Специальность 080501 «Менеджмент (по отраслям)» III курс

Задание на курсовую работу по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

специальность 080501 «Менеджмент (по отраслям)» III курс

7-вариант

Таблица 1.

Показатели	Единицы измерения	Отчет за прошлый год	Анализируемый период
План	Факт
Объем товарной продукции	млн.руб	6,5	6,75	6,94
Среднесписочная численность в том числе основные рабочие Вспомогательные рабочие Руководители, специалисты, служащие	чел. чел. чел. чел.
ФОТ – всего в том числе производственные рабочие Вспомогательные рабочие Руководители, специалисты, служащие	млн.руб млн.руб млн.руб млн.руб			18640,3 14539,43 1864,03 2236,84
Среднее число дней работы	дни
Средняя продолжительность дня	часы	7,3	7,3	7,2
Количество отработанных часов	часы		238972,8	259459,2
Стоимость ОФ	млн.руб	350,18	350,18	350,2
Планируемый фонд времени работы оборудования	н/часы
Фактически отработано оборудованием	н/часы
Количество станков, всего числящихся за цехом из них установлены фактически работающих	шт. шт. шт.
Смета РСиЭО и цеховых расходов	млн.руб
Процент выполнения плана по номенклатуре	%
Ритмичность выпуска продукции	млн.руб	5,5	5,7	5,7

Таблица 2.

Периоды	План по выпуску ВП, млн.руб.	Факт по выпуску ВП, млн.руб.
1 квартал	1,6875	1,600
2квартал	1,6875	1,300
3квартал	1,6875	1,940
4квартал	1,6875	2,1
Итого:	6,75	6,94

Таблица 3.

Показатели	Единицы измерения	Прошлый год	Отчетный год
План	Факт
ВП	млн.руб	6,5	6,7	6,9
ОПФ	млн.руб	350,18	350,18	350,2
ОФ	млн.руб	35,02	35,02	35,62

Таблица 4.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Принято рабочих в цех
Выбыло из цеха –всего В т.ч. по уважительным причинам За прогулы и нарушения трудовой дисциплины
По собственному желанию
В т.ч. из-за: А)неудовлетворенности работы Б)отдаленности места работы В)неудовлетворенности з/п
Г)отсутствия жилья
Среднесписочное количество работающих
Коэффициент текучести ((стр4+стр5)/стр6)	0,073	0,097

Таблица 5.

	Статьи затрат	План	Факт
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
	Амортизация оборудования и транспортных средств	32418,5	33530,4
	Эксплуатация оборудования	30810,6	34410,3
	Текущий ремонт	25403,1	18910,1
	Износ МБП	14100,3	14560,3
	Прочие расходы	204,3	280,6
	Итого	102936,8	101691,7
Цеховые расходы
	Содержание аппарата управления цеха	32458,9	32527,9
	Содержание прочего персонала	24590,1	24854,5
	Амортизация зданий и сооружения	14754,1	14847,7
	Содержание зданий и сооружения	14754,1	14788,7
	Текущий ремонт	4918,02	5170,9
	Испытание, опыты и др.	983,6	1000,2
	Охрана труда	2950,8	2102,5
	Износ МБП	983,6	1010,2
	Прочие расходы	1967,18	1024,25
Непроизодственные расходы
	Потери от брака	–	3102,2
	Недостача МЦ	–	2008,7
	Прочие непроизводительные расходы	–	980,9
	Итого:	98360,4	103418,95
	Всего	201297,2	205110,65
	Нормативная з/п	44083,4
	% цеховых расходов

Таблица 6.

Показатели	По плану на факт. выпуск	Фактически
Материалы	1130,4	1130,4
Покупные изделия и полуфабрикаты	26310,1	28210,1
Топливо и энергия	418,3	480,4
З/п пр. рабочих	74114,3	72123,4
В т.ч. нормативная з/п прочих рабочих	44083,4
Премия пр. рабочих и РК	32160,5
Дополнительная з/п пр. рабочих
Отчисления по соц. страхование
Расходы по содержанию оборудования	102936,8	101691,7
Общецеховые расходы	98360,4	103418,2
Потери от брака	–	3102,5
Цеховые с/с	41994,2	416888,7

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..............................3

Раздел I. Анализ выполнения плана производства……………………………………………..4

1.1 Анализ выполнения плана по объему товарной продукции……………………………...4

1.2 Анализ выполнения плана по структуре выпускаемой продукции………………..…….6

1.3 Анализ ритмичности выпуска продукции…………………………………………………7

Раздел II. Анализ использования основных средств………………………………………......9

2.1 Анализ обеспеченности производства основными средствами………..............................9

2.2 Анализ фондоотдачи………………………………………………………………….…….11

Раздел III. Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы………………...13

3.1 Анализ трудовых ресурсов…………………………………………………………………13

3.2 Анализ выполнения плана по производительности труда…………………………….….16

3.3 Анализ использования фонда заработной платы………………………………..………...18

Раздел IV. Анализ себестоимости товарной продукции……………………………………...20

4.1 Анализ цеховых расходов…………………………………………………………………...22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………..24

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………………….25

Введение

Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления её деятельностью, которая во многом определяется умением её анализировать. Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для обоснования необходимо выявить существующие и потенциальные проблемы , производственные и финансовые риски, определить взаимодействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов предприятия.

Основной целью выполнения курсовой работы является :

1. Проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Определение влияния факторов на эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
3. Выявление резервов улучшения использования выше планированных ресурсов.

В ходе выполнения курсовой работы был проведен анализ:

1. Выполнения плана по производству и реализации продукции.

2. Анализ использования основных средств.

3. Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы.

4. Анализ себестоимости товарной продукции.

По результатам анализа в заключении представлены резервы улучшения производственно-финансовой деятельности предприятия.

I. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА

Основная цель анализа заключается в установлении степени выполнения плана по:

• Объему товарной продукции;
• Номенклатуре
• Ритмичность выпуска продукции;
• Выявлению причин невыполнения плановых заданий;
• Выявлению внутри производственных резервов, рациональных путей их использования.

1.1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

Анализ выполнения плана по объему товарной продукции включает в себя:

• Общую оценку выполнения плана по объему товарной продукции;
• Оценку выполнения темпов роста объемов производства товарной продукции по сравнению с предыдущим периодом;
• Определение влияния факторов на выполнение плана по объему товарной продукции.

Исходной информацией для анализа выполнения плана производства являются данные отчетов:

• По товарной продукции цеха;
• О движении деталей в производстве (форма ОП - 120);
• Оперативного учета производственно – диспетчерского учета бухгалтерии цеха.

Анализ начинается с общей оценки выполнения темпов роста объема производства по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 1 – Анализ выполнения плана по объему товарной продукции

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчет за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период отчетного года	Отчетный период текущего года к соответствующему периоду прошлого года, %
План	Факт	Выполнение плана , %
	Товарная продукция	млн.руб.	6.5	6,7	6,94	102,81	106,76

Из приведенных данных видно, что план по объему выпуска товарной продукции в анализируемом периоде перевыполнен на 2,81% по сравнению с плановым показателем. Так же произошел рост объема товарной продукции на 6,76% по отношению к прошлому году т.е., наблюдается положительная динамика роста товарной продукции.

В процессе анализа необходимо определить влияние факторов , на изменение объема товарной продукции , которыми являются:

• Численность рабочих;
• Уровень производительности труда.

Для выявления влияния перечисленных факторов на изменение объема товарной продукции используем методы цепных подстановок.

Связь между рассматриваемыми показателями выражается двухфакторной мультипликативной моделью:

ТП=ЧР*ГВ, млн.руб.

где ТП - объем товарной продукции, млн.руб.

ЧР – численность рабочих, чел.;

ГВ – годовая выработка одного рабочего, млн.руб. /чел.

Исходные данные показателей для расчета представлены в таблице 2.

Таблица 2

№ п/п	Показатели	Условное обозначение	Единицы измерения	Анализируемый период	Процент выполнения плана
План	Факт
	Товарная продукция	ТП	млн.руб.	6,75	6,94	102,81
	Численность производственных рабочих	ЧР	чел.
	Среднегодовая выработка одного производственного рабочего	ГВ	тыс.руб./чел.	56,32	55,07	97,09

Таблица 3

Последовательность расчета	Взаимодействия показателей	Обобщающий показатель товарной продукции, млн.руб.	Отклонения по факторам в млн.руб.	Причины отклонений
Численность производственных рабочих, чел.	Средняя выработка одного рабочего, млн. руб./чел
1 расчет		56,72	6749,68	-
2 расчет		56,72	7146,72	+0,39	За счет сверхплановой численности производственных рабочих объем товарной продукции увеличился на 0,39 млн.руб.
3 расчет (2подстановка фактическая численность рабочих и фактическая выработка)		55,07	6938,66	-0,2	За счет невыполнения плана по производительности труда недодано товарной продукции на 0,2 млн.руб.

План по объему товарной продукции перевыполнен на 0,19 млн. руб. (+0,39 – 0,2) за счет производственных рабочих на 7 человек (126 -119).Уровень производительности труда снизился на 1,65 млн. руб. на одного производственного рабочего (55,07 – 56,72), что отрицательно характеризует деятельность предприятия.

1.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО СТРУКТУРЕ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ

Оценка выполнения производственной программы по структуре – один из главных разделов анализа производственной деятельности цеха (участка).

Выполнение плана по структуре это выпуск в заданной удельном весе объема товарной продукции по основным и приравненным к ним заказам.

Таблица 4 – Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Показатели	Единицы измерения	Анализируемый период
План	Факт	Процент выполнения	Отклонение (+,-)
1.Товарная продукция в т.ч. основная продукция	млн.руб.	6,75 4,68	6,94 4,86	102,81 103,84	+0,19 +0,18
2.Удельный вес основной продукции в общем объеме товарной продукции	%	69,4	70,1	101,0	+0,7

Из данных таблицы видно , что при выполнении плана товарной продукции на 102,81% план по основной продукции выполнен на 103,84% . При общем перевыполнении плана по объему товарной продукции на 0,19 млн.руб., объемное задание по основным изделиям перевыполнено на 0,18 тыс.руб. Удельный вес основной продукции общем объеме товарной продукции за анализируемый период на 0,7 процентных пункта.

1.3. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

Ритмичность выпуска продукции это систематическое выполнение подразделениями цеха плана по выпуску продукции согласно календарному графику непрерывного планирования. Нарушение ритмичности производства влечет непроизводительные выплаты:

• За простой в дни невыполнения плана;
• Оплату сверхурочных работ в дни штурмащины;
• Способствует увеличению потерь от брака;
• Отрицательно сказывается на работе цехов – смежников.

Наличие в отчетности данных об оплате простоев и сверхурочных часов (форма 2) Свидетельствует о неритмичности производства .

Задачей анализа по ритмичности производства является выявление причин неравномерного выпуска продукции и разработка мероприятий по ликвидации недостатков.

Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который приказывает удельный вес продукции, изготовленной без нарушения плана – графика выпуска продукции.

Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического выпуска продукции в пределах плана на плановый выпуск продукции.

К_ритм=

Таблица 5 –Анализ ритмичности выпуска продукции

Квартал	Выпуск продукции за год, млн.руб. (тыс.руб.)	Удельный вес, %	Выполнение плана , %	Фактически в пределах плана, млн.руб. (тыс.руб.)
План	Факт	План	Факт
	1,6875	1,600		23,05	94,8	1,600
	1,6875	1,300		18,73	77,03	1,300
	1,6875	1,940		27,95	114,9	1,6875
	1,6875	2,1		30,25	124,4	1,6875
Итого	6.75	6.94			102.8	6.275

К_ритм = = 0.9296 = 92.96%

Из полученных данных видно, что, несмотря на общее выполнение плана по выпуску продукции, цех работал неритмично, коэффициента ритмичности составил 0.9296 это означает , что только 92.96% планового объема товарной продукции выпущено в анализируемом периоде без нарушения планового графика. Товарная продукция в основном сделалась в 3 и 4 кварталах.

Резерв выпуска продукции за счет неритмичной работы составляет:

млн.руб.

Далее необходимо выявить конкретные причины неритмичности работы для принятия обоснованного решения.

Причины могут быть не зависящие от цеха (недостатка отдельных узлов и деталей цехами – смежниками, несвоевременная постановка сырья и материалов и т.д.) и зависящие от цеха (недостатки в организации труда и производства.)

II. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность цеха (участка) основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Основными задачами анализа являются:

• Определение обеспеченности цеха (участка) основными фондами и уровень их использования;
• Определение влияния использования основных фондов на объем производства продукции;
• Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств.

2.1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики.

Таблица 6 – Анализ объема и динамики основных средств.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчет за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период	Отчетный период текущего года к соответствующему периоду прошлого года, %
План	факт	Выполнение плана, %
	Стоимость ОПФ	Млн.руб.	350,11	350,18	350,2	100,006	100,006

Как видно из таблицы, стоимость ОПФ за анализируемый период и по сравнению с прошлым годом возросла на 0,0067% или на 0,02 млн.руб.

Анализ движения ОПФ проверим по показателю – коэффициент прироста, который определяется по формуле:

Коэффициент прироста составляет:

К прир =

Обеспеченность цеха (участка) отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического наличия с их плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции, обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности производства основными производственными фондами, являются:

• Фондовооруженность труда;
• Технологическая вооруженность труда.

Показатель общей фондовооруженности труда высчитывается отношением среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности рабочих.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности рабочих. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда.

Таблица 7 – Анализ обеспеченности производства основными средствами.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчет за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период	Отчетный период текущего года к соответствующему периоду прошлого года, %
План	Факт	Отклонение (+,-)	Выполнение плана, %
	Товарная продукция	Млн.руб	6,5	6,75	6,94	+0,19	102,81	106,76
	Среднегодовая стоимость ОПФ	Млн.руб	350,18	350,2	350,2	+0,02	100,005	100,005
	Среднегодовая стоимость производственного оборудования	Млн.руб	204,2	204,2	203,10	+1,1	99,46	99,46
	Количество станков цеха	шт.
	Среднесписочная численность рабочих	чел.				+9	106,71	95,3
	Фондовооруженность труда	тыс.руб./чел.	2,3	2,6	2,4	-0,2	92,3	104,34
	Техническая вооруженность труда	тыс.руб./чел.	1,3	30,19	30,0	-0,19	99,37	107,69
	Производительность труда	тыс.руб./чел.	43,3	50,3	48,53	-1,77	96,48	112,07

Из приведенных данных видно, что фактическое количество оборудования равно плановому. Среднегодовая стоимость ОПФ возросла по сравнению с планом на 0,02 тыс.руб. или 0,005% ( в т.ч. среднегодовая стоимость производственного оборудования уменьшилась на 1,1 тыс.руб.или 0,54%). Таким образом, темпы роста активной части ОПФ в целом больше, что является положительным моментом в деятельности цеха, но тем не менее следует отметить, что темпы роста количества единиц оборудования в цехе ниже темпов роста объема выпуска товарной продукции на 2,81 процентных пункта (100 – 102,81), следовательно, цех не в полной мере обеспечен необходимым оборудованием для выполнения производственной программы.

Фондовооруженность труда за анализируемый период уменьшилась на 0.2 тыс.руб. на человека или на 7,7% по сравнению с планом и увеличилась на 4,34% по отношению к прошлому году. Техническая вооруженность труда так же имеет тенденцию к снижению по сравнению с планом на 0,1 тыс.руб. на человека или на 6,8%. По сравнению с прошлым годом техническая вооруженность труда увеличилась на 7,69%.

Темпы роста производительности труда (96,48%) выше темпов роста технической вооруженности труда (93,2%) за анализируемый период, что свидетельствует о низком уровне обеспеченности производства основными средствами и о диспропорциях в организации производства.

2.2. АНАЛИЗ ФОНДООТДАЧИ

Одним из планируемых обобщающих показателей работы цеха является фондоотдача.

Фондоотдача определяет степень использования основных производственных фондов, от которых непосредственно зависит формирование таких показателей, как объем производства продукции, уровень производительности труда, себестоимость выпускаемой продукции.

Фондоотдача по цеху определяется как отношение объема товарной продукции к стоимости основных производственных фондов.

руб/руб,

где ТП – объем товарной продукции, руб.;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов, руб.

Цель анализа заключается в определении:

· Выполнения планового задания по фондоотдаче;

· Темпов роста по сравнению с предыдущим периодом текущего года или соответствующим периодом прошлого года;

· Выявлении недостатков в освоении новых производственных фондов и резервов роста фондоотдачи.

Таблица 8 – Анализ фондоотдачи.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчет за соответствующий период отчетного года	Анализируемый период	Отчетный период текущего года к соответствующему периоду прошлого года, %
План	Факт	Отклонение (+,-)	Выполнение плана, %
	Товарная продукция	Млн.руб.	6,5	6,75	6,94	+0,19	102,81	106,76
	Стоимость основных производственных фондов	Млн.руб.	350,18	350,18	350,2	+0,02	100,005	100,005
	Фондоотдача	Тыс.руб	18,56	19,27	19,82	+0,55	102,85	106,79

Из таблицы видно, что плановое задание по фондоотдаче за анализируемый период перевыполнено на 2,85%. По сравнению с прошлым годом наблюдается незначительный рост фондоотдачи на 6,79%.

Для обеспечения роста фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста фондовооруженности труда. В нашем примере темпы роста производительности труда 98,63% (см.таблицу 7) ниже темпов роста фондовооруженности труда – 96,48%, что не обеспечивает рост фондоотдачи. Цеху необходимо разработать мероприятия по сокращению численности рабочих и повышению производительности труда, что будет способствовать росту фондоотдачи.

Резерв роста объема выпуска товарной продукции за счет увеличения фондоотдачи до планового значения составляет:

∆ТПфо = ОПФф * ∆ФОФ = 350,2*0,55 = 192,61 тыс.руб

III. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ТРУДУ И ФОНДУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Основная цель анализа заключается в выявлении:

- Влияния производительности труда на выполнение плана по выпуску валовой продукции;

- Возможность дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования численности работающих, бюджете рабочего времени;

- Резервов снижения себестоимости выпускаемой продукции путем экономного расходования заработной платы, устранения непроизводительности выплат из фонда заработной платы.

Основными направлениями анализа по труду и фонда заработной платы является:

• Численность работающих;
• Производительность труда;
• Использования фонда заработной платы.

3.1. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Анализ трудовых ресурсов предусматривает:

- Оценку выполнения плана, по численности работающих в целом и по категориям;

- Выявления факторов, оказывающих влияние на стабилизацию рабочих кадров.

3.1.1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой потребностью. При этом определяется абсолютное или относительное отклонение по численности по формулам:

Чотн = Чф – Чпл * Квп, чел.

∆Чабс = Чф – Чпл чел.

Где:

Чф,Чпл – численность работающих соответственно фактическая и плановая, чел.

Квп – коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Таблица 9 – Обеспеченность трудовыми ресурсами.

Категория работающих	Единицы измерения	Соответствующий период прошлого года	Анализируемый период	Отклонения от плана	Анализируемый период к соответствующему периоду прошлого года
План	Факт	Выполнение плана,%	Недостаток	Избыток	План	Факт
Среднесписочная численность работающих,в.т.ч.	Чел. %				106,71		+9	89,33	95,33
- рабочих, всего и общая численность из них:	Чел. %		88,1	88,1	105,88		+7	90,15	95,45
А) Основных рабочих, всего и общей численности	Чел. %		54,45	58,03	107,79		+6	85,55	92,22
Б)Вспомогательных рабочих и общей численности	Чел.%		31,35	30,07	102,38		+1		102,38
- АУП, всего и общей численности	Чел. %		11,19	11,88	113,33		+2	83,33	94,44

Абсолютное отклонение по численности работающих за анализируемый период составило +9 человека (избыток), в том числе 7 человек по категории рабочии и 2 человека АУП.

Относительно отклонение по численности рабочих за анализируемый период составило:

Чотн=Чф–Чпл*Квп=143–134*1,0281=-5человек (недостаток)

По структуре:

Удельный вес рабочих в общей численности работающих составил 88,1 %, что ниже предусмотренного планом на 0,7 %, в том числе удельный вес основных рабочих увеличился на 0,58 % (58,03 – 57,45), а вспомогательных рабочих снизился на 1,28 % (30,07 – 31,35). Удельные вес административно – управленческого персонала (АУП) снизился на 0,69 % (11,88 – 11,19).

Таким образом, за анализируемый период имеется необоснованное уменьшение численности работающих в количестве 5 человек, в том числе 2 человека АУП, что положительно сказалость на производительности труда (производительность труда увеличелась на 3,52 %).

3.1.2.АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ РАБОЧЕЙ СИЛЫ

Для характеристики движения рабочее силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

А) Коэффициент оборота по приему рабочих

Кпр =

Кпр =

Кпр =

Б) Коэффициент оборота по выбытию

Кв =

Кв = = 0,09

Кв =

В) Коэффициент текучести кадров

Кт.к. =

Кт.к. =

Кт.к. =

Г) Коэффициент постоянства кадров

Кп.к. =

Кп.к. =

Кп.к. =

Таблица 10

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение от плана
Численность промышленного-производственного персонала			-6
Принято на работу			-2
Выбыло			+4
В.т.ч. по собственному желанию			+2
Продолжение таблицы
Уволено за нарушение трудовой дисциплины			+1
Численность персонала на конец года			-12
Среднесписочная численность персонала			-7
Коэффициент оборота по приему работников	0,12	0,11	-0,01
Коэффициент по выбытию работников	0,09	0,12	- 0,03
Коэффициент текучести кадров	0,04	0,06	- 0,02
Коэффициент постоянства кадров	0,9	0,86	- 0,04

Вывод: в отчетном периоде произошло уменьшение коэффициента по приему работников на 0,01 и коэффициента по выбытию уменьшилось на 0,03. Это свидетельствует об уменьшении количества принятых на работу и уволенных, т.е. на предприятии стабильный персонал.

3.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА

Анализ производительности труда включает следующее:

- Оценку выполнения плана по производительности труда;

- Определение роста производительности труда за анализируемый период текущего года в сравнении с соответствующим периодом прошлого года, с предыдущим периодом текущего года;

- Выявления влияния факторов на выполнение плана по производительности труда.

Для примера проанализируем условные данные:

Показатели	Отчет за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период текущего года	Анализируемый период отчетного года к соответствующему периоду прошлого года, в %
План	Факт	Выполнение плана, %	План	Факт
Средняя выработка одного производственного рабочего, или работающего	48872,18   43333,33	56722,68   50373,13	55079,36   48531,46	97,1   96,34	116,06   116,24	112,7   111,99

Из приведенных данных видно, что план по производительности труда за анализируемый период цехом не выполнен, но по сравнению с соответствующим периодом прошлого года достигнут рост 112,7 %, что ниже планового на 3,36 % (116,06 – 112,7).

Выполнение плана по производительности труда зависит от следующих факторов:

- Использование фонда рабочего времени, что обусловлено организацией труда и производительности;

- Среднечасовой выработки, которая характеризуется техническим уровнем цеха квалификации рабочих, уровнем трудоемкости продукции.

Для определения влияния перечисленных факторов на выполнение плана по производительности труда рекомендуется применять рассмотренный в первом разделе настоящей методики метод ценных постановок.

Связь между рассматриваемыми показателями выражается расчетной формулой:

П = Д * t * W, руб

Где:Д – среднее количество дней работы;

П – производительность труда, в руб.

t – средняя производительность рабочего дня, в часах;

W – среднечасовая выработка, в руб.

Исходные данные для анализа представлены в таблице:

Показатели	Условные обозначения	Единицы измерения	Анализируемый период
План	Факт	Выполнение плана, %
Среднее число дней работы	Д	Дни			99,54
Средняя производительность рабочего дня	T	Час	7,3	7,2	98,63
Среднечасовая выработка одного производственного рабочего или работающего	W	Руб.	34,99	34,6	101,4

Определение влияния указанных выше факторов на производительность труда