Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации

Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «Дело»)

Задание 1.Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформите в табл. 1.

Таблица 1

Анализ влияния трудовых ресурсов на выручку

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Динами­ка пока­зателя (в %)	Разница в про­центах (+, –) *	Расчет влияния фактора **	Влияю­щий фактор ***
1.Численность рабочих (Ч), чел.
2.Число отрабо­танных человеко- дней (Дн), чел-дн.
3.Число отработанных человеко-часов (Прд), чел.-час.
4.Выручка (Вр), тыс. руб.

Информация в справке № 1 и форме 2

Помощь в заполнении таблицы 1

* Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной дина­мики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исклю­чением является первый показатель (численность рабочих), динамика кото­рого сравнивается со 100%.

** Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

*** В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который оста­нется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий.

В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

Задание 2.

Определите степень влияния на объем продаж отдельных фак­торов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл. 2.

Таблица 2

Анализ влияния использования материалов на выручку

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Изменение
1.Выручка (Вр), тыс. руб.
2.Материальные затраты в себестоимости про­даж (МЗ), тыс. руб.
3.Коэффициент материалоотдачи проданной про­дукции (рассчитать) (Мотд)
4. Влияние на выручку (ΔВр) следующих фак­торов, тыс. руб.:	х	х
1ф) изменения стоимости материалов в себесто­имости продаж, (ΔМЗ)	х	х
2ф) изменения материалоотдачи, (ΔМотд)	х	х

В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

Задание 3.

Определите степень влияния факторов, связанных с использо­ванием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты обобщите в табл. 3 .

Таблица 3

Анализ влияния использования основных средств на выручку

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Изменение
1.Выручка (Вр), тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость ак­тивной части основных средств * (ОСа), тыс. руб.
3.Количество дней в году, в течение которых ак­тивная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Дн), дн.
4. Коэффициент сменности работы оборудова­ния (Ксм)
5. Средняя продолжительность смены (Псм), час.
6. Фондоотдача (Фотд), руб.
Продолжение таблицы 3
7.Влияние на изменение выручки (ΔВр) сле­дующих факторов, тыс. руб.:	х	х
1ф) изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств (ΔОСа)	х	х
2ф) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (ΔДн)	х	х
3ф) изменения коэффициента сменности (Ксм)	х	х
4ф) изменения средней продолжительности смены (ΔПсм)	х	х
5ф) изменения фондоотдачи (ΔФотд)	х	х

Помощь в заполнении таблицы 3

** В состав активной части основных средств согласно учетной политике орга­низации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства.

В выводе дайте интерпретацию полученных расчетов. Выявите размер резерва роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицатель­ное влияние, и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

Задание 4.

На основе данных, полученных в результате экономического анализа в предыдущих пунктах курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4.

Таблица 4

Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Темп при­роста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки (Кэкстi)	Коэффициенты влияния на прирост выручки
экстенсивности использования ресурса (Кэкстi * 100)	интенсивности использования ресурса (100 – Кэкстi * 100)
	2	3	4*	5**	6***	7****
1.Численность рабочих, чел.
2.Среднегодовая стои­мость активной части основных средств, тыс. руб.
3.Материальные затра­ты в составе себесто­имости проданной продукции, тыс. руб.
4.Выручка, тыс. руб.				х	х	х
5.Алгоритм расчета комплексно­го использования ре­сурсов	х	х	х	Σ Кэкстi / n	Σ Кэкстi × 100 /n	100 – (Σ Кэкстi × 100) / n
6. Ком­плексный показатель	х	х	х

Помощь в заполнении таблицы 4

* Гр. 4 = гр. 3 / гр. 2 × 100 – 100.

** Гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 4 стр. 1 или 2 или 3/ гр. 4 стр. 4;

*** Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 × 100;

Гр. 5, 6 и 7 стр. 6 = Σ гр. 5, 6 и 7 по стр. 1, 2 и 3 / п.

**** Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 6 стр. 1 или 2 или 3;

Сделайте вывод по комплексному показателю и укажите последствия, выбранного фирмой пути использования ресурсного потенциала.

Анализ производства и объема продаж

Задание 5.

Определите влияние на прирост объема продажизменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. В табл.5 оформить результаты расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов.

Таблица 5

Влияние на изменение выручки количества, структуры и цен на проданную продукцию

Показатель	Изделие А	Изделие В	Изделие С	Итого
Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1. Количество (Q), шт.
2. Цена (Р), тыс. руб.							х	х
3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб.
4.Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб. (У1Вр = К↑×Вр0 К↑= Σ Q1/ Σ Q0)	х		х		х		х
5.Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб. (У2Вр= Q1× Р0)	х		х		х		х

Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении 1 «Информация и допол­нительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки».

Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на объем продажи укажите резерв увеличения выручки.

Задание 6.

Разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В табл.6 оформить результаты расчетов.

Таблица 6

Бизнес-плана на будущий отчетный период

Показатель	Изделия	Итого
А	В	С	D	Е
1.Спрос на изделие, шт.
2. Цена изделия на будущий пери­од, тыс. руб.
3. Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в отчетном году, тыс. руб.
4. Объем продаж исходя из спро­са и возможности ее выпуска, для включения в бизнес-план, тыс. руб.
5. Себестоимость про­даж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.
6. Прибыль от продаж на планируе­мый период, тыс. руб.
7. Рентабельность продаж,%
8. Номер группы, к которой отне­сена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности

Используйте данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E, представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий от­четный период» и в сносках к нему.

Помощь в заполнении таблицы 6

Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 - продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 - продукция с рентабельностью от 10 до 25%, группа 3 - продукция с рентабельностью ниже 10%.

В выводе выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

Задание 7.

Используя результаты анализа по заданию 6 определитеточку безубыточности и запас финансовой прочности за прошлый, отчетный годы и на планируе­мый период. Результаты расчетов оформите в табл. 7

Таблица 7

Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	На планируемый период, обеспе­ченный спросом	Сравнение
с прошлым годом	напряженность плана
1	2	3	4	5	6
1. Выручка, тыс. руб.
2. Переменные затраты, тыс. руб.
Продолжение таблицы 7
3. Постоянные затраты, тыс. руб.
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.
5. Маржинальный доход , тыс. руб.
6. Доля маржинального дохода в выручке, к-т
7. «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб.
8.Запас финансовой прочности, тыс. руб.
9. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж,%

На основе данных, представленных в выписке из отчета о при­былях и убытках и справке № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию»,

Сделайте вывод на основе результатов проведенных расчетов, при этом сле­дует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40–50% объема продаж.