Алгоритм визначення податку з доходів фізичних осіб
- Визначити базу оподаткування за допомогою таких даних:
| Оподатковувані доходи, що | Не оподатковувані доходи | |
| Включаються до складу фонду оплати праці | Не включаються до складу фонду оплати праці | |
| Зарплата | Допомога з тимчасової втрати працездатності | Субсидії, дотації |
| Премії | Доходи від продажу прав інтелектуальної власності, роялті | Державні премії |
| Оплата відпусток | Доход від надання майна в оренду | Допомога по вагітності і пологах |
| Доплата за стаж роботи | Вартість успадкованого майна | Допомога по догляду за дитиною |
| тощо | тощо | Сума внесків на обов’язкове державне пенсійне страхування та внески на загальнообов’язкове соціальне страхування |
| тощо |
- Розрахувати розмір єдиного соціального внеску із заробітної плати.
Зверніть увагу! Із суми лікарняних єдиний соціальний внесок утримується в розмірі 2%.
- Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.
Примітка. Якщо доходи, що відносяться до складу фонду оплати праці (ФОП) ≤ грн (не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень), то особа має право скористатися податковою соціальною пільгою. В такому разі від оподатковуваного доходу необхідно відняти внески до державних цільових фондів, а також розмір пільги, а отриманий результат помножити на ставку податку.
У випадку, якщо заробітна плата менше 10 мінімальних заробітних плат застосовують наступні формули для обчислення податку з доходів фізичних осіб.
 |
Так Ні
 |  | ||
- Заповнити форму 1-ДФ на основі зроблених розрахунків. Необхідні реквізити взяти із практичної роботи №1 або заповнити самостійно.
- Скласти Декларацію про доходи громадян, одержані за рік Петренко А.В., якщо за неосновним місцем роботи він отримав заробітної плати 32000 грн. за 12 місяців звітного року.
Контрольні запитання:
1. Що є об’єктом оподаткування податку з доходів фізичних осіб?
2. Поняття про податковий кредит
3. Ставки і порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб.
4. Строки сплати податку та подання звітності в податкову інспекцію.
5. Пільги в оподаткуванні податком з доходів фізичних осіб.
| Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1020 | |||||||||||||||||||||||
| Стор. | ||||||||||||||||||||||||
| податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи) | ||||||||||||||||||||||||
| Форма № 1ДФ | Звітний | |||||||||||||||||||||||
| юридична особа | Звітний новий | |||||||||||||||||||||||
| самозайнята фізична особа | Уточнюючий | |||||||||||||||||||||||
Податковий розрахунок
сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
______________
(найменування юридичної особи чи прізвище, ім'я, по батькові самозайнятої фізичної особи)
______________
(податкова адреса юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи)
| __________________________________ | |||||||||
| (податковий номер органу державної податкової служби) | (найменування органу державної податкової служби) | ||||||||
за _________________________
(звітний період)
| Працювало у штаті | Сума податкового боргу станом на 01.01.2011 (грн., коп.) | ||||||||||||||||
| Працювало за цивільно-правовими договорами | ПОРЦІЯ № | ||||||||||||||||
| № з/п | Податковий номер або серія та номер паспорта* | Сума нарахованого доходу (грн., коп.) | Сума виплаченого доходу (грн., коп.) | Сума утриманого податку (грн., коп.) | Ознака доходу | Дата | Ознака подат. соц. пільги | Ознака (0, 1) | |||||||||||||||||||||||
| нарахованого | перерахованого | прийняття на роботу (дд/мм/рррр) | звільнення з роботи (дд/мм/рррр) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 3а | 4а | ||||||||||||||||||||||||||||||
| х | х | х | х | х | х | х |
| Кількість рядків | Кількість фізичних осіб | Кількість аркушів | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Керівник юридичної особи | _______________ (підпис) | ____________ (ініціали, прізвище) | ______________ (тел.) | Дата подання | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (податковий номер або серія та номер паспорта* керівника юридичної особи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Головний бухгалтер | _______________ (підпис) | ____________ (ініціали, прізвище) | ______________ (тел.) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (податковий номер або серія та номер паспорта* головного бухгалтера) | Наведена інформація є вірною | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Самозайнята фізична особа | _______________ (підпис) | ____________ (ініціали, прізвище) | ______________ (тел.) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Заповнюється службовими особами органу державної податкової служби | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М. П. | Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20 __ року __________________ Службова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище) |
*Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
| ЗАТВЕРДЖЕНО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наказ Міністерства фінансів України | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 07.11.2011 № 1395 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (у редакції наказу Міністерства фінансів України | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від 03.02.2012 № 84) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний номер) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ* | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| І. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Тип декларації: | Звітний (податковий) період: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Звітна | рік | квартал1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Звітна нова | Звітний (податковий) період, що уточнюється: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уточнююча | рік | квартал1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прізвище, ім'я, по батькові платника податку: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Реєстраційний номер облікової картки платника податків | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| податкової служби і мають відмітку у паспорті) | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова адреса (місце проживання) платника податку: | Поштовий індекс: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Область: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Район: | Контактні телефони:2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місто (селище, село): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вулиця: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер будинку: | Корпус: | Номер квартири: | E-mail:2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Найменування органу державної податкової служби, до якого подається декларація: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резидентський статус платника податку | Декларація заповнена: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| резидент | нерезидент | самостійно платником податку | уповноваженою на це особою3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Реквізити банківського рахунку для перерахування коштів у разі повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер рахунку: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Відкритий в установі банку: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код банку: | МФО банку: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
____________
* Державні службовці, посадові особи органів місцевого самоврядування, особи, які претендують на зайняття посади державного службовця або в органах місцевого самоврядування; судді, кандидати на обрання суддею, народні депутати України, кандидати на пост Президента України, кандидати у депутати Верховної Ради Автономної Республіки Крим, міських рад та на посади сільського, селищного, міського голови заповнюють та подають лише додаток 7 до декларації без заповнення і подання декларації та додатків 1 - 6 до неї.
| Код рядка | ІІ. ДОХОДИ, ЯКІ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ | Сума нарахованого (виплаченого) доходу (грн) | Сума податку (грн) | |||||
| утриманого (сплаченого) податковим агентом | яка підлягає сплаті платником податку самостійно | |||||||
| Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі: | ||||||||
| 01.01 | Заробітна плата | |||||||
| 01.02 | Доходи від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого та/або рухомого майна (додаток 2)4 | |||||||
| 01.03 | Дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) (додаток 2)4 | |||||||
| 01.04 | Інвестиційний прибуток (додаток 3)4 | |||||||
| 01.05 | Вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна (додаток 2)4 | |||||||
| 01.06 | Іноземні доходи (додаток 4)4 | |||||||
| 01.07 | Інші доходи | |||||||
| Код рядка | III. ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ - ПІДПРИЄМЦЕМ ВІД ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | Сума (грн) | ||||||
| Сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження господарської діяльності (колонка 3 розділу I додатка 5)4 | ||||||||
| Розрахунки з бюджетом: | х | |||||||
| 03.01 | сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (рядок 07.01 додатка 5)4 | |||||||
| 03.02 | сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (рядок 07.02 додатка 5)4 | |||||||
| Код рядка | IV. ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ, ЯКА ПРОВАДИТЬ НЕЗАЛЕЖНУ ПРОФЕСІЙНУ ДІЯЛЬНІСТЬ | Сума (грн) | ||||||
| Сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження незалежної професійної діяльності | ||||||||
| Сума документально підтверджених витрат, необхідних для провадження незалежної професійної діяльності | ||||||||
| Сума чистого оподатковуваного доходу (рядок 04 - рядок 05) | ||||||||
| Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету | ||||||||
| Код рядка | V. РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ З ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ | Сума (грн) | ||||||
| Сума загального річного оподатковуваного доходу (рядок 01 колонки 3 + рядок 02 + рядок 04) | ||||||||
| Сума податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб (рядок 01 колонки 5 + рядок 03.01 + рядок 07) | ||||||||
| Сума податку, сплаченого платником податку самостійно на дату подання декларації | ||||||||
| Сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку згідно із статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (рядок 12 додатка 6)4 | ||||||||
| Сума податків, сплачених за кордоном, на яку зменшуються податкові зобов'язання згідно з підпунктом 170.11.2 пункту 170.11 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України (колонка 6 додатка 4, але не більше значення рядка 09)4 | ||||||||
| Розрахунки з бюджетом: | х | |||||||
| 13.01 | сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (позитивне значення (рядок 09 - рядок 10 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02)) | |||||||
| 13.02 | сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (від'ємне значення (рядок 09 - рядок 10 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02)) | |||||||
| Код рядка | VI. РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ У ЗВ'ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК | Сума (грн) | ||||||||
| Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка | ||||||||||
| Уточнена сума податкових зобов'язань за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка | ||||||||||
| Розрахунки у зв'язку з виправленням помилки: | х | |||||||||
| 16.01 | збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 15 - рядок 14, якщо рядок 15 > рядка 14) | |||||||||
| 16.02 | зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 15 - рядок 14, якщо рядок 15 < рядка 14) | |||||||||
| Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, ___ % (рядок 16.01 х 3 % або 5 %) | ||||||||||
| Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України | ||||||||||
| VII. ВІДОМОСТІ ПРО НЕРУХОМЕ МАЙНО | ||||||||||
| № з/п | Перелік об'єктів | Місцезнаходження об'єкта (країна, адреса) | Загальна площа (кв. м) | Житлова площа (кв. м) | ||||||
| Земельні ділянки | ||||||||||
| Житловий будинок | ||||||||||
| Квартира | ||||||||||
| Садовий (дачний) будинок | ||||||||||
| Гараж | ||||||||||
| Інше нерухоме майно | ||||||||||
| VIII. ВІДОМОСТІ ПРО РУХОМЕ МАЙНО | ||||||||||
| № з/п | Перелік об'єктів | Марка, модель | Рік випуску | Об'єм двигуна (куб. см), потужність двигуна (кВт), довжина корпусу судна (см), максимальна злітна маса повітряного судна (кг) | ||||||
| Автомобілі легкові | ||||||||||
| Автомобілі вантажні (спеціальні) | ||||||||||
| Водні транспортні засоби | ||||||||||
| Повітряні судна | ||||||||||
| Інші транспортні засоби | ||||||||||
| Дата подання декларації: | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| До декларації додаються (потрібне позначити): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| додатки до декларації: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доповнення до декларації (заповнюється і подається платником податку відповідно до пункту 46.4 статті 46 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| розділу ІІ Податкового кодексу України) на | аркушах. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Інформація, наведена в декларації, додатках і доповненнях до декларації, є достовірною. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фізична особа - платник податку | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| або уповноважена особа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (підпис) | (ініціали та прізвище) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
____________
1 Заповнюється у разі подання декларації фізичною особою - підприємцем за результатами звітного кварталу, в якому розпочата господарська діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування.
2 Заповнюється за бажанням платника податку.
3 У разі якщо декларація заповнюється і подається уповноваженою на це особою, разом з декларацією заповнюється і подається додаток 1 до декларації.
4 У разі отримання таких доходів та/або використання права на податкову знижку разом з декларацією заповнюються і подаються відповідні додатки до декларації.
| Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності | "___" ____________ 20__ року | ||||||||||||||||||||||||||||||
| (посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище)) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): | |||||||||||||||||||||||||||||||
| порушень (помилок) не виявлено | складено акт від "___" ____________ 20__ року № _________ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| (посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище)) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| "___" ____________ 20__ року | |||||||||||||||||||||||||||||||