Задачи для самостоятельного решения. 1.Предприятием в ноябре было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 295 руб
1.Предприятием в ноябре было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 295 руб. за 1 т (вкл. НДС). Предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
2.B налоговом периоде организация добыла 900 т апатит-нефелиновой руды и совершила три сделки по реализации этой продукции (цены реализации приведены без учета НДС): на внутреннем рынке – 250 т продукции по 510 руб. за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 950 руб.; на внутреннем рынке – 120 т продукции по 620 руб. за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 1750 руб.; на внешнем рынке – 230 т продукции по 22 долл. США за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 3400 руб.; 250 т было направлено на переработку в структурное подразделение организации. Оставшаяся часть продукции находится на складе. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
3.Организация добывает нефть. За январь текущего года добыто: на первом участке – 450 т, в том числе фактические потери – 17 т, норматив потерь - 3%; на втором участке – 380 т, в том числе фактические потери – 4,1 т, норматив потерь - 2%; на третьем участке, запасы которого в установленном порядке отнесены к некондиционным, – 45 т. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
4.В текущем налоговом периоде организация добыла 1200 т каменного угля, из них было реализовано: 440 т – на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну (с учетом НДС); 80 т – на внутреннем рынке по цене 860 руб. за тонну (с учетом НДС); 290 т – на внешнем рынке по цене 36 долл. США за тонну; 140 т – на внешнем рынке по цене 38 долл. США за тонну. Кроме того, 12 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
5.Организация получила разрешение на право вылова в Баренцевом море водных биологических ресурсов. Получено разрешение на вылов 700 т палтуса в период с 24.02. по 24.07. Определить суммы разового сбора и регулярных платежей.
6.Водопользователь осуществлял размещение плавательных средств на площади акватории размером 1,8 кв. км на одном водном объекте. Определить сумму водного налога к уплате.
7.Организация, расположенная в Поволжском экономическом районе, использует для технологических нужд забор поверхностных вод реки Белая. Организация имеет лицензию на водопользование. Лимит водопользования на текущий год установлен в размере 100000 куб. м воды. Квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журнала первичного использования воды в I квартале объем забранной воды составил 30000 куб. м. Определить сумму водного налога к уплате.
8.Организация осуществляет эксплуатацию объекта теплоэнергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения. В текущем году забор воды из реки (в пределах установленного лимита) был равен 270000 куб. м. Для водоснабжения населения забор воды составил 60000 куб.м. Определить сумму водного налога к уплате.
9.Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии текущего года 820000 куб. м воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения - 500000 куб. м. Месячный лимит забора воды составляет 50000 куб. м. Определить сумму водного налога к уплате.
10.Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира:
1) лось - 8 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) кабан - 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года;
3) глухарь - 15 шт.
Определить сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Тема 13 Расчеты организаций по прочим налогам и сборам
Примеры решения задач
1.Предприятие игорного бизнеса на первое марта имело 10 игровых автоматов и 6 игровых столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 игровых стола.
Определить сумму налога на игорный бизнес.
Если в регионе не введен налог на игорный бизнес, то применяются минимальные ставки: за 1 игровой стол – 25000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб.
Сумма налога, которую должно уплатить предприятие, составит:
- по автоматам 9 х 1500 руб. + 1 х 1/2 х 1500 руб. = 14250 руб.;
- по столам 6 х 25000 руб. + 3 х 1/2 х 25000 руб. = 187500 руб.
Общая сумма налога: 14250 + 187500 = 201750 руб.
2.Физическое лицо владеет однокомнатной квартирой стоимостью 170000 руб. и 1/2 доли в четырехкомнатной квартире стоимостью 460000 руб.
Определить сумму налога на имущество гражданина, если:
1) обе квартиры расположены в одном муниципальном образовании;
2) квартиры находятся в разных муниципальных образованиях.
Суммарная стоимость объектов, расположенных в одном муниципальном образовании, составит 400000 руб. (170000 руб. + 1/2 x 460000 руб.).
Максимальная ставка налога по закону РФ - 0,3%.
Сумма налога составит 1200 руб. (400000 руб. х 0,3%).
При втором варианте расположения недвижимости налог рассчитывается отдельно по каждой квартире. При этом максимальная ставка налога составляет 0,1%.
Сумма налога по квартире составит 170 руб. (170000 руб. х 0,1%). Сумма налога по доле в квартире составит 230 руб. (460000 руб. х 1/2 х 0,1%). Общая сумма налога равна 400 руб. (170 + 230).
3.Организация обратилась в арбитражный суд с иском к своему поставщику об уплате штрафных санкций в размере 210000 руб. за несвоевременное исполнение договорных обязательств. В этом же месяце арбитражным судом было вынесено определение о принятии искового заявления к производству. В процессе судебного разбирательства ответчик добровольно удовлетворил требования истца в полном объеме.
Определить сумму государственной пошлины к уплате.
При подаче искового заявления имущественного характера и цене иска 210000 руб. государственная пошлина подлежит уплате в размере 9200 руб.(7000 руб. + 2% х (210000 – 100000)).
Уплаченная госпошлина не подлежит возврату при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца.