Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела о хищении

Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела о хищении чужого имущества путем присвоения или растраты. Особенности расследования.

Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела надо произвести доследственную проверку:

-акт ревизии или инвентаризации

-сличительная ведомость выверки ценностей находящихся в подотчете у материально ответственного лица у которого выявлена недостача

-документы не принятые ревизором

-объяснения виновных лиц о причинах образования недостачи

-следователь должен назначить ревизию или инвентаризацию

-истребовать документы отражающие сомнительные операции с материальными ценностями

-объяснения от должностных и материально ответственных лиц, лиц причастных к сомнительным операциям.

Начальные этапы расследования присвоения и растраты чужого имущества.

На начальном этапе расследования присвоения и растраты чужого имущества обычно складываются следующие типичные ситуации:

1. О выявлении признаков хищения заинтересованные лица узнали в период произзводства ревизии или доследственной проверке.

2.заинтересованные лица не осведомлены о проведенной проверке.

1 ситуация - главными неотложными задачами расследования являются:

- выявления периода совершения преступления.

-определения функциональных обязанностей должностных и материально ответственных лиц.

-изучения системы товарно материальных ценностей.

Следователь должен:

-провести выемку и осмотр устава и локальных нормативных актов действующих в организации где совершено хищение.

-необходимо допросить руководителя учреждения и его представителя и лиц которые участвовали в сомнительных хозяйственных операциях

-допросить лиц осуществлявших ревизию или документальную проверку и участников инвентаризационных комиссий.

-установления факта вверености имуществу определенному лицу и конкретизация круга лиц ответственных за образование ущерба.(для этого проводится выемка документов подтверждающих факт вверености имущества определенному лицу-договор о полной материальной ответсвенности)

-допросы лиц которые принимали участие в составлении перечисленных документов и лиц которые выдавали имущество или денежные средства.

-допрос материально ответсвенного лица в качестве подозреваемого

Установление способа совершения преступления:

-выемка бухгалтерских документов( счета фактуры, регистры, бухгалтерских доков отражающих поступление имущества)

-допросить в качестве свидетелей сотрудников бухгалтерии

-сотрудников осуществляющих доставку товаров и других лиц причастных к операции

-назначить судебно бухгалтерскую экспертизу

Установление характера и размера вреда причиненного присвоением или растратой и принятие мер к его возмещению:

-обыск или выемка по месту работу или жительства подозреваемых

-наложение ареста на имущество.

2. Ситуация.(лица не осведомлены что в отношении них возбуджнено дело)

-произвести задержание подозреваемого

-допросить

-произвести выемку документов

-осмотреть их

-назначить ревизии с целью выявления других эпизодов преступной деятельности

-провести обыск как по месту жительства лиц причастных к совершению хищения так и в офисах с целью обнаружения денежных средств, документов и имущества приобретенного в результате преступной деятельности.

-назначается судебная экспертиза-товароведческая, технологическая, строительно техническая, почерковедческая и технико крименалистическая экспертиза документов.

Особенности производства отдельных процессуальных действий.

Допрос свидетелей:

- в качестве свидетелей допрашиваются заявители обратившие в правоохран органы с собшение об известном им факте хищения, исполнители и очевидцы производственных и иных операций связанных с механизмом присвоения.

-бухгалтерские и банк работники подлежат допросу производившие финансовые операции.

-допрос участников подготовки сделок прекрывающие противоправные действия расхитителей.

-работники контролирующих инстанций

-работники аудиторских организаций

-представители ревизионных коммисей предприятия.

-сотрудники фирм контра агентов на котором совершено присвоение.

Путем выемки в учреждениях истребуются документы сопровождающие финансово хоз деятельность интересующего следствия предприятиния. В случаях когда не целесообразно изымать необходимые документы на предприятиня где произошло хидщение это можно следата на других предприятиях. (экземпляо жоговра можно изъять у контр агента).

Документы на готовую продукцию можно изъять у получателя данной продукции- учредительные документы изъять.

Бух отчеты- в налоговой

Бух отчетность- из териториального органа статистики по месту регистрации организации.

В банке обслуживающих юр лиц могут быть изъяты договоры о расчетно кассовом обслуживании предприятия

В торговых организациях-счетов и доков регистрирующий факт крупной следлки

В конторах у натариусов- изъять доки связанные с деятельностью подозреваемых.

Особенности осмотра.

При расследовании данной категории дел обычно возникает необходимость осмотра территории и помещений складов иных помещений организации, документов тс.

Привлекаются материально ответственные лица и лица отвечающие за тот или иной объект.

Осмотру подвергают оборудованные склады и кладовые.

Материалы находящиеся на складе - какова они сорта, размера, количества, места хранения и содержания ярлыков на данную продукцию.

При хранении продукции в нескольких изолированных помещениях осмотр производится последовательно.

Все доки подлежащие осмотру подразделяются на следующие группы:

-расчетные документы(платежные требования, счита)

-приходно-расходные документы( накладные, товарно транспортные накладные)

-документы фиксирующие производственные процессы.

-доки фиксирующие начисления заработной платы

-документы ревизий инвентаризаций и различных проверок. Документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативных актам.

Методы

Путем сличения одного экземпляра с другим

Использовать технико криминалистические методы.

Назначение судебно бухгалтерской экспертизы.

Перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы:

-правильны ли методы проведения ревизии и если нет, то в чем именно заключается неправильность

-использованы ли ревизии все необходимые приемы и методы исследования данного бухгалтерского учета при выполнении поставленных перед ней заданий.

-Какое отражение в бухгалтерском учете должна была получить данная операция.

-на сколько обоснована и документально правильно произведено списание материальных ценностей по определенным документам.

-чем могут быть объяснены расхождения документов отражающих одну и туже операцию. Правильно ли определена недостача или излишки товарно материальных ценностей и к какому периоду она отностисится.

-каков круг лиц за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишек числились товарно материальные ценности или денежные средства

-списывались ли денежные средства на заработную плату фактически наработавшего в период (какой именно) и если да то в каком размере.

-в каком объеме были получены и оприходованы бухгалтером денежные средства организации по договорам от реализации(чего именно) и на какие цели были потрачены с расчетного счета или из кассы предприятия.

-на какую сумму денежных средств отчитался: ФИО, в период... За приобретение товаров...

-обосновано ли списаны денежные средства по авансовым счетам за период ... С подотчетного лица...

Эксперту необходимо представить первичные учетные документы, регистры бухгалтерскоко учета, бухгалтерскую отчетность и иные материалы уголовного дела. Протоколы допросов. Все объекты предостовляются в упакованом, опечатоном, пронумерованом виде с подробынм перечнем с указаним места изъятия дока.

При назначение товароведческой экспертизы перед экспертами может быть поствалвены:

-каково наименование представленного на экспертизу товара, из когого сырья изготовлен товар, является ли сырье и материалы доброкачественными, в чем состоит его недоброкачественность

-сответсвует ли фактические характеристики издлей маркировочным даным указаном на ярлыки, если нет то в чем эти различия.

-сответсвуюет ли обозначенные на ярлыке либо этикетны символы характеристик товара нормативным данным установленным для иследуемого вида товара, елси нет то какие имеются различия.

-сответсвуют ли качеста изделий оналогичным показателем других изделий представленных в качестве образца и если нет то в чем различе

-сответсвует ли артикул, размер сорт указанные в сопроводительных доках, фактическому размеру либо сорту

-сответсвует ли фактическое качесто данных изделий требованием стандартов установленым для этого вида товара. А если нет то в чем выражены откланения.

В распоряжение эксперта напрвляются товары. Упаковка и тара, сырье и полуфабрикаты, документы в которых указываетя наименования сорт артикул, комплектность товара изделя, предприятия изготовритель, условиня транспортировки.

Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании присвоения и растраты

-имело ли место противоправное, безвозмездное обращение имущества вверенное лицу в свою пользу ил пользу других лиц причинившие ущерб собственнику или иному законного владельцу этого имущества.

-похищенное имущество находилось в правомерном владении или ведении виновного лица которое в силу должностного положения договора либо спец поручения осуществляло полномочия по распоряжения, управлению, доставки пользованию или хранению в отношении чужого имущества.

-какое имущество похищено, кому оно принадлежало

-на каких условиях было вверено виновному лицу

-какими правами виновный был наделен в отношении данного имущества

-каковы были обязанности виновного

-на основании каких документов виновный обладал теми провами в отношении вереного ему имущества

-какова фактическая стоимость на момент соверешения преступления имущеста похищеного в результате присвоения или растраты.

-с какой целью либо для выполнения какой деятельности присвоенное или растраченное имущество было передано юридическим или физическим лицом виновному.

-где и у кого находится похищенное имущество или приобритенные на похищенные средства вещи

-должны выястить не сопряжено ли присвоение с причинением имущественного ущерба гражданину

-не совершено ли присвоение в крупном или особо крупном размере

-каково имущественное положение потерпевшего

-какой доход членов семьи

-как и когда осуществлялась подготовка к хищению

-каковы способы и сокрытия хищения

- какими средствами пользовались виновные при подготовки и совершении хищения

-период в течении которого виновное лицо совершало растрату или присвоение

-когда было противоправно издержено вверенное имущество

-кто конкретно совершил растрату

-как характеризуется виновное лицо

-не являлось ли лицо должностным

-не совершено ли преступление группой лиц, если да то каков состав группы и кактие действия направлены на выполнение выпонял каждый из соочастников

-каковы мотивы и цели преступлений

-имеются ли обстоятельства подтверждаюшие что умыслом лица являются противоправный характер действий совершаемый с целью обратить ввереное ему имущество в пользу ему или других лиц

-имеются ли обстоятельства исключающие наказуемость деяния

-имеются ли обстоятельства которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответсвенности.