Оборотна відомість синтетичних рахунків
Методичні вказівки до виконання ІНДИВІДУАЛЬНОГО ЗАВДАННЯ
1. На підставі переліку господарських операцій за поточний місяць скласти «Журнал реєстрації господарських операцій» (ЖРХО) за формою наведеною в таблиці:
Журнал реєстрації господарських операцій
| № ГО | Зміст господарських операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Д-т | К-т | |||
| Усього: |
2. Для відкриття синтетичних і аналітичних рахунків потрібно чітко знати їх відмінність. Синтетичні рахунки призначені для віддзеркалення господарських операцій в укрупненому вигляді, а процес їх реєстрації називається синтетичним обліком. Наприклад, рахунок 20 «Виробничі запасів».
Рахунки, на яких аналізується інформація, укрупнена на синтетичних рахунках, називаються аналітичними, а процес їх реєстрації – аналітичним обліком. Наприклад, рахунок 201 «Сировина і матеріали», рахунок 202 «Купувальні напівфабрикати і комплектуючі».
Необхідно пам'ятати, що залишок синтетичного рахунку, завжди дорівнює підсумку залишків по аналітичних рахунках.
3. На підставі вихідних даних відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку, вказати початкове сальдо, рознести на рахунки суми господарських операцій відповідно до «Журналу реєстрації господарських операцій», підрахувати звороти по дебіту і кредиту, вивести сальдо на кінець періоду.
Скласти рахунок – це відкрити рахунок, перенести вхідне сальдо з попереднього періоду, заповнити звороти і вивести кінцеве сальдо. Вхідне сальдо вибирається з вхідного балансу, в якому приведені залишки по рахунках на останній день попереднього місяця. Звороти заповнюються на підставі кореспонденції рахунків, вказаних в «Журналі реєстрації господарських операцій».
Наприклад відобразити наступну господарську операцію:
«Отримані грошові кошти в касу з поточного рахунку в сумі 5000 грн., за умови, що вхідне сальдо на поточному рахунку було 8000 грн., а в касі підприємства грошові кошти були відсутні».
Складаємо рахунки:
| Д-т Рахунок 31 «Поточний рахунок» К-т | Д-т Рахунок 30 «Каса» К-т | |||
| С.п. = 8000 | С.п. = 0 | |||
| 1) 5000 | ||||
| 1) 5000 | ||||
| ОД = 0 | ОК = 5000 | ОД = 5000 | ОК = 0 | |
| С.к.= 3000 | С.к. = 5000 |
Аналогічно складаються рахунки аналітичного обліку
4. На підставі складених рахунків синтетичного обліку складається оборотна і шахова і відомості по рахунках синтетичного обліку.
Оборотна відомість – це зведення зворотів і залишків за певний період часу. Основною особливістю є наявність трьох пар рівних підсумків, перша і третя пари рівних підсумків витікають з балансу, а друга пара підсумків виникає в результаті реалізації методу подвійного запису і, отже, дорівнює підсумку господарських операцій зареєстрованих в звітному періоді. Оборотна відомість виглядає таким чином:
Оборотна відомість синтетичних рахунків
| Назва синтетичного рахунку (код) | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Усього: |
Аналітичні оборотні відомості відкриваються по рахунках аналітичного обліку по кожній їх групі аналогічно.
Склавши оборотну відомість по рахунках аналітичного обліку, необхідно перевірити сальдо на початок і кінець звітного періоду і звороти по даному рахунку синтетичного обліку. Якщо всі цифри збігаються, то дані з оборотної відомість по синтетичних рахунках переносяться в балансі, за умови укрупнення рахунків у відповідну статтю балансу.
5. Шахова відомість є регістром синтетичного обліку, який використовується для узагальнення даних поточного обліку і взаємної перевірки правильності запису по рахунках бухгалтерського обліку.
Шахова відомість відкривається щомісячно і використовується для запису даних по дебету і кредиту кожного рахунку. У ній по вертикалі і по горизонталі наростаючим порядком вписуються рахунки, що беруть участь в зворотах поточного місяця. По кожному рахунку підводяться підсумки і підводяться звороти. У шаховій відомості показується кореспонденція рахунків.
Шахова відомість виглядає таким чином:
Шахова відомість
| Кредит рахунка № Дебет рахунка № | … | … | … | … | … | Усього |
| … | ||||||
| … | ||||||
| … | ||||||
| … | ||||||
| … | ||||||
| Усього |
6. Скласти баланс підприємства на кінець періоду на підставі національного стандарту бухгалтерського обліку П(С) БУ № 2 «Баланс». Балансом є звіт підприємства за звітний період у формі зіставлення засобів і джерел на певну дату. Бланк Балансу наведено у Додатку А.
ЗАВДАННЯ ПО ВАРІАНТАХ
ВАРИАНТ № 1.
Вихідні данні
І. Баланс державного обувного підприємства на 1 жовтня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 15000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 340000 | з оплати праці (66) | |
| Виробничі запаси (20) | |||
| Виробництво (23) | |||
| Готова продукція (26) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Розрахунки з покупцями (36) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» слідує що заборгованість постачальникам складає з:
| № | Постачальник | Сума, грн. |
| Кожевений завод | ||
| МП "Химтат" | ||
| Энергозбут | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції обувного підприємства за жовтень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Сплачено рахунок енергозбуту (суму визначити) | ? | |
| Оприбуткована на склад готова продукція | ||
| Отримано заборгованість від покупця | ||
| Отримана позика банку на термін 6 місяців | ||
| Отримані гроші у касу для виплати зарплати та відряджень | ||
| Видано під звіт на відрядження | ||
| Затверджено авансовий звіт про придбання матеріалів (з ПДВ) | ||
| Сплачено бюджету податки утримані із заробітної плати | ||
| Виплачена з каси заробітна плата |
ВАРИАНТ № 2.
Вихідні данні
І. Баланс державної кондитерскої фабрики на 1 жовтня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Короткострокові кредити банку (60) | ||
| Знос основних засобів (13) | 2500 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Первісна вартість (10) | 118000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Виробничі запаси (20) | з оплати праці (66) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 23 «Основне виробництво» слідує що залишок незакінчених виробів у цехах складає з:
| № | Види незакінчених виробів | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Карамель "Чупа-чупс" | тон | ||||
| Карамель "Малібу" | тон | 10,3 | |||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції державної кондитерскої фабрики за жовтень 20____ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Нарахована заробітна плата робітникам за виробництво: | ||
| Карамелі "Чупа-чупс" | ||
| Карамелі "Малібу" | ||
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Нараховано на ФОП робітників ЄСВ (37 %) - ? | ? | |
| Отримані гроші в касу з поточного рахунку | ||
| Виплачена з каси заробітна плата за вересень | ||
| Акцептовано рахунок постачальника за отримані матеріали, у т.ч. ПДВ-? | ||
| Отримана позика банку на термін 6 місяців | ||
| Сплачено рахунок за придбані раніше матеріали | ||
| Передані матеріали у виробництво на виготовлення продукції: | ||
| Карамелі "Чупа-чупс" | ||
| Карамелі "Малібу" | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція: | ||
| Карамелі "Чупа-чупс" | ||
| Карамелі "Малібу" |
ВАРИАНТ № 3.
Вихідні данні
І. Баланс державної швейної фабрики на 1 липня 20____ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Короткострокові кредити банку (60) | ||
| Знос основних засобів (13) | 3200 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Первісна вартість (10) | 113000 | з оплати праці (66) | |
| Виробничі запаси (20) | за товари роботи послуги (63) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 66 «Розрахунки з оплати праці» слідує що залишок невиплаченої заробітної плати складає з:
| № | ПІБ | Сума, грн. |
| Чернов В,В. | ||
| Поляков П.О. | ||
| Інші робітники | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної швейної фабрики за липень 20____ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримані та оприбутковані на склад матеріали, у т.ч. ПДВ | ||
| Перераховано з поточного рахунку заборгованість по короткостроковим кредитам банку | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція | ||
| Видано з каси підзвіт | ||
| Отримані гроші в касу з поточного рахунку | ||
| Виплачена заробітна плата (Чернов В.В. за зарплатою не з'явився) | ||
| Погашена заборгованість постачальникам | ||
| Нарахований знос основних засобів виробничого призначення | ||
| Депонована заробітна плата | ||
| Зарахована на поточний рахунок депонована заробітна плата |
ВАРИАНТ № 4.
Вихідні данні
І. Баланс державної швейної фабрики на 1 січня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 75000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 1165000 | з бюджетом (64) | |
| Виробничі запаси (20) | з оплати праці (66) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Розрахунки з іншими дебіторами: | |||
| з підзвітними особами (372) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 37 «Розрахунки з підзвітними особами» слідує що залишок підзвітних осіб на 1 січня складає з:
| № | ПІБ | Сума, грн. |
| Смірнов В.П. - завідувач господарством | ||
| Короткова Е.И. - агент постачання | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної швейної фабрики за січень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримано короткостроковий кредит | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | ||
| Нарахований на ФОП робітників ЄСВ (37%) | ? | |
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Перерахована заборгованість бюджету з податків | ||
| Представлено авансовий звіт Смірнова В.П. про придбання матеріалів, з ПДВ | ||
| Залишок підзвітної суми внесено Смірновим В.П. до каси | ||
| Погашена заборгованість постачальникам | ||
| Отримані гроші у касу для виплати заробітної плати | ||
| Виплачена заробітна плата |
ВАРИАНТ № 5.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 квітня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Короткострокові кредити банків (60) | ||
| Знос основних засобів (13) | 15000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Первісна вартість (10) | 136000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Виробничі запаси (20) | з оплати праці (66) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Розрахунки з іншими дебіторами: | |||
| з підзвітними особами (372) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 201 «Матеріали» слідує що залишок матеріалів на складі підприємства на 1 квітня складає з:
| № | Матеріали | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Сталь листова | тон | ||||
| Сталь кругла | тон | ||||
| Алюміній | тон | ||||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за квітень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримані гроші у касу для виплати заробітної плати | ||
| Відпущено 10 тон сталі круглої у виробництво | ||
| Акцептовано рахунок постачальника за отриманий алюміній 20 тон, в т.ч. ПДВ | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | ||
| Виплачена заробітна плата | ||
| Погашено короткостроковий кредит банку | ||
| Випущена із виробництва готова продукція | ||
| Погашена частково дебіторська заборгованість підзвітними особами, що придбали запасні частини (з ПДВ) | ||
| Придбано об'єкт основних засобів первісна вартість якого складає (без ПДВ) | ||
| Введено в експлуатацію об'єкт основних засобів |
ВАРИАНТ № 6.
Вихідні данні.
І. Баланс державної швейної фабрики на 1 жовтня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Нерозподілений (прибуток) (44) | ||
| Знос основних засобів (13) | 5000 | Короткострокові кредити банків (60) | |
| Первісна вартість (10) | 138000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Виробничі запаси (20) | за товари роботи послуги (63) | ||
| Виробництво (23) | з бюджетом (64) | ||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Готова продукція (26) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 26 «Готова продукція» слідує що залишок готових виробів на 1 жовтня складає з:
| № | Види готових виробів | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Пальто чоловічі | шт. | ||||
| Пальто жіночі | шт. | ||||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції державної швейної фабрики за жовтень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримано грошові кошти у касу | ||
| Погашено короткостроковий кредит банку | ||
| Акцептовано рахунок постачальника за отримані матеріали, у т.ч. ПДВ | ||
| Нарахована заробітна плата виробничим робітникам | ||
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Виплачена заробітна плата | ||
| Відпущено у виробництво ткані на прошив пальто | ||
| Випущено з виробництва: | ||
| 20 чоловічих пальто | ||
| 30 жіночих пальто | ||
| За рахунок нерозподіленого прибутку сформовано резервний капітал | ||
| Нараховані дивіденди засновникам |
ВАРИАНТ № 7.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 січня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 25000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 213000 | з бюджетом (64) | |
| Виробничі запаси (20) | з оплати праці (66) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» слідує що заборгованість постачальникам на 1 січня складає з:
| № | Назва постачальника | Сума, грн. |
| Завод № 1 | ||
| Механічний завод | ||
| Кабельний завод | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за січень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримані гроші у касу для виплати заробітної плати | ||
| Виплачена заробітна плата | ||
| Отримано короткостроковий кредит банку | ||
| Погашено заборгованість Заводу № 1 | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | ||
| Утримано із заробітної плати податки | ||
| Отримані гроші у касу для господарських потреб | ||
| Видано під звіт на придбання матеріалів | ||
| Придбано матеріали підзвітною особою (з ПДВ) | ||
| Погашена заборгованість бюджету |
ВАРИАНТ № 8.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 січня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Нерозподілений прибуток (44) | ||
| Знос основних засобів (13) | 4000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Первісна вартість (10) | 119000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Виробничі запаси (20) | з бюджетом (64) | ||
| Виробництво (23) | з оплати праці (66) | ||
| Готова продукція (26) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» слідує що заборгованість постачальникам на 1 січня складає з:
| № | Назва постачальника | Сума, грн. |
| Завод № 2 | ||
| Сталепрокатний завод | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за січень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Погашена заборгованість бюджету | ||
| Отримано короткостроковий кредит банку | ||
| Представлений авансовий звіт про придбання матеріалів (з ПДВ) | ||
| Погашено заборгованість сталепрокатному заводу | ||
| Відпущено матеріали зі складу у виробництво | ||
| Отримані гроші у касу для виплати заробітної плати | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція | ||
| Нарахований резервний капітал | ||
| Виплачена заробітна плата | ||
| Депонована заробітна плата |
ВАРИАНТ № 9.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 січня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 3500 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 119000 | з оплати праці (66) | |
| Виробничі запаси (20) | |||
| Виробництво (23) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 66 «Розрахунки з оплати праці» слідує що заборгованість на 1 січня складає з:
| № | ПІБ | Сума, грн. |
| Клюєв И.П. | ||
| Сіров В.А | ||
| Інші робітники | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за січень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримані гроші у касу для виплати заробітної плати | ||
| Виплачена заробітна плата (крім Клюєва И.П.) | ||
| Погашено заборгованість постачальникам | ||
| Відпущено матеріали зі складу у виробництво | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція | ||
| Акцептовано рахунок постачальника за отримані матеріали (у т.ч. ПДВ) | ||
| Отримано короткостроковий кредит банку | ||
| Придбано основні фонди, (у т.ч. ПДВ) | ||
| Введено у експлуатацію основі засоби | ||
| Депонована заробітна плата |
ВАРИАНТ № 10.
Вихідні данні
І. Баланс державного обувного підприємства на 1 жовтня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 5000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 146000 | з оплати праці (66) | |
| Виробничі запаси (20) | |||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 23 «Основне виробництво» слідує що залишок складає з:
| № | Види незакінчених виробів | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Туфлі жіночі | шт. | ||||
| Туфлі чоловічі | шт. | ||||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції обувного підприємства за жовтень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримані гроші у касу для виплати зарплати | ||
| Виплачена з каси заробітна плата | ||
| Погашено заборгованість постачальникам | ||
| Нарахована заробітна плата виробничим робітникам за виробництво: | ||
| туфель жіночих 50 шт. | ||
| туфель чоловічих 100 шт. | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція - черевики чоловічі 60 шт. | ||
| Отримана позика банку на термін 6 місяців | ||
| Придбано об'єкт основних засобів (у т.ч. ПДВ) | ||
| Видано під звіт на придбання матеріалів | ||
| Нарахований знос основних засобів виробничого призначення | ||
| Введено в експлуатацію об'ект основних засобів | ? |
ВАРИАНТ № 11.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 жовтня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Короткострокові кредити банку (60) | ||
| Знос основних засобів (13) | 11000 | Нерозподілений прибуток (44) | |
| Первісна вартість (10) | 121500 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Виробничі запаси (20) | за товари роботи послуги (63) | ||
| Виробництво (23) | з оплати праці (66) | ||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Розрахунки з іншими дебіторами: | |||
| з підзвітними особами (372) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 37 «Розрахунки з іншими дебіторами» слідує що заборгованість підзвітних осіб на 1 жовтня складає з:
| № | ПІБ | Сума, грн. |
| Левін Н.М. | ||
| Чернов В.П. | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за жовтень 20____ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Виплачена заробітна плата | ||
| Представлений авансовий звіт Левіна Н.М. про придбання матеріалів (без ПДВ) | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | ||
| Погашено заборгованість постачальникам | ||
| Отримані гроші у касу для виплати заробітної плати | ||
| Відпущені матеріали у виробництво | ||
| Придбані основні засоби, (у т.ч. ПДВ) | ||
| Введено у експлуатацію основі засоби |
ВАРИАНТ № 12.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 листопада 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Короткострокові кредити банку (60) | ||
| Знос основних засобів (13) | 22000 | Нерозподілений прибуток (44) | |
| Первісна вартість (10) | 116000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Виробничі запаси (20) | за товари роботи послуги (63) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Розрахунки з іншими дебіторами: | |||
| з підзвітними особами (372) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» слідує що заборгованість постачальникам на 1 листопада складає з:
| № | Назва постачальника | Сума, грн. |
| Завод № 3 | ||
| Завод № 4 | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за листопад 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Погашено короткостроковий кредит банку | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | ||
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Представлений авансовий звіт про придбання матеріалів (без ПДВ) | ||
| Погашено заборгованість заводу № 4 | ||
| Відпущені матеріали у виробництво | ||
| Випущена із виробництва готова продукція на склад | ||
| Нарахований ЄСВ (37%) | ? | |
| Придбано матеріали, (у т.ч. ПДВ) | ||
| Витрачено матеріали на виробництво продукції |
ВАРИАНТ № 13.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 листопада 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Нерозподілений прибуток (44) | ||
| Знос основних засобів (13) | 27000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Первісна вартість (10) | 225000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Виробничі запаси (20) | з оплати праці (66) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Готова продукція (26) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 201 «Матеріали» слідує що залишок матеріалів на складі підприємства на 1 листопада складає з:
| № | Матеріали | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Сталь | тон | ||||
| Алюміній | тон | ||||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції державного промислового підприємства за листопад 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Видано під звіт на придбання матеріалів | ||
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Виплачена з каси заробітна плата | ||
| Погашено заборгованість постачальникам | ||
| Придбано об'єкт основних засобів (у т.ч. ПДВ - 1533 грн.) | ||
| Відпущені матеріали у виробництво: | ||
| 5 т сталі | ||
| 5 т алюмінію | ||
| Випущена із виробництва готова продукція на склад | ||
| Нарахована заробітна плата основним виробничим робітникам | ||
| Нарахований ЄСВ (37%) на ФОП виробничих робітників | ? | |
| Введено в експлуатацію об'єкт основних засобів | ? |
ВАРИАНТ № 14.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 лютого 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Нерозподілений прибуток (44) | ||
| Знос основних засобів (13) | 5000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Первісна вартість (10) | 121000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Виробничі запаси (20) | з оплати праці (66) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Готова продукція (26) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Розрахунки з іншими дебіторами: | |||
| з підзвітними особами (37) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» слідує що заборгованість постачальникам на 1 лютого складає з:
| № | Назва постачальника | Сума, грн. |
| Завод № 4 | ||
| Алюмінієвий завод | ||
| Завод № 5 | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державного промислового підприємства за лютий 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Представлено авансовий звіт про придбання матеріалів (у т.ч. ПДВ) | ||
| Погашено заборгованість заводу № 4 | ||
| Випущена із виробництва готова продукція на склад | ||
| Утримані із заробітної плати ПДФО | ||
| Отримані у касу кошти для виплати зарплати | ||
| Виплачена з каси заробітна плата | ||
| Отримана короткострокова позика банку | ||
| Відпущені матеріали на виробництво | ||
| За рахунок нерозподіленого прибутку сформовано резервний капітал | ||
| Нараховані дивіденди засновникам |
ВАРИАНТ № 15.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 лютого 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 6000 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 133000 | з оплати праці (66) | |
| Виробничі запаси (20) | |||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 66 «Розрахунки з оплати праці» слідує що заборгованість на 1 лютого складає з:
| № | ПІБ | Сума, грн. |
| Воронін В.Н. | ||
| Петров Ю. М. | ||
| Інші робітники | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державного промислового підприємства за лютий 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримані у каси кошти для виплати зарплати | ||
| Випущена із виробництва готова продукція на склад | ||
| Представлений авансовий звіт про придбання матеріалів (з ПДВ) | ||
| Отримана короткострокова позика банку | ||
| Виплачена з каси заробітна плата, Воронін за зарплатою не з'явився | ||
| Депонована не отримана у строк заробітна плата | ? | |
| Погашено заборгованість постачальникам | ||
| Відпущені матеріали на виробництво | ||
| Нарахована заробітна плата робітникам, у т.ч.: | ||
| Воронін В.Н. | ||
| Петров Ю.М. | ||
| Інші робітники | ||
| Утримано із заробітної плати Петрова Ю.М. аліменти |
ВАРИАНТ № 16.
Вихідні данні
І. Баланс державного промислового підприємства на 1 квітня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Короткострокові кредити банку (60) | ||
| Знос основних засобів (13) | 1000 | Нерозподілений прибуток (44) | |
| Первісна вартість (10) | 123000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Виробничі запаси (20) | за товари роботи послуги (63) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» слідує що заборгованість постачальникам на 1 квітня складає з:
| № | Назва постачальника | Сума, грн. |
| Завод № 3 | ||
| Завод № 4 | ||
| Алюмінієвий завод | ||
| Разом |
ІІІ. Господарські операції державної промислового підприємства за квітень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | ||
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Перераховано бюджету податки утримані із заробітної плати | ||
| Видано із каси під звіт на відрядження | ||
| Нарахований ЄСВ (37%) | ? | |
| Погашено короткостроковий кредит банку | ||
| Погашено заборгованість заводу № 4 | ||
| Відпущені матеріали у виробництво | ||
| Сформовано резервний капітал | ||
| Придбані матеріали у заводу № 5 (у т.ч. ПДВ) |
ВАРИАНТ № 17.
Вихідні данні
І. Баланс державного обувного підприємства на 1 липня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Розрахунки з кредиторами: | ||
| Знос основних засобів (13) | 1500 | за товари роботи послуги (63) | |
| Первісна вартість (10) | 116000 | з оплати праці (66) | |
| Виробничі запаси (20) | |||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 23 «Основне виробництво» слідує що залишок складає з:
| № | Види незакінчених виробів | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Туфлі жіночі | шт. | ||||
| Туфлі чоловічі | шт. | ||||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції обувного підприємства за липень 20___ р.:
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Утримані із заробітної плати податки | ||
| Видано під звіт на придбання матеріалів | ||
| Отримана позика банку на термін 6 місяців | ||
| Оприбуткована на склад готова продукція: | ||
| Туфлі жіночі - 10 шт. | ||
| Туфлі чоловічі - 20 шт. | ||
| Частково сплачена заборгованість постачальникам | ||
| Отримані гроші у касу для виплати зарплати | ||
| Виплачена з каси заробітна плата | ||
| Депонована заробітна плата | ? | |
| Затверджено авансовий звіт про придбання матеріалів (з ПДВ) | ||
| Виплачено з каси перевитрата згідно з авансовим звітом | ? |
ВАРИАНТ № 18.
Вихідні данні
І. Баланс державної швейної фабрики на 1 жовтня 20___ р.:
| АКТИВ | Сума, грн. | ПАСИВ | Сума, грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал (40) | ||
| Залишкова вартість | Нерозподілений (прибуток) (44) | ||
| Знос основних засобів (13) | 7000 | Короткострокові кредити банків (60) | |
| Первісна вартість (10) | 128000 | Розрахунки з кредиторами: | |
| Виробничі запаси (20) | за товари роботи послуги (63) | ||
| Виробництво (23) | |||
| Каса (30) | |||
| Рахунки у банку (31) | |||
| Баланс | Баланс |
ІІ. Із оборотної відомості з аналітичних рахунків по рахунку 201 «Матеріали» слідує що залишок матеріалів на складі підприємства на 1 жовтень складає з:
| № | Матеріали | Од. вим. | Кількість | Ціна, грн | Сума, грн. |
| Тканина шовкова | м | 11,5 | |||
| Тканина шерстяна | м | 12,0 | |||
| Разом | х | х | х |
ІІІ. Господарські операції державної швейної фабрики за жовтень 20___ р.: