Криминалистическая характеристика незаконной банковской деятельности и особенности расследования данных преступлений
Способы незаконной банковской деятельности можно подразделить на три группы:
1. совершение банк. операций организацией, не зарегистрированной Банком РФ в качестве кредитной;
2. осуществление банк. операций при отсутствии у кредитной организации лицензии, предусматривающей их проведение;
3. занятие банковской деятельностью с нарушением условий лицензирования, предусмотренных банковским законодательством, нормативными актами и предписаниями Банка России.
Для 1 группы способов незаконной банк. деятельности характерно выполнение тех или иных банковских операций организацией, не являющейся кредитной: осуществление банковской деятельности без обращения за регистрацией в Банк РФ; после аннулирования решения о гос. регистрации кредитной организации.
Ко 2 группе способов незаконной банк. деятельности относятся способы, связанные с проведением банк. операций при отсутствии у организации лицензии, предусматривающей их совершение: осуществление банковской деятельности организацией, не зарегистрированной в качестве кредитной и не имею
щей лицензии на совершение конкретных банковских операций; выполнение зарегистрированной кредитной организацией банковской операции, не предусмотренной имеющимися у нее лицензиями; выполнение кредитной организацией банковских операций после получения отказа в выдаче лицензии, предусматривающей их совершение; приведение банковских операций с нарушением ограничений, установленных Банком России для этих операций; выполнение банковских операций в случае установления Банком России запрета на их совершение.
К третьей группе способов незаконной банковской деятельности относятся способы, связанные с нарушением условий лицензирования данной деятельности: осуществление того или иного вида лицензируемой деятельности лицами, не соответствующими квалификационным требованиям, установленным НПА, регламентирующими данную деятельность.
Для установления места и времени совершения преступлениянеобходимо выяснить следующие обстоятельства: факт и дату регистрации в качестве банка или небанковской кредитной организации; какие конкретно лицензии были ей выданы и когда; местонахождение, характер деятельности, общую характеристику и структуру организации; местонахождение ее структурных подразделений; когда фактически начали осуществляться банковские операции и какие; какие конкретно банковские операции выполнялись незаконно, где и когда; особенности работы организации в целом и по каждой банковской операции; соблюдались ли организацией требования банковского законодательства, нормативные акты и предписания Банка России.
Субъектом преступленияможет быть лицо, достигшее 16-летнего возраста (гражданин России, лицо без гражданства либо иностранный гражданин). Специфика банковской деятельности заключается в том, что ею не могут заниматься индивидуальные предприниматели. Поэтому граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не могут привлекаться к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ . Субъектами незаконной банковской деятельности выступают лица, обладающие реальными возможностями принимать решение о проведении незаконных банковских операций. К ним относятся:
- руководитель коммерческой структуры, не являющейся кредитной организацией, но осуществлявшей банковскую деятельность, либо лицо, фактически выполнявшее его функции;
- учредители и руководители банков и небанковских кредитных организаций, осуществляющих незаконную банковскую деятельность.
Незаконная банковская деятельность осуществляется, как правило, лицами, имеющими специальное образование или практику работы в финансовых органах. Цель действий субъекта незаконной банковской деятельности — извлечение доходов путем неправомерного выполнения банковских операций. Наличие умысла является обязательным элементом деятельности субъекта незаконной банковской деятельности.
По делам о незаконной банковской деятельности установлению подлежат следующие обстоятельства:
- фирменное наименование организации и ее местонахождение (как по учредительным документам, так и фактическое место расположения организации и ее подразделений, осуществлявших банковскую деятельность);
- факт государственной регистрации организации в качестве кредитной и характер ее деятельности (банк или небанковская кредитная организация);
- дата государственной регистрации в качестве кредитной организации;
- когда фактически начала осуществляться банковская деятельность и в чем она выражалась;
- какие конкретно виды банковских операций совершались организацией и ее подразделениями, в течение какого периода времени;
- наличие лицензий на проведение этих банковских операций, когда они были выданы;
- соблюдение организацией лицензионных условий, необходимых для выполнения тех видов банковских операций, которые фактически осуществлялись;
- факт применения к кредитной организации санкций: аннулирование государственной регистрации, ограничение или запрет на проведение банковских операций, отзыв лицензии на осуществление банковских операций;
- какими способами совершалась незаконная банковская деятельность: банковские операции выполнялись организацией, не зарегистрированной в качестве кредитной, при отсутствии у организации лицензии, предусматривающей
проведение этих операций либо с нарушением условий лицензирования;
- кто является учредителями кредитной организации, руководителем, кто фактически осуществлял все действия, связанные с созданием организации, управлением ее деятельностью, выступал в гражданском обороте от имени организации, распоряжался прибылью, получаемой от банковской деятельности;
- круг лиц, принимавших участие в незаконной банковской деятельности;
К числу важнейших первоначальных следственных действий относятся: обыск; выемка; осмотр и исследование документов; выемка магнитных носителей информации, которые использовались при проведении незаконных банковских операций; допросы, очные ставки.
Обыск. Должна быть тщательная подготовка. Следователь должен решить, в каких помещениях следует проводить обыск. Для этого необходимо выяснить имеются ли у организации филиалы, представительства, и внутренние структурные подразделения. Следует поручить органу дознания выяснить точный адрес и план помещений, где будет произведен обыск, пути подхода к ним, наличие запасных выходов. Необходимо определить круг лиц, которые будут участвовать в обыске. Большое значение при проведении обыска имеет фактор внезапности.
Обыск обычно производится в административных и различных служебных помещениях, которые использовались для приема клиентов, документального оформления и выполнения банковских операций, хранения денежных средств, ценных бумаг и иных ценностей. Цель обыска – отыскание и изъятие документов и предметов, могущих иметь значение для дела. Документы: выданные Банком России (свидетельства о государственной регистрации, лицензии); регламентирующие и управленческие документы (приказы, распоряжения, должностные инструкции, служебные записки); документы, которыми оформлялись банковские операции и т.п. Предметы: оборудование, используемое для выполнения банковских операций, компьютеры и другие носители компьютерной информации.
При наличии достаточных оснований обыск может быть проведен по месту жительства лиц, причастность которых к незаконной банковской деятельности установлена следствием.
Выемка. Выемка документов, подтверждающих факт осуществления незаконной банковской деятельности. Важное значение имеют не только документы самой организации (учредительные документы), но и иные документы: вторые экземпляры свидетельства о государственной регистрации, реестры свидетельств о государственной регистрации кредитных организаций, материалы проверок, проводимых Банком России. Не каждый подобный документ подлежит изъятию. Например, Книга государственной регистрации кредитных организаций и различные регистрационные реестры, которые ведутся Банком России. К уголовному делу приобщаются выписки из этих книг и реестров.
Осмотр изъятых документов целесообразно проводить с участие специалиста соответствующего профиля.
Осмотр помещений предполагает исследование места выполнения работ, оказания услуг. В данном случае тех помещений, которые использовались для осуществления банковской деятельности. В ходе осмотра устанавливается наличие специально оборудованных помещений и технических средств, необходимых для осуществления банковской деятельности.
Допрос свидетелей, подозреваемых и обвиняемых. В ходе допроса устанавливаются и проверяются все обстоятельства, связанные с регистрацией, лицензированием и банковской деятельностью. Группы свидетелей: 1) сотрудники самой организации, и ее структурных подразделений, 2) клиенты организации, 3) сотрудники территориального учреждения Банка России.
Судебные экспертизы. Судебно-бухгалтерская, судебно-экономической, судебно-почерковедческой и иные. Целесообразно проводить комплексную судебно-бухгалтерскую и судебно-экономическую экспертизу для анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, определения фактических результатов этой деятельности и полученной прибыли. В ходе экспертизы исследуется соответствие первичной документации требованиям к ее оформлению; выявляются факты нарушения нормативно установленных требований к ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности; устанавливаются факты недостоверного отражения в первичной документации информации; выявляются факты недокументированных операций. В ходе расследования могут возникнуть необходимость в назначении других судебных экспертиз, в частности, почерковедческой, технико-криминалистической экспертизы документов.
Аудиторская проверка.Задача аудиторской проверки заключается в исследовании обстоятельств, относящихся к банковской деятельности организации. В ходе ее осуществления может быть проведен анализ учредительных документов организации на предмет их соответствия банковскому законодательству, а также может быть дана оценка документов, регламентирующих деятельность структурных подразделений организации. Назначая аудиторскую проверку, необходимо иметь в виду, что правом на ее проведение в кредитных организациях наделены только те аудиторы (аудиторские фирмы), которые имеют специальную лицензию на банковский аудит, выданную Банком России. В компетенцию банковских аудиторов входит проверка правильности и своевременности осуществления операций по счетам клиентов; законности открытия и закрытия расчетных, депозитных, кредитных, валютных и других счетов клиентов; проверка организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности; анализ операций в иностранной валюте, кредитных, депозитных и других банковских операций.