Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті

1. Банки мають право здійснювати валютні операції за наявності;

а) банківської ліцензії;

б) письмового дозволу;

в) розпорядження Правління НБУ;

г) Положення про валютні операції банку.

2. До поточних неторговельних операцій в іноземній валюті належить:

а) надходження валютного виторгу експортеру за поставлений товар;

б) виплата в іноземній валюті заробітної плати найманим робітникам - іноземцям;

в) оплата резидентом - юридичною особою консультаційних послуг іноземній фірмі в іноземній валюті;

г) виплата готівкою іноземною валютою за платіжними картками.

3. Операції з купівлі продажу однієї іноземної валюти за іншу на вказану дату в майбутньому та за обумовленим курсом та розрахунок відбувається за контрактом більше ніж 2 робочі дні:

а) форвардні операції;

б) спот операції;

в) факторингові операції;

г) ф’ючерсні операції.

4. Валютна позиція, яка виникає у випадку, коли сума активів та позабалансових вимог у певній іноземній валюті не збігається із сумою балансових і позабалансових зобов'язань у цій самій валюті:

а) відкрита валютна позиція;

б) закрита валютна позиція;

в) довга відкрита валютна позиція;

г) коротка відкрита валютна позиція.

5. Балансова позиція банку в іноземних валютах та банківських металах відображається за рахунком четвертого порядку:

а) 3800;

б) 3801;

в) 9920;

г) 9910.

6. Залишки за технічними рахунками 3800, 3801 включають:

а) до балансу банку;

б) до Звіту про фінансові результати;

в) до Звіту про рух грошових коштів;

г) не включаються до фінансової звітності.

7. Позитивна різниця між гривневим еквівалентом придбаної іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання відображають бухгалтерськими проведеннями:

а) Дт 6204 Кт 3801;

б) Дт 3801 Кт 6204;

в) Дт 1001 Кт 6114;

г) Дт 3801 Кт 6110.

8. Операції з купівлі-продажу іноземної валюти на умовах "спот" та "форвард" відображають в обліку на рахунках:

а) І класу;

б) II класу;

в) III класу;

г) IX класу.

9. Дт 2600 Кт 2900:

а) перерахування коштів клієнтом для купівлі іноземної валюти;

б) погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі іноземної валюти;

в) перерахування коштів клієнтом на депозит в іноземній валюті;

г) негативний результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

10. Банки, які мають право на здійснення валютних операцій, називаються:

а) спеціалізованими;

б) валютними;

в) уповноваженими;

г) генеральними.

11. Зарахування іноземної валюти, що придбана для клієнтів, відображають проведеннями:

а) Дт 1500 Кт 2600;

б) Дт 2600 Кт 1600;

в) Дт 2620 Кт 1200;

г) Дт 3801 Кт 6204.

12. Облік банківських металів ведуть на балансовому рахунку:

а) 1001;

б) 1101;

в) 1201;

г) 1301.

13. Валютна позиція в якій сума активів і позабалансових вимог збігається із сумою балансових та позабалансових зобов'язань у кожній іноземній валюті:

а) відкрита валютна позиція;

б) закрита валютна позиція;

в) довга відкрита валютна позиція;

г) коротка відкрита валютна позиція.

14. Обмовлена угодою дата зарахування коштів за операцією, коли вони переходять у розпорядження отримувача:

а) дата валютування;

в) дата операції.

б) дата розрахунку;

15. Дата укладення договору, коли продавець погоджується продати, а покупець придбати іноземну валюту:

а) дата валютування;

в) дата операції.

б) дата розрахунку;

16. Дт 6204 Кт 3801:

а) позитивна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі;

б) негативна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі;

в) комісійні доходи від операцій з купівлі-продажу банківських металів;

г) поточні операційні витрати за операціями з купівлі-продажу банківських металів.

17. Облік банківських металів, переданих на відповідальне зберігання клієнтом у банк, ведуть на рахунках IV порядку:

а) І класу;

б) II класу;

в) III класу;

г) IV класу.

18. Придбання банком готівкової іноземної валюти відображають бухгалтерським проведенням:

а) Дт 1001 Кт 3800; Дт 3801 Кт 1001;

б) Дт 3800 Кт 1001; Дт 1001 Кт 3801;

в) Дт 1001 Кт 6114; Дт 3801 Кт 1001;

г) Дт 1001 Кт 7014; Дт 3800 Кт 1001.

19. Гривневий еквівалент іноземної валюти відображають на рахунку:

а) 1600;

б) 3001;

в) 3801;

г) 9020.

20. Установлений Національним банком України курс грошової одиниці України щодо грошової одиниці іншої країни:

а) крос-курс;

б) валютний курс;

в) курсова різниця;

г) дата розрахунку.

21. При виникненні позитивної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання відображають проведенням:

а) Дт 3801 Кт 6204;

б) Дт 6204 Кт 3801;

в) Дт 6204 Кт 3800;

г) Дт 3800 Кт 6204.

22.Привиникненні від'ємної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання:

а) Дт 3801 Кт 6204;

б) Дт 6204 Кт 3801;

в) Дт 6204 Кт 3800;

г) Дт 3800 Кт 6204.

23. Операції з конвертування готівкової іноземної валюти відображають у бухгалтерському обліку проведеннями на суму придбаної іноземної валюти:

а) Дт 1003 Кт 3800; Дт 3801 Кт 1003;

б) Дт 3800 Кт 1003; Дт 1003 Кт 3801;

в) Дт 1003 Кт 6114; Дт 3801 Кт 1003;

г) Дт 1003 Кт 7014; Дт 3800 Кт 1003.