Вопрос №34/в. Общая характеристика методов факторного анализа
Задача: рассчитать численность работников, дней отработанных одним работником, и средне- дневной зп на ФЗП. Сделать вывод.
| Показатели | Прошлый | Отчетный | +/- |  |
| Ч(чел) | +1 | 11,1 | ||
| Д(дни) | +1 | 0,4 | ||
| ЗП(среднегод)(руб) | +10 | 3,3 | ||
| ФЗП (руб) | +102300 | 15,3 |
вл Ч= 669600*11,1/100=74326- из за увелич Ч на 11,1%, ФЗП увелич на +74326 руб
вл С = 669600+74326*0,4/100=+2976- из за увелич Д на 1 день или 0,4%, ФЗП увелич на 2976 руб.
вл ЗП дн= (669600+74326+2976)*3,3/100=+24648- из за увелич зп дней на 10 руб или 33%, ФЗП увелич на 24648
Проверка: 24648+2976+74326=101950=102300
Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым ФЗП увелич. на 102300 или 15,3% за счет увелич Ч,Д и ЗПдн.
Задача: Рассчитать влияние материальных затрат и материало- отдачи на объём производства продукции.
| Показатели | Прошлый | отчетный | +/- | |
| V | -50 | -0,78 | ||
| МЗ | +20 | 0,71 | ||
| Мо | 2,27 | 2,24 | -0,3 | -1,32 |
Мо= V/МЗ = 2,26=2,27= V = Мз *Мо
вл МЗ = 6400*(+0,71)/100=45,44 из за увелич МЗ на 20 т.р. или 0,71% V увелич на 45,44 т.р.
Вл Мо= 6400*(+45,44)*(-1,32)/100=-85,08
45-85=-40=-50
Вопрос: Общая характеристика методов факторного анализа.
Задача.
Рассчитать влияние численности работников, числа дней отраб каждым работником и среднедневной з/п на общий фонд з/п.
| пок-ли | пр | отч | +/- |
| 1.фонд з/п | +77480 | ||
| 2.численн чел | +1 | ||
| 3.число дней отраб всеми рабочими | +238 | ||
| 4.Д(дни отраб 1 работником) | -1 | ||
| 5.ЗПдн(среднедневн з/п) | +10 |
1)3:2=250
2)1:3=200
ФЗП=Ч*Д*ЗПдн
ФЗПпр=550000
ФЗП1=12*250*200=600000
Вл Ч=600000-550000=+550000р-из-за увелич Ч на 1чел ФЗП увелич на 50000 р
ФЗП2=12*249*200=597600
Вл Д=597600-600000=-2400-из-за снижения дн отраб 1 работн, ФЗП снизилося на 2400р
ФЗПотч=627480
Вл ЗПдн=627480-597600=+29880р-из-за увеличения среднедневной з/п на 10 р, ФЗП увелич на 29880р
Проверка: 50000-2400+29880=+77480
Вывод:в отч году по сравнению с прошлым ФЗП увелич на 77480р, за счёт увелич Ч и ЗПдн, несмотря на снижение Д.
Вопрос.
Задача: дать анализ Р прод-ции и прод-ж в целом по предприятию:
| показатели | прошл.год | Во по Цпр Спр | отч.год |
| Vp т.р. | |||
| Сп т.р. | |||
| Пр пр т.р. | |||
| Рпрод % | 37,19 | 34,24 | 58,09 |
| Рпрод-ж | 27,11 | 25,51 | 36,74 |
1.Анализ рентаб прод-ции
+/-Р прод=58,09-37,19=+20,9%
Рпрод=(((суммВ*Ц)-(суммВ*С)):(суммВ*С)))*100
Рпрод пр=37,19
Русл=34,24
Вл В=34,24-37,19=-2,95%-из-за изменения ассортимента реализован прод-ции Рпрод уменьшилась на 2,95%
Русл=((7879-4822):4822))*100=63,40
Вл Ц=63,40-34,24=+29,16%- из-за увеличения прод-ции, Р увеличилась на 29,16%
Ротч=58,09
Вл С=58,09-63,4=-5,31%-из-за увеличения С продукции, Р уменшилась на 5,3%
Проверка:-2,95+29,16-5,31=+20,9%
Вывод: в отчетном году Р продукции увеличилась на 20,9%, за счёт увелич Ц на продукцию, несмотря на снижения В, и увеличения С.
2.Анализ Рпрод-ж
+/-Рпрод-ж=36,74-27,11=+9,63%
Рпрод-ж=(((суммВ*Ц)-(суммВ*С)):(В*Ц)))*100
Рпрод-ж пр=27,11
Русл=25,51
Вл В=25,51-27,11=-1,6%-из-за изменения В,Р уменьшилась на 1,6%
Русл=((7879-4822):7879))*100=38,80
Вл Ц=38,80-25,51=+13,29%-из-за увеличения Ц, Р увеличилась на 13,29%
Ротч=36,74
Вл С=36,74-38,80=-2,06%-из-за увеличения С, Р уменьшилась на 2,06%
Проверка: -1,6+13,29-2,06=+9,63
Вывод: в отчетном году Рпрод-ж увеличилась на 9,63%,за счёт увеличения Ц, несмотря на изменение В и увеличения С.
Задача: Дать анализ Р продукции и продаж продукции В.
| показатели | прошл.год | отч.год | плюс/- |
| Ц(В)(р) | 48,58 | 63,87 | +15,29 |
| С(р) | 33,21 | 33,02 | -0,19 |
| Рпрод % | 46,3 | 93,4 | +47,1 |
| Рпрод-ж | 31,6 | 48,3 | +16,7 |
1.Анализ Рпрод В
Рпрод=((Ц-С):С))*100
Рпр=46,3
Русл=((63,87-33,21):33,21))*100=92,3
Вл Ц=92,3-46,3=+46%-из-за увеличения Ц прод-ции В, Рпрод-ции увеличилась на 46%
Ротч=93,4
Вл С=93,4-92,3=+1,1% -из-за уменьшения С на 19 коп, Р увеличилась на 1,1%.
Проверка:46+1,1=+47,1
Вывод: в отч году по сравнению с прошл Рпрод-ции В увеличилась на 47,1%, за счёт увеличения Ц и снижения С.
Вопрос
Задача: на основе дополнит данных дать анализ прибыли от продаж в целом по предприятию.
| пок-ли | пр.г | Вотч по Цпр и Спр | отч.г |
| 1.Vp | суммВпр*Цпр=6279 | суммВо*Цпр=6473 | суммВ*Цо=7879 |
| 2.Сп | суммВпр*Спр=4577 | суммВо*Спр=4822 | суммВо*Со=4984 |
| 3.Прпр | суммВпр*Прпр=1702 | суммЫо*Прпр=1651 | суммВо*Пр о=2895 |
Vпр=84*36+67*48,58=6279
Сп=84*28+67*33,21=4577
Vо=88*38+71*63,87=7879
Со=88*30+71*33,02=4984
Vр-С=Пр пр
Вотч*Цпр=88*36+71*48,58=6473
Во*Спр=88*28+71*33,21=4822
+/-Пр пр=2895-1702=+1193 т.р
Тр=(2895:1702)*100=170
Влияние факторов:
Вл%В=(6473:6279)*100-100=3,1%
Вл Вкол=(1702*3,1%):100=52,76т.р.-из-за увеличения количества реализ прод-ции Пр пр от продаж увеличилось на 52,76 т.р.
Вл Васс-51-52,76=-103,76
Вл Ц=7879-6473=+1406т.р из-за увелич Ц, Прпр увелич на 1406
Вл Сп=-(4984-4822)=-162-из-за увеличения Сп, Пр пруменшил на 162т.р.
Проверка: -162+52,76-103,76+1406=1193 т.р.
Вывод: в отч году по сравн с прошл Пр пр увелич на 1193т.р или 70%, за счёт увелич Ц на прод-цию и кол-ва реализ прод-ции, несмотря на увелич Сп и изменения ассортимента.
Задача: Дать анализ прибыли от продаж прод-ции А
| пок-ли | пр.г | отч г | +/- |
| В(А) | +4 | ||
| Ц | +2 | ||
| С | +2 | ||
| Пр | +32 |
Пр=В*(Ц-С)
Вл В=+4*(36-28)=+32т.р.-из-за увелич В на 4 ед, Пр увелич на 32т.р.
Вл Ц=88*(+2)=+176 т.р.-из-за увелич Ц на 2 р, Пр увелич на 176 т.р.
Вл С=-88*(+2)=-176т.р.из-за увеличения С ед.прод-ции на 2 р, Пр снизилась на 176 т.р.
Проверка+32+176-176=+32
Вывод: В отч году по сравн с прошл Пр от прод А увелич на 32 т.р., за счёт увелич В и увелич Ц, несмотря на увелич С.
Вопрос
Задача:Дать анализ Ракт ООО «Монолит» на основе данных бух-ой отчетности, сделать вывод.
| пок-ли | пр | отч | +/- |
| Пр общ 2300 | |||
| Акт 1600 | |||
| н.г | |||
| к.г | |||
| средн активы | |||
| Vр 2110 | |||
| Ракт | 6,97 | 12,55 | +5,58 |
| Коб | 0,37 | 0,41 | +0,04 |
| Р прод-ж | 18,84 | 30,28 | +11,44 |
Ракт=Коб*Р прод-ж
Вл Коб=(+0,04)*18,84=+0,75% - из-за более эфф использ имущества Р акт увеличилась
Вл Р продаж=0,41*(+11,44)=+4,69% их-за увелич продажи более рентаб-х видов прод-ции, Р акт увелич на 4,69
Проверка: 0,75+4,69=+5,58
Вывод в отч по сравн с прошл Ракт увелич на 5.58 за счёт более эфф использ имущ-ва и увелич продажи более рентаб видов прод-ции.
Вопрос
Задача: На основе данных бух отчетности дать анализ Р собственного капитала. Вывод
| пок-ли | прошл | отч | +/- |
| Чист приб | |||
| Собств кап | |||
| н.г | |||
| к.г | |||
| средн собств кап | |||
| Акт | |||
| н.г | |||
| к.г | |||
| средн акт | |||
| Vр | |||
| Р с.к | 10,51 | 15,82 | +5,31 |
| МК1 | 1,89 | 1,58 | -0,31 |
| Коб | 0,37 | 0,41 | +0,04 |
| Рпрод-ж | 15,07 | 24,23 | +9,16 |
Рс.к=МК*Р об акт*Р прод-ж
Вл МК=(-0,31)*0,37*15,07=-1,73-из-за снижения МК, Рс.к снизилась
Вл Коб акт=1,58*(0,04)*24,23=+1,53из-за увелич Коб, Рс.к увелич
Вл Р прод-ж=1,58*0,41*(+9,16)=+5,93из-за увели Рпрод-ж, Рс.к увелич
Проверка:-1,73+1,53+5,93=5,73=+5,31
Вывод: в отч году по сравнению с прошл Рс.к увеличилась на 5,31, за счёт увелич Коб акт и Рпрод-ж, несмотря на снижение МК.
Вопрос №55. Анализ плана материально- технического обеспечения.
Задача
| Виды материалов | План потребность | внутр.ист покрытия | Внешн.ист покрытия | Закл.дог | Факт пост. | Нр | сверх норм.расх | К об план | К об факт | % обесп.дог | % вып дог |
| х | 0,8 | 0,95 | 0,90 | ||||||||
| у | - | 0,99 | |||||||||
| z | - | 1,2 |
1.V пр.из за недопост сырья х = 44200-41900/0,8=2875 ед. изд
2.V сверх норм отходов= 240/0,8=300 ед изд.
Вывод: предприятие планировало обеспечить процесс произ. сырьем х на 95% а обеспечило на 90% из за невыполнения поставщиком дог. обязат. на 5 %, предприятие не дополучило 2875 ед. изд., а из за поставки некач продукции еще 500 изд.
сырье у
V произв. из за недопост=50000-49400/1=600 шт.
Вывод: Предприятие планировало обеспечить процесс производства сырьем у на 100 % а обеспечило на 99% из за недопост на 1 %, недополучено 600 изд.
сырье z
V из за отходов= 30/1,2=25 ед изд
Вывод: Предприятие планировало обеспечить процесс производства на 100 % а обеспечило на 100 %, но из за поставки некач сырья недополучено 25 ед. изд.