты по смете в ценах 2001г.	871821,7
Итого прямые затраты по смете с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы	427400,7
Сметная прибыль	266050,7
Итоги по смете:
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Бетонные и железобетонные сборные конструкции в промышленном строительстве
Полы

Продолжение таблицы 5.2

С_смр1=20406791 руб.

Проемы (ремонтно-строительные)	62082,07
Итого
В том числе:
Материалы
Машины и механизмы	298723,4
ФОТ	395541,6
Накладные расходы	427400,7
Сметная прибыль	266050,7
Временные 1,8%	299790,1
Итого
Непредвиденные затраты 2%	339095,9
Итого с непредвиденными
НДС 18%
Всего по смете:

Таблица 5.3 – Смета №2 строительно-монтажных работ на реконструкцию

№ пп	Наименование	Ед. изм.	Кол.	Стоимость единицы, руб.	Общ. ст-ть, руб.
Всего	В том числе
Осн.З/п	Эк.Маш	З/пМех	Всего
	Устройство железобетонных фундаментов под колонны объемом: до 3 м3	100 м3 бетона, бутобетона	0,2	107664,3	6703,5	2883,5	421,6	21532,8

Продолжение таблицы 5.3

	Разработка грунта внутри здания в: котлованах глубиной до 3 м площадью до 10 м2	100 м3 грунта	0,3	7294,8	5202,6	8,7		2188,4
	Устройство перекрытий ребристых на высоте от опорной площади: более 6 м	100 м3 в деле	1,03	195090,0	18351,3	5481,1	542,9	200942,7
	Устройство железобетонных колонн в	100 м3 колонн	0,3	53821,5	18701,8	33826,9	5179,7	16146,4
	Установка панелей наружных стен одноэтажных зданий длиной: до 7 м, площадью до 10 м2 при высоте здания до 25 м	100 шт. сборных конструкций	0,16	22582,3	6154,2	13476,6	1365,9	3613,1

Продолжение таблицы 5.3

	Устройство полов бетонных методом вакуумирования на гранитном щебне толщиной 100 мм	100 м2 пола	4,5	9713,4	291,4	190,6	127,8	43710,4
	Укладка плит покрытий одноэтажных зданий и сооружений длиной до 6 м, площадью: до 10 м2	100 шт. сборных конструкций	0,41	19620,8	2092,6	11007,0	952,5	8044,5
	Установка панелей перегородок одноэтажных зданий при горизонтальных стыках и заполнении швов: раствором, площадь панелей до 15 м2	100 шт. сборных конструкций	0,15	22275,9	3851,1	5221,6	424,8	3341,3

Продолжение таблицы 5.3

	Установка дверных полотен: внутренних межкомнатных	100 полотен	0,09	12742,1	1210,2	167,4	20,0	1146,7
	Установка дверных полотен: наружных кроме балконных	100 полотен	0,04	13103,0	1571,1	167,4	20,07	524,1
Итого прямые затраты по разделу в ценах 2001г.
Итого прямые затраты по разделу с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы	148435,4
Сметная прибыль	92351,23
Итоги:
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Земляные работы, выполняемые ручным способом (ремонтно-строительные)	27246,64
Бетонные и железобетонные сборные конструкции в промышленном строительстве	176821,4
Полы	920904,5
Проемы (ремонтно-строительные)	33689,78
Итого
В том числе:
Материалы
Машины и механизмы	98820,32
ФОТ	139063,8

Продолжение таблицы 5.3

С_смр2=7058150 руб.

Накладные расходы	148435,4
Сметная прибыль	92351,23
Итого
Итоги по смете:
Итого прямые затраты по смете в ценах 2001г.
Итого прямые затраты по смете с учетом коэффициентов к итогам
Накладные расходы	148435,4
Сметная прибыль	92351,23
Итоги по смете:
Бетонные и железобетонные монолитные конструкции в промышленном строительстве
Земляные работы, выполняемые ручным способом (ремонтно-строительные)	27246,64
Бетонные и железо-ные сборные конструкции в промышленном строительстве		,4
Полы	920904,5
Проемы (ремонтно-строительные)	33689,78
Итого
В том числе:
Материалы
Машины и механизмы	98820,32
ФОТ	139063,8
Накладные расходы	148435,4
Сметная прибыль	92351,23
Временные 1,8%	103689,2
Итого
Непредвиденные затраты 2%
Итого с непредвиденными
НДС 18%
Всего по смете

Общая стоимость сметных затрат вычисляется по формуле:

∑С_смр=С_смр1+С_смр2, (5.2)

где С_смр1 – смета № 1 строительно-монтажных работ на реконструкцию, руб.

С_смр2 – смета № 2 строительно-монтажных работ на реконструкцию, руб.

∑С_смр=20406791+7058150=27464941 руб.

2. Инвестиции на покупку оборудования

Таблица 5.4 - Оборудование

№	Наименование оборудования	Цена за единицу	Кол-во	Общая сумма
	Двухстоечный электрогидравлический подъемник КРН370.42LIK
	Кран гаражный гидравлический складной
	Подъемник пантографный
	Шкаф для инструментов
	Пресс электрогидравлический
	Двухтумбовый верстак (5+5 ящиков)
	Шкаф для инструментов универсальный AMF – 180U
	Тележка инструментальная 1578MINI
	Тележка грузовая ТГ-03-400
	Ларь для отходов
	Четырехстоечный электрогидравлический подъемник RAV4406
	Верстак слесарный
	Установка для проточки тормозных дисков PFM – 9.19

Продолжение таблицы 5.4

	Прибор для регулировки света фар ОПК - С
	Стенд развал-схождения TROMMELBERG
	Вулканизатор настольный
	Ванна для проверки камер
	Компрессор мод. К-2
	Клеть для накачки шин
	Стенд замены шин
	Стеллаж шинный (3 уровня)
	Шероховальный станок
	Стенд для балансировки колес
	Установка для замены тормозной жидкости SL-052М
	Установка для промывки системы охлаждения LQ-747
	Стенд ДД-2200 для проверки и очистки форсунок
	Маслораздатчик 137-18 Euroclube (Швеция)
	Пневматический (вакуумный) сборщик отработанного масла Meclube 1442 (Италия)
	Тележка-поддон 1459 Meclube (Италия)
	Блок подготовительных работ YS – 100 A
	Инфракрасная сушка Curemate CM3

Продолжение таблицы 5.4

	Стол для кузовных деталей ATG – 6043A
	Стапель платформенный В 22 G
	Сварочный полуавтомат D-MIG 525T
	Аппарат для точечной сварки Telwin MODULATOR 20 TI
	Стол жестянщика
	Окрасочно-сушильная камера COLORTECH СТ – 6000
	Универсальный стенд для разборки сборки двигателя
	Стеллаж для деталей
	Комплекс моечный с эмалированной ванной для промывки деталей
	Итого

И_обор=3464500 руб.

3. Инвестиции на покупку мало-быстроизнашивающихся инструментов

Таблица 5.5 - Инструменты

№	Наименование МБИ	Цена	Кол-во	Общая сумма
	Набор инструмента универсальный SATA 150 предметов			140 000
	Набор сверл HSS 25 предметов			3 500
	Набор для сведения тормозных цилиндров KINGTOOL			8 000
	Набор съемников масляных фильтров универсальный KINGTOOL			3 000

Продолжение таблицы 5.5

	Набор для стяжки пружин универсальный KINGTOOL			20 000
	Динамометрический ключ Gedore 455020			3 000
	Молоток механика			2 400
	Набор для снятия шаровых шарниров ,рулевых тяг и рулевых сошек KINGTOOL			3 000
	Набор съемников стопорных колец 6 предметов KINGTOOL			1 000
	Домкрат подкатной гидравлический MATRIX			3 000
	Пневмогайковерт FORCE			15 000
	Пневмотрещотка			5 000
	Пневмогайковерт KINGTONY			7 000
	Пневматическая шлифовальная машинка JONNESWAY			2 000
	Угловая отрезная машина Makita 9555HN			3 000
	Набор отверток FORCE 2108			6 000
	Измеритель натяжения ремня ГРМ KS-Tools			8 000
	Набор для демонтажа генератора KS-Tools			9 000
	Универсальный набор зажимов для снятия /установки шлангов			1 000
	Мультиметр KS-Tools			2 000
	Тестер свечей зажигания KS-Tools			3 000
	Съемник ШРУСов универсальный Licota			4 000
	Маска защитная Licota			10 000

Продолжение таблицы 5.5

	Диодная лампа на гибком магнитном держателе FORCE			2 500
	Набор для демонтажа автостекл FORCE			2 500
	Стойка трансмиссионная, гидравлическая с педалью			6 000
	Тиски FORCE			2 000
	Балансировочные клещи KS-Tools
	Приспособление для снятия/установки нипелей на колеса KS-Tools
	Монтировка двутаврового сечения KS-Tools			1 000
	Дымомер для автомобилей с дизельным двигателем МАНА.			25 000
	Анализатор отработанных газов автомобилей с бензиновыми двигателями четырехкомпонентный МАНА.			20 000
	Компрессометр для бензиновых двигателей.			3 000
	Компрессометр для дизельных двигателей.			3 500
	Тестер гидроусилителя руля SMC-109			5 000
	Краскопульт SATA			2 000
	Итого			335 400

И_мби=335400 руб.

4. Общий объем инвестиций вычисляется по формуле:

И_общ= ∑С_смр+ И_обор+И_мби, (5.3)

где ∑С_смр=27464941 – общая стоимость сметных затрат, руб.

И_обор=3464500 – инвестиции на строительство здания, руб.

И_мби=335400 – инвестиции на покупку мало-быстроизнашивающихся инструментов, руб.

И_общ= 27464941+ 3544500+ 335400=31344841 руб.

60% 31344841 руб. – внеоборотные средства;

40% 20896561 руб. – оборотные средства.

5. Инвестиции на оборотные средства

а) МБИ=335400 – мало-быстроизнашивающие инструменты, руб.

б) Фонд обращения вычисляется по формуле:

Ф_о=И_ос-И_мби, (5.4)

где И_об=20896561 – оборотные средства;

И_мби=335400 – инвестиции на покупку мало-быстроизнашивающихся инструментов, руб.

Ф_о=20896561–335400=20561161 руб.

6. Итого инвестиции на оборотные и внеоборотные средства:

И_итог=И_вн+И_об, (5.5)

где И_вн=31344841 – внеоборотные средства;

И_об=20896561 – оборотные средства, руб.

И_о=31344841+20561161= 51906002 руб.

Расчет себестоимости оказания услуг

Расчет годового фонда заработной платы

Кузовные работы

1. Основная заработная плата за год (Слесаря 7-х разрядов):

ФЗП^Г=(ОЗП^Г+ДЗП^Г+Н_б^Г)×РК, (5.6)

где ОЗП^Г – основная заработная плата за год, руб.

ДЗП^Г – дополнительная заработная плата за год, руб.

Н_б^Г – надбавки за год, руб.

РК=1,5 – районный коэффициент.

ФЗП^Г=(2003748,4+20037,84+751405,6)×1,5=4433293,4 руб.

Коэффициент заработной платы вычисляется по формуле:

К_дзп=1+((Д_отп+Д_б)/Д_р), (5.7)

где Д_отп=20 – количество дней отпуска слесаря;

Д_б=10 – количество больничных дней;

Д_р=281 – количество рабочих дней в году.

К_дзп=1+((20+10)/281)=1,1

Основная заработная плата за год вычисляется по формуле:

ОЗП^Г=Т×t, (5.8)

Где Т=19322,55 – годовая трудоемкость по кузовным работам, чел/ч.

t=61,7 – тарифная ставка, руб.

ОЗП^Г=19322,55×61,7=2003748,4 руб.

Дополнительная заработная плата вычисляется по формуле:

ДЗП^Г=ОЗП^Г×К_дзп-ОЗП^Г, (5.9)

где К_дзп – коэффициент заработанной платы.

ДЗП^Г=2003748,4×1,1-2003748,4=20037,84 руб.

Надбавки вычисляются по формуле:

Н_б – за сверхурочные 37.5% от тарифной ставки за первые 3,5 часа

Н_б^Г=0,375×ОЗП^Г (5.10)

Н_б^Г=0,375×2003748,4=751405,6 руб.

Фонд заработной платы за месяц вычисляется по формуле:

ФЗП^М=ФЗП^Г/12 (5.11)

ФЗП^М=4433293,4/12=369441,1 руб.

Налог на доходы с физического лица вычисляется по формуле:

НДФЛ=13%×ФЗП^М (5.12)

НДФЛ=0,13×369441,1=480,3 руб.

На руки получают:

ЗП=ФЗП^М-НДФЛ (5.13)

ЗП=369441,1-480,3=368960,8 руб.

2. Отчисления на социальные нужды:

Страховые выплаты во внебюджетные фонды:

-При упрощенной системе налогообложения 14% от ФЗП

-Фонд пенсионного страхования:

С_сн=14%×ФЗП^Г (5.14)

С_сн=0,14×4433293,4=620661,1 руб.

3. Амортизация оборудования вычисляется по формуле:

А_о=N_а×C_перв, (5.15)

где N_а –норма амортизации;

C_перв – 78000 первоначальная стоимость оборудования для кузовных работ, руб.

Норма амортизации вычисляется по формуле:

Nа=1/T×100%, (5.16)

Где Т=10 – срок службы эксплуатации оборудования.

Nа=1/10×100=10%

А_о=0,1×78000=7800 руб.

4. Затраты на электроэнергию вычисляется по формуле:

С_э/э=Р_э/э×Ц_э/э, (5.17)

где Р_э/э – расход э/энергии, кВт/ч;

Ц_э/э=4,17 – цена за 1 кв/ч, руб.

Р_э/э=N×Т×η (5.18)

где N – установочная мощность, Вт;

T=2709 – годовая продолжительность работы оборудования, ч;

Η=0,5 – КПД оборудования.

Р_э/э=1×2709×0,5=1354.5 кВт/ч.

С_э/э=1124×4,17=5648,26 руб.

5. Затраты на ТО и Р оборудования (15-20%):

С_то=20%×С_перв (5.19)

С_то=0,2×78000=15600 руб.

6. Затраты на восстановление износа МБИ:

С_изн=50%×С_МБИ (5.20)

С_изн=0,5×17100=8550 руб.

7. Специальная одежда на одного ремонтного рабочего:

С_о=N_р×Ц_од, (5.21)

где N_р=7 – количество рабочих;

Ц_од=1800 – цена специальной одежды, руб.

С_о=7×1800=12600 руб.

8. Канцелярские расходы на одного ремонтного рабочего:

С_К=N_р×Ц_кр, (5.22)

где Ц_кр=900 – цена канцелярских расходов, руб.

С_К=7×900=6300 руб.

9. Итого переменных затрат по выполнению услуги:

∑С_О=С_ФЗП+С_ОТЧ+С_А+С_Э/Э+С_ТО+С_ИЗН+С_МБИ+С_СО+С_К (5.23)

∑С_О=4433293,4+620661,1+7800+5648,26+15600+8550+12600+6300=

=5109491,57 руб.

Постоянные издержки

1. Оплата административно-управленческого аппарат:

Основная заработная плата за год (директор 18 разряд)

ФЗП^Г=(ОЗП^Г+ДЗП^Г+Н_б^Г)×РК (5.24)

ФЗП^Г=(324000+(324000×0,1)+(324000×0,3))×1,5=680400 руб.

ОЗП^Г=Ц_о×12 (5.25)

где ОЗП^Г=оклад×12=27000×12=324000 руб.

ДЗП^Г=10% от ОЗП^Г, руб.

Н_б^Г -30% от ОЗП^Г, руб.

РК=1,5 – районный коэффициент.

Фонд заработной платы за месяц вычисляется по формуле:

ФЗП^М=ФЗП^Г/12 (5.26)

ФЗП^М=680400/12=56700 руб.

Налог на доходы с физического лица вычисляется по формуле:

НДФЛ=13%×ФЗП^М (5.27)

НДФЛ=0,13×56700=7371 руб.

На руки получают:

ЗП=ФЗП^М-НДФЛ (5.28)

ЗП=56700-7371=49329 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

Упрощенная система налогообложения 14% от ФЗП^Г

С_сн=14%×ФЗП^Г (5.29)

С_сн=0,14×680400=95256 руб.

3. Кладовщик (5 разряд):

ФЗП^Г=(ОЗП^Г+ДЗП^Г+Н_б^Г)×РК, (5.30)

где ОЗП^Г – основная заработная плата за год, руб.

ДЗП^Г=10% от ОЗП^Г, руб.

Н_б^Г -30% от ОЗП^Г, руб.

РК=1,5 – районный коэффициент.

ФЗП^Г=(118383,3+(118383,3×0,1)+(118383,3×0,3))×1,5=261923,1 руб.

Основная заработная плата за год;

ОЗП^Г=G_ф×t, (5.31)

где G_ф=2709 – годовой фонд рабочего времен;

t=43,7 – тарифная ставка, руб.

ОЗП^Г=2709×43,7=118383,3 руб.

Надбавки:

Н_б = за сверхурочные 37.5% от тарифной ставки за первые 3,5 часа

Н_б^Г=0,375×ОЗП^Г (5.32)

Н_б^Г=0,375×2003748,4=751405,6 руб.

Фонд заработной платы за месяц:

ФЗП^М=ФЗП^Г/12 (5.33)

ФЗП^М=261923,1/12=21826,9 руб.

Налог на доходы с физического лица:

НДФЛ=13%×ФЗП^М (5.34)

НДФЛ=0,13×21826,9=2837,5 руб.

На руки получают

ЗП=ФЗП^М-НДФЛ (5.35)

ЗП=21826,9-2837,5=18989,4 руб.

4. Отчисления на социальные нужды

Упрощенная система налогообложения 14% от ФЗП^Г

С_сн=14%×ФЗП^Г (5.36)

С_сн=0,14×261923,1=36669,2 руб.

5. Амортизация здания вычисляется по формуле:

А_о=N_а×∑C_смр, (5.37)

где N_а –норма амортизации;

∑C_смр – 27464941 общая стоимость сметных затрат, руб.

Норма амортизации вычисляется по формуле:

Nа=1/T×100%, (5.38)

Где Т=25 – срок службы эксплуатации здания, лет.

Nа=1/25×100=4%

А_о=0,4×27464941=10985976,4 руб.

6. Затраты на освещение:

З_осв=N×S×T×Ц, (5.39)

где N=0,1 – мощность осветительных приборов, кВт;

S=1341 – освещаемая площадь, м²;

Т=2709 – продолжительность работы осветительных приборов, ч;

Ц=4,17 – цена за один киловатт электроэнергии, руб.

З_осв=0,1×1341×2709×4,17=1514865 руб.

7. Оплата услуг бухгалтера (год)= 120000 руб.

8. Командировочные=7000 руб.

9. Представительские расходы 12% ФЗГ^Г:

∑ФЗГ =709327,4+1890455+316530+504121,8+378091,8+354663,5+531995,2+

+252060,01+2198263,7+4433293,4+3546635+709327,4+680400+16767088=

=16767088 руб.

П_р=∑ФЗГ×12% (5.40)

П_р=16767088×0,12=2012051 руб.

10. Затраты на рекламу 4% ФЗГ:

З_р=∑ФЗГ×4% (5.41)

З_р=16767088×0,04=670683,5 руб.

11. Затраты на подготовку кадров до 20%:

З_пк=∑ФЗГ×20% (5.41)

З_пк=16767088×0,2 =3353418 руб.

12. Оплата услуг банка за расчетно-кассовые обслуживание 1-1,5%

О_уб=16767088×0,01=167670,9 руб.

13. Обязательные и добровольные страхование:

С_о/д=N×Ц, (5.42)

Где N=36 – количество рабочих;

Ц=10000 – цена страхования.

С_о/д=36*10000=360000 руб.

14.Компенсация за использование личного а/м в служебных целях (год):

1200*12 = 14400 руб.

15. Затраты на офис 100000 руб.

16. Итого постоянные издержки равны:

И_пост=680400+95256+261923,1+36669,2+10985976,4 +1514865+120000+7000+

+2012051+670683,5+3353418+167670,9+360000+14400+100000=9943634 руб.