Исходные данные для составления налоговых деклараций.
Варианты контрольных заданий
Выбор варианта осуществляется по следующей схеме: по последней цифре номера зачетной книжки: цифры 1 и 6 – 1 вариант; цифры 2 и 7 – 2 вариант, цифры 3 и 8 – 3 вариант, цифры 4 и 9 – 4 вариант, цифры 5 и 0 – 5 вариант.
Вариант 1
Задание 1
Исходные данные для составления налоговых деклараций.
Форма организации и сфера деятельности.
ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.
Реквизиты организации ООО «Деснянка».
ИНН 3245045586
КПП 324501001
Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).
Форма собственности – частная (16).
ОКАТО – 15208812000
ОКПО – 10446398
ОКВЭД – 52.21
Код налогового органа – 3245
Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области
Директор – Сафронов Владимир Иванович
Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.
Данные для налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 г.
По данным книги продаж отгружено продукции потребителям на 2579421 руб. с НДС (10%). Приобретено у поставщиков свежей зелени на общую сумму 1896364 руб. без НДС. Сумма НДС составила 189636 руб. 40 коп. Вся продукция оприходована, реализована и имеются счета-фактуры. Предъявлен НДС за полученные пакеты для упаковки зелени 29540 руб. 75 коп., за транспортные услуги – 1073,89 руб. Счета-фактуры имеются.
КБК – 18210301000011000110
Составить декларацию по НДС за 4 квартал 2016 год.
Задание 2
Гражданин Федоров является Героем России, имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В 2015 году по основному месту работы он получил следующие доходы: - заработная плата – 60 тыс. руб. в месяц; - премия по итогам квартала (апрель, июль, октябрь, декабрь) – по 20 тыс. руб.; - оплата проездного билета – 1000 руб. в месяц; - в марте возмещена стоимость назначенных врачом и оплаченных Федоровым медикаментов на лечение ребенка - 45 тыс. руб.
Кроме того, 18 декабря 2015 года гражданин Федоров продал капитальный гараж, полученный доход составил 450 тыс. руб. Гараж был построен в ГСК в марте 2011 года, и затраты на его строительство составили 275 тыс. руб. Документы, подтверждающие расходы, у налогоплательщика имеются.
Инвентаризационная стоимость гаража составляет 140 тыс. руб.
Вопросы:
1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?
2. Обоснуйте возможность и (или) необходимость представления в налоговые органы декларации по НДФЛ по окончании налогового периода.
Вариант 2
Задание 1
Исходные данные для составления налоговых деклараций.
Форма организации и сфера деятельности.
1. ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.
Реквизиты организации ООО «Деснянка».
ИНН 3245045586
КПП 324501001
Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).
Форма собственности – частная (16).
ОКАТО – 15208812000
ОКПО – 10446398
ОКВЭД – 52.21
Код налогового органа – 3245
Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области
Директор – Сафронов Владимир Иванович
Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.
Данные для налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 г.
Доходы от оптовой реализации без учета НДС – 6356027 руб. Расходы организации, связанные с реализацией, составили: стоимость закупленной зелени 5173879 руб., заработная плата 216000 руб., страховые взносы на заработную плату 65232 руб., стоимость пакетов для зелени 235800 руб., прочие расходы (транспортные, канцелярские, ГСМ) – 353789 руб. Внереализационные расходы 58421 руб. Авансовые платежи за 9 месяцев – 16917 руб., в том числе в федеральный бюджет – 1692 руб., в бюджет субъекта РФ – 15225 руб.
КБК Федерального бюджета – 1821010101101000110
КБК бюджета субъекта РФ – 18210101012021000110
Составить декларацию по налогу на прибыль за 2016 г.
Задание 2
Гражданка Смолина С.П. является единственным родителем ребенка-инвалида (15 лет).
В 2015 году она получила следующие доходы, по основному месту работы, в т.ч.: заработную плату – 51 тыс. руб. в месяц; премию – 10 тыс. руб. в месяц; оплату питания – 3 тыс. руб. в месяц; материальную помощь (февраль, май месяцы) по 3 тыс. руб.
Кроме того, был приобретен жилой дом с земельным участком, стоимостью 2 850 тыс. руб. (право собственности зарегистрировано 28.03.2015г.). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 600 тыс. руб. Инвентаризационная стоимость дома 430 тыс. руб.
Вопросы:
1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?
2. Как изменится налоговая база по НДФЛ в случае предоставления имущественного налогового вычета работодателем?
Вариант 3
Задание 1
Исходные данные для составления налоговых деклараций.