Дельта С, дельта П, дельта В

Задача№1

Организация имеет год сл. Показатели:

1 УК (уставный капитал) =3 000 000 р. 2 ОС (основные средства)=1 438 000 р.

3 МЗ(материальные затраты) = 243 000 р 4 Выплаты во внебюджетные фонды=40 000 р.

5 ПЗ (прочие затраты)= 18 000 р. 6 Амортизация ОС за год =20%

Работало 14 чел. с з/п=3 200 р.,10 чел АУП с з/п= 7 000 р., 20 чел с з/п= 6 000 р.

За год орг-ия получила выручку =5 422 000 р.

Определить показатели, характеризующие эффективность деятельности организации. Сделать экономические выводы

РЕШЕНИЕ:

П=НР+ПЗ, П=В-С, Р=прибыль/ затраты

1438000-100%, х-20%, х=1438000*20/100=287600-амортизация ОС,

ЗП: 44800, 70000,120000

Выработка=5422000/34=159470,59

С=287600+(44800+70000+120000)*12+243000+18000+40000=340600

П=В-С-Выпл=5422000-3406200-56000=1959800

Рприи=1959800/5422000=36,14

Рпрва=1959800/(3406200*12)=37,54

Деятельность предприятия является эффективной, т.к. предприятие имеет прибыль в размере 1959800, показатели рентабельности велики и составляют 30,;37 %,работники производства работают эффективно, т.к. выработка 1 работника составляет 159470

Задача№2

Строительная орг-ия планировала при строительстве объекта сл. Расходы: материальные расходы=33161 р., ФОТ=15123р.,отчисления от ФОТ=3962р., амартизационные отчисления=2196р.,накладные расходы=9830р.Плановая выручка=110000р. В результате деятельности фактические расходы составили: МР=31120р.,ФОТ=16000р.,А=2196р.,НР=8830р., В=100000 р.Оценить производственную программу,сделать эконом. Выводы.

РЕШЕНИЕ:

Выручка=100000/110000=0,9

Сп=МЗ+А+О1+О2+НР=33161+2196+15123+3962+9830=64242

Сф=31120+16000+2196+8830+5440=63580

Пф=100000-63580=36420

Ппл=В-С=110000-64242=45728

Дельта С=63580/64242=0,98

Дельта С=63580-64242=-662

Дельта П=36420/45728=0,79

Делтьта П=36420-45728=9308

Дельта выр=100000-110000=-10000

Р=

Производственная программа не эффективна, т.к. плановые показатели не соответствуют фактическим, в орг-ии наблюдается снижение прибыли на 21% к данному снижению повлияло снижение выручки на 10%, несмотря на это деятельность орг-ии явл. Эффективной, орг-ия имеет прибыль в размере 36414, рентабельности достаточно высоки

Задача №3

Выпуск пр-ии в ценах реализации в 2000 году составил 150 млн.р. Затраты на 1 вложенный рубль данной продукции равны 74 коп. Определить валовую прибыль на всю выпускаемую продукцию

РЕШЕНИЕ: 150000000-118%,х-100%

127118644,1*0,74=94067796,63

В=127118644,1-940677966,3=33050847,46

Задача №4

При стр-ве объекта ор-ия несет сл. Мат. Затраты: полуфабрикаты=355шт, по цене 2000р/шт, сталь листовая-12т, по цене 5500 р/т,кирпич=50000т.по цене 1300р/т,оконные блоки=10000 шт,по цене 900 р/шт,прочие материалы на сумму 118200р. Орг-ия планирует получить прибыль в размере 20% от себестоимости. В результате деятельности выручка орг-ии составила 80500000р. Оценить эффективность деяти оргии

РЕШЕНИЕ:
С=355*2000+12*5500+5000*1300+1000*900+118200=66794200 р.

Пп=66794200*1.2=13358840

Пф=80500000-66794200=13705800

Рпрва=1375800/80500000*100=1,7

Рприи=1375800/66794200*100=2,05

Дельта П=13705800-13358840=346960

Дельта П=13705800/13358840*100=102

Деять оргии эффективна,оргия получила прибыль (увел на 2%), рент. Свидетельств. Об эффективности.

Задача №5

При среднем уровне себестоимости за квартал в размере 100000р., оргия в июле провела особо сложный и дорогой ремонт на сумму 12000р. Размер выручки от продажи прии,работ,услуг стабилен,составляет 105000р. За квартал (без НДС). Рассчитать итоги промежуточной и годовой отчетности

РЕШЕНИЕ:
П1=105000-100000=5000

П2=21000-200000-12000=-2000

П3=315000-300000-1200=3000р.

П4=422000-400000-12000=8000р.

Чтобы избежать убытка в 1 полугодии при ремонте оборудования надо использовать амортизационный фонд,т.о затраты на ремонт списывались по квартально.

Задача№6

Оргия производит изделия А и Б.За год выручка от изделия А составила 280000р., от Б=900000р

Затраты на материалы: А=115263р., Б=197026р.;ЗП и отчисления:А=52981р, Б=150422р.; Амортизация А=136245р, Б=386477р.; Прочие затраты А=25528, Б=72477р.

Амортизация и прочие затраты распределяются пропорционально з/п рабочих. Расчитать показатели эффективности оргии в целом и по изделиям.

РЕШЕНИЕ:
Па=В-С=280000-(115263+52981+136245+25528)=-50017

Пб=900000-(197026+150422+386822+72477)=93253

Рприи=93253/900000=10,36

Рпрва=93253/806747=11,56

С=330017+806747=1136764

П=-50017+93253=43234

В=280000+900000=1180000

Рпрод-43236/1180000=3,66

Рпрва=1136764/1180000=3,8

Пр-ие эффективно, имеет прибыль 43236, показатели рентабельности положительны, если отказаться от пр-ва А : С=806747+136245+25528=968520 В=900000 П=-68520, сл-но нужно попытаться мин.-ть прочие затраты, уменьшить МЗ,заменить оборудование, увеличить выручку с помощью рекламы, повыш. Пр-ва, спроса, использовать другую базу пересчета, пример: деление пропорционально материальным затратам.

Задача №7

МЗ на изделие А составляют 2,6 т,цена 2200р/т. Организацией планируется выпустить 2250 изделей.В результате деятельности оргия выпустила 2250 изд., МЗ составили 2,5т.на одно изделие, закупочнаяч цена 1 тонны-2250р. Рыночная=7500р.Оценить произв. Программу

РЕШЕНИЕ:

Сп=2,6*2200*2250=12870000

Сф=2,5*2250*2250=12656250

Пп=96875000-12870000=400500

Пф=16875000-12656250=4218750

Дельта П=213750

Дельта В=0

Дельта С=-213750

Рпрод=4218750/16875000=0,25

Рпрва=4218750/12656250=0,33

Задача №8

ФОТ за тек.год. составляет 6741000 р. Колво рабочих в ЦО сл:центр прибыли-10чел,центр выручки-15чел.,центр инвестиций-8 чел,центр затрат-25 чел.,центр произвольных затрат-5 чел. Сформировать фонд оплаты труда годовой и ежемесячный для каждого ЦО

РЕШЕНИЕ:

6741000/53=116224

ЦП=116224*10/12=96853

ЦВ=15*116224/12=145280

ЦИ=8*116224/12= 77482

ЦЗ=20*116224/12=193706

ЦПЗ=5*116224/12=48426

Задача №9

В строительной орг-ии на 2000 год было запланировано производство 1314 изделий. МЗ на 1 изделие планировалось 4,8 кг.Цена за1 кг-350р.Запланированная цена изделия-6213р. За год было произведено 1518 изделий.Увеличение кол-ва изделий произошло за счет снижения МЗ. Мз составили в текущем году 4,1 кг. Изделия были поданы по цене 7000р. Оценить производственную программу.

РЕШЕНИЕ:

Сп=1314*350*4,8=2207520

Сф=1518*350*4,1=21783830

Вп=6213*1314=8163882

Вф=7000*1518=10626000

Пп=8163882-2207520=5956362

Пф=10626000-2178330=8447670

Дельта С, дельта П, дельта В

Производственная прграмма является эффективной,т.к достигнута плановая цель орг-ии мин. Затрат и мах прибыль, увеличение прибыли произошло за счет повышения выручки на 30%

Задача №10

Оргия в 2007 году планировала получить выручку в размере 12000000р. Производственная плановая программа орг-ии имеет сл.вид: МЗ=2865000р., Расходы на оплату труда=2250000р., Обязательные выплаты во внебюджетные фонды в соответствии с законодательством РФ. Амортизация Основных фондов=1200000р., ПЗ=2350000р.В 2007 году орг-ия получила выручку в размере 11000000р. Производстенная программа организации в 2007 году имеет сл.вид: МЗ=2900000 р., Расходы на оплату труда=2500000р.,обязательные выплаты во внебюджетные фонды-в соответствии с законодательством РФ. Амортизация осн.фондов=1200000р. ПЗ=2500000р. С помощью метода «Учет по плановой себестоимости» провести анализ затрат, оценить производственную программу.

РЕШЕНИЕ
Сп=9250000

Сф=9950000

Дельта С=9950000/9250000=107%

Дельта МЗ=2900000/2963000=101%

Дельта ФОТ=2500000/2250000=111%

Дельта выплаты=8500000/585000=145%

Дельта А=100%

Дельта ПЗ=2500000/2350000=106%

Дельта Выр=11000000/12000000=91,7%

Дельта П=1050000/2750000=38%

Увеличение затрат привело к падению прибыли на 62%, снижение прибыли произошло за счет увеличения С, на повышение С в большей степени повлияло повышение отчислений во внебюджетные фонды,кот. Повыс. На 45%

Залача №12

Орг-ия планировала выпустить 1500 изд. Расход материалов на 1 изд. За предыдущие 4 года составлял: 2003г.-2,8 кг, 2004г.-3,2кг,2005г.-2,6кг,2006г.-3,1кг. Цена за один кг менялась в эти годы сл. Образом: 2003г-2500 р/кг,2004-3000р/кг,2005г-2800р/кг,2006-3100р/кг. В 2007 году предприятие выпустило 1550 изд., МЗ=3 кг,цена-2700р/кг. Провести анализ затрат с помощью метода «Учет по нормативной себестоимости», сделать эком. Выводы.

РЕШЕНИЕ:

С=12555000

Опл=1500

Оф=1550

Дельта О=103,3%

2003 2004 2005 2006 2007

2,8 3,2 2,6 3,1 3

2500 3000 2800 3100 2700

Он=2,9

Рн=2850

1)по цене: Ор=2700-2850=-150, Дельта Зф=2850*3*1550- (-150)*3*1550=12555000

2)по объему: Оо=3-2,9=0,1, дельта З=1550*(2700*2,9+0,1*2700)=12555000

3)по Р и V: дельта Зн=1500*2,9*2850+(-150)*3*1550+0,1*2700*1500)=

Зн=1500*2,9*2850=12397500

Дельта З=Зф-Зн, дельта З=Зф/Зн*100

Задача№13

Орг-ия планировала произвести 1100 изд. Плановый расход материала должен составить 25т на 1 изд., цена-4125р./т. Фактически орг-ия выпустила 1138 изд.,но расход материала снизился до 2,9 кг.,а цена повысилась до 3675 р/кг. Провести факторный анализ.

РЕШЕНИЕ:
Оф=(Оq*Нн*Рн)-(Он*Нн*Рн)=109238500-113437500=5156250

Он=(Оф*Нф*Рн)-(Он*Нн*Рн)=11357000-113437500=137500

Ор=109238500-113437500=-4199000 деять эффективна

Задача № 15