Статистика государственных финансов

Государственные финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе образования, распределения и перераспределения национального дохода государства. В систему государственных финансов входят также внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования и государственного социального страхования.

Статистика государственных финансов является составной частью финансовой статистики и включает статистику бюджетов различных уровней, государственного долга, внебюджетных фондов, государственного страхования и сводный финансовый баланс.

Статистика государственных финансов включает следующую систему показателей:

– абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы;

– абсолютные показатели доходов бюджета;

– абсолютные показатели расходов бюджета;

– относительные показатели эффективности бюджета и бюджетной системы.

Основные понятия, система показателей статистики бюджета
и формулы их расчета

Абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы
Доходы бюджета	Возвратные и невозвратные поступления (часть централизованных финансовых ресурсов), необходимые для осуществления функций государства. Различают налоговые и неналоговые доходы
Расходы бюджета	Включают текущие расходы и расходы бюджета развития, т. е. затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций
Профицит бюджета	Превышение доходов бюджета над его расходами. Рост профицита бюджета имеет двойственное значение
Дефицит бюджета	Превышение расходов над доходами, которое финансируется за счет внешних и внутренних заимствований. Рост дефицита характеризует низкую эффективность экономики страны

Относительные показатели эффективности бюджета
Соотношение дохода бюдже­та, % к ВВП	где Д – доходы федерального (консолидированного) бюджета; Дн – налоговые доходы бюджета. Характеризует вклад государственных доходов в создание ВВП (налогоемкость ВВП)
Доходы бюджета в расчете на душу населения	где S – численность населения. Показывает уровень государственных трансфертов населению
Удельный вес налоговых (неналоговых) доходов в бюджете	где Дн – сумма налоговых доходов бюджета. Налоговые доходы занимают значительный вес в доходной части бюджетов всех уровней; Днн – сумма неналоговых доходов бюджета. Рост уровня неналоговых доходов является фактором нестабильности получения доходов бюджета
Соотношение доходной и расходной части бюджета	где Р – сумма расходов бюджета. Характеризует уровень сбалансированности бюджетов различных уровней
Степень дефицитности (профицитно-сти) бюджета, % к ВВП	Показывает степень дефицитности страны на макроуровне
Степень дефицитности бюджета, % к расходам бюджета	Является относительным показателем дефицитности бюд­жетов различных уровней
Удельный вес доходов регионального бюджета в до­ходах консолидированного бюджета	где Др. – доходы регионального бюджета. Определяет вклад каждого из регионов в доходы консолидированного бюджета
Уровень налоговой недоимки, % к доходам бюджета	где Н – сумма налоговой недоимки. Позволяет определить наиболее «уязвимые» налоговые потоки

Рассмотрим расчет некоторых из вышеперечисленных показателей на практике.

Задача № 1. На основании данных о доходах бюджета муниципального образования за 2010–2012 гг. (см. ниже) определим относительное изменение доходной части бюджета муниципального образования, рассчитав показатели динамики, т. е. базисные темпы роста. Так, например, планируемые налоговые доходы в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составили:

в 2005 г. по сравнению с 2003 г.:

и т. д.

Внесем расчетные данные в таблицу.

Динамика показателей доходов местного бюджета
муниципального образования, млн. руб.

Статья доходов	Год	Относительное изменение 2012 г., в % к
2012 г.	2011 г.
1. Налоговые доходы, всего	1387,76	1748,74	1153,28	83,10	65,95
1.1. Налог на прибыль (доход), прирост капитала	1022,04	1245,87	744,24	72,82	59,74
1.2. Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы	41,56	79,25	3,5	8,42	4,42
1.3. Налоги на совокупный доход	55,23	163,13	208,03	376,66	127,52
1.4. Налоги на имущество	130,65	169,05	169,58	129,80	100,31
1.5. Платежи за пользование природными ресурсами	47,97	54,49	4,99	10,40	9,16
1.6. Прочие налоги, пошлины и сборы	90,31	36,95	22,94	25,40	62,08
2. Неналоговые доходы, всего	91,3	154,76	185,09	202,73	119,60
2.1. Доходы от имущества	75,44	133,89	167,1	–	124,80
2.2. Доходы от продажи земли и нематериальных активов	1,1
2.3. Административные платежи и сборы	1,46	1,45	0,81	55,48	55,86
2.4. Штрафные санкции, возмещение ущерба	13,05	16,9	16,58	127,05	98,11
2.5. Прочие неналоговые доходы	0,25	2,52	0,6	240,00	23,81
3. Безвозмездные перечисле­ния	78,83	593,22	544,57	690,82	91,80
4. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	62,37	55,26	73,02	117,08	132,14
Всего доходов	1620,26	2551,98	1955,96	120,72	76,64

Решение:

За период с 2010 по 2012 г. в доходной части бюджета муниципального образования произошли существенные изменения. Значительно уменьшилась доля налоговых доходов, в том числе за счет изменений структуры налоговых отчислений.

Сократились налоговые поступления от прибыли, платежи за пользование ресурсами. Возросли налоги на совокупный доход, имущество и др. За исследуемый период произошло перераспределение доходной части местного бюджета в сторону неналоговых отчислений. Как в абсолютном, так и в относительном выражении возросли безвозмездные перечисления в бюджет.

Вопросы для самопроверки.

1. На основании какого методологического документа должны составляться и исполняться бюджеты?

2. Что включает бюджетная классификация РФ?

3. В действующей классификации расходов бюджета не предус­­мотрены группировки по признакам?

4. В федеративных государствах местные бюджеты включаются в бюджеты членов Федерации?

5. Что является отличительным признаком российской бюджетной классификации от международной классификации?

Задачи для практических и самостоятельных работ.

Задача № 1. Имеются данные по основным статьям местного бюджета одного из регионов Российской Федерации за 2010 и 2011 гг. в фактически действовавших ценах, млн. руб.

Статья	2010г.	2011 г.
ДОХОДЫ
Налог на прибыль	926,6	1026,8
Подоходный налог с физических лиц	1303,8	1873,7
Акцизные сборы	405,7	491,8
Платежи за пользование природными ресурсами	142,3	211,3
Налог на имущество	386,4	598,0
Доходы от принадлежащего государству имущества	107,9	156,6
Неналоговые доходы	183,3	277,6
Безвозмездные перечисления	2013,1	1056,3
Доходы от целевых бюджетных фондов	574,3	597,0
РАСХОДЫ
Государственное управление, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности	751,5	1074,2
Промышленность, энергетика и строительство	96,1	408,3
Сельское хозяйство	237,3	245,4
Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика	143,9	118,3
Жилищно-коммунальное хозяйство	1156,4	1229,6
Социально-культурные мероприятия	2727,4	4060,1
Обслуживание государственного долга	14,6	22,9
Расходы целевых бюджетных фондов	1221,7	1055,8
Прочие расходы	355,1	447,0

Определите:

1) структуру доходной и расходной частей местного бюджета;

2) темпы роста доходной и расходной частей местного бюджета;

3) общий размер налоговых и неналоговых доходов;

4) общий размер текущих и капитальных расходов;

5) дефицит (профицит) местного бюджета. Постройте график, характеризующий структуру бюджета. Сделайте выводы о структурных различиях доходной и расходной части бюджета.

Задача № 2. Имеются данные по основным налоговым поступлениям муниципального образования одного из регионов Российской Федерации за 2008 и 2009 гг., млн. руб.

Статья	2013 г.	2014 г. (план)
План	Фактически исполнено
1. Налог на прибыль и прирост капитала, в том числе:	1038,69	1245,87	744,24
1.1. Налог на прибыль организаций	339,17	348,99	47,03
1.2. Налог на доходы физических лиц	699,52	896,88	706,53
2. Налоги на товары и услуги, в том числе	57,91	79,25	3,50
2.1. Акцизы по подакцизным товарам	57,91	79,23
3. Налоги на совокупный доход, в том числе:	42,89	163,13	208,03
3.1. Единый налог (УСН)	19,75	82,99	88,86
3.2. Единый налог на вмененный доход	23,14	80.14	117,67
4. Налог на имущество, в том числе:	123,69	169,05	169,58
4.1. Налог на имущество организаций	105,82	154,53	77,85
4.2. Налог на имущество физических лиц	17,80	11,72	13,35
5. Платежи за пользование природными ресурсами	31,81	54,49	4,99
6. Прочие налоги, пошлины и сборы	31,81	36,94	0,81
6.1. Местные налоги	12,31	25,86	22,13
Всего доходов	3362,96	2551,98	1956,62

Определите:

1) структуру налоговых поступлений за 2013 и 2014 гг.;

2) исполнение бюджета в 2014 г.;

3) относительное изменение налоговых поступлений бюджета муниципального образования.

Сделайте выводы.

Задача № 3.Имеются данные о структуре перечисления доходов в бюджеты различных уровней в одном из регионов Российской Федерации за период 2011–2013 гг., %.

Показатель	Год
Федеральный бюджет	17,5	18,8	20,2
Местный бюджет	21,5	17,3	16,0
Областной бюджет	15,5	22,0	26,8
Внебюджетные фонды	45,5	41,9	37,0

Определите существенность структурных сдвигов в перечислении доходов в бюджеты различных уровней, используя индексы А. Салаи и К. Гатева.

Задача № 4. Имеются данные о динамике текущих расходов бюджета на здравоохранение и территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) области за период 2007–2009 гг., млн. руб.

Показатель	Год
Всего доходов бюджета	7235,2	8736,9	9603,1
Расходы на здравоохранение бюджета области	769,1	982,9
В том числе:
больницы, клиники, госпитали	236,4	291,1	377,2
поликлиники, амбулатории, диагностические центры	37,9	51,9	67,2
станции переливания крови	11,0	14,4	16,3
дома ребенка	–	9,3	9,0
санатории	21,1	28,8	34,7
прочие расходы	462,7	588,6	608,6
в том числе выплаты ОМС неработающего населения	377,5	449,9	506,5
Всего текущих расходов	508,3		910,3
В том числе: расходы, финансируемые из бюджета области	298,2	333,4	481,6
расходы, финансируемые из ТФОМС		253,1	428,6

Определите:

1) структуру расходов бюджета за 2007–2009 гг.;

2) относительное изменение расходной части бюджета области.

Сделайте выводы.

Задача № 5 Имеются данные о динамике налоговых доходов консолидированного бюджета и бюджета субъектов Российской Федерации, млрд. руб.

Налоговые доходы	Год
Федеральный бюджет	Бюджеты субъектов Федерации	Федеральный бюджет	Бюджеты субъектов Федерации
Все налоговые доходы		308,1	4384,2	3370,2
Прямые налоги на прибыль, доход, капитал		132,6	344,8	617,4
Налоги на товары и услуги	158,5	72,3	1212,2	376,3
Налоги на совокупный доход	0,3	1,0	302,1	1002,1
Налоги на имущество	0,4	46,5	85,8	213,1
Платежи за пользование природными ресурсами	3,2	19,0	753,3	812,9
Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции	36,6		1662,9
Прочие налоги, сборы, пошлины	2,1	36,6	23,1	348,4

Определите:

1) структуру налоговых доходов за 2002 и 2009 гг. по различным уровням бюджетной системы;

2) относительное изменение налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации;

3) распределение налоговых доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации за 2002 и 2009 гг.;

4) постройте график.

Сделайте выводы.

Задача № 6. Государственный внешний долг Российской Федерации на 01.01.2008 г. включает: задолженность по кредитам правительств иностранных государств – 54,4 млрд. долл., Парижскому клубу креди­торов – 46,6 млрд. долл., кредиторам, не являющимся членами Парижского клуба, –
4,4 млрд. долл., долг бывшим странам – членам СЭВ – 3,3 млрд. долл., по кредитам международных финансовых организаций – 11 млрд. долл. Объем долга по государственным цен­ным бумагам РФ, выраженным в иностранной валюте, на 01.01.2009 г. составил 49,8 млрд. долл., по еврооблигационным займам – 42,5 млрд. долл., по ОВВЗ – 7,3 млрд. долл.

Определите структуру государственного долга Российской Федерации на 01.01.2008. Представьте полученные результаты в виде таблицы, постройте структурную диаграмму и сделайте выводы.

Задача № 7. Эффективность исполнения местного бюджета за 2012–2014 гг. приведена ниже.

Годы	Доходы бюджета, % к ВРП
I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
	14,12	16,88	16,11	16,12
	15,19	17,44	13,71	17,63
	16,94	18,59	15,72	19,21

Рассчитайте индексы сезонности поступления доходов в местный бюджет.

Задача № 8. Объемы внешнего долга Российской Федерации на 01.02.2012 г., млрд. долл., приведены ниже.

Показатель	Размер задолженности
Задолженность международным финансовым организациям (МВФ, МБРР, ЕБРР)	13,4
Коммерческая задолженность	3,0
Облигации, всего	49,2
В том числе еврооблигации	39,9
ОВВЗ	9.3
Задолженность странам, не входящим в Парижский клуб кредиторов	4,9
Задолженность странам Парижского клуба, всего	43,6
В том числе:
Германии	18,6
Италии	5,5
США	3,8
Японии	3,7
Франции	3,0
Канаде	1,7
Австрии	2,6
Великобритании	1,4
странам СЭВ	4,2
Кредиты ЦБ РФ	6,2
Всего	124,5

Определите структуру государственного внешнего долга, постройте график.

Сделайте выводы.