Тема 1 Налог как экономическая и правовая категория

ОПД.Ф.11 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

По выполнению практических занятий

Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Уфа 2010

УДК 336

ББК 65.261.4

М 54

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета 13 сентября 2010 г. (протокол № 1)

Составитель: к.э.н., доцент Сибагатуллина Л.Р.

Рецензент: к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и анализа Давлетбаева Л.Р.

Ответственный за выпуск: зав. кафедрой аудита и налогообложения, к.э.н., доцент Кулешова В.П.

г. Уфа, БГАУ, кафедра аудита и налогообложения, тираж 30 экз.

Оглавление

Предисловие
Тема 1 Налог как экономическая и правовая категория
Тема 2 Особенности построения и развития налоговой системы РФ
Тема 3 Основные направления налоговой политики России
Тема 4 Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков
Тема 5 Контроль исполнения налоговых предписаний
Тема 6 Использование международных налоговых соглашений в расчетах
Тема 7 Исчисление и уплата НДС, акцизов по отдельным хозяйственным операциям
Тема 8 Формирование доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
Тема 9 Определение налоговой базы и удержание НДФЛ. Исчисление и уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями
Тема 10 Формирование доходов и расходов при переходе на уплату УСН, ЕНВД, ЕСХН
Тема 11 Исчисление и уплата авансовых платежей и сумм налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога
Тема 12 Исчисление и уплата ресурсных налоговых платежей
Тема 13 Расчеты организаций по прочим налогам и сборам
Библиографический список

Предисловие

Методические указания по дисциплине «Налоги и налогообложение» входят в учебно-методический комплекс, призванный обеспечить учебный процесс для студентов специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Они предназначены как для использования на практических занятиях в группе, так и для самостоятельной работы студентов.

Задачи нужны для закрепления теоретических знаний и обучения студентов практическим навыкам исчисления налогов. При составлении задач использованы ситуации из практики, они сгруппированы по темам соответственно структуре рабочей программы и Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. В методических указаниях приведены примеры решения типовых задач по налогообложению. Систематическое и последовательное решение задач позволит студентам освоить приемы определения каждого элемента налогообложения по налогам, сформировать навыки исчисления налоговой базы.

По каждой теме представлено большое количество разноплановых задач различных уровней сложности, которые могут использоваться для разбора на практических занятиях, в качестве домашнего задания, в виде контрольных заданий. Последовательность расположения задач соответствует последовательности изучения материала по каждой теме. Некоторые задания представлены в табличной форме.

Для понимания темы рекомендуется ознакомиться с соответствующими литературными источниками и Интернет-источниками из списка, предложенного преподавателем.

Выполнение заданий по каждой теме следует начинать с изучения нормативных документов, регулирующих тот или иной налог. В целях закрепления полученных знаний следует ответить на контрольные вопросы, которые приведены в конце каждой темы.

Изучив каждую тему, студент должен:

1) иметь представление: об экономическом содержании налогов; о методики исчисления отдельных налогов; способах уплаты и составления отчетности по налогам;

2) знать: плательщиков по налогам; налоговые базы по отдельным налогам; особенности, исчисления налоговых платежей; сроки уплаты налогов; формы налоговой отчетности;

3) уметь: рассчитать суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет или во внебюджетные фонды;

4) владеть навыками: определения налоговых платежей с применением различных ставок и льгот.

Тема 1 Налог как экономическая и правовая категория