Анализ показателей по труду
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Темп роста % | Отклонения (+;−) |
| Т\О тыс. руб. | 7022,4 | 7279,7 | 103,66 | + 257,3 |
| Численность | + 1 | |||
| Производительность труда | 702,24 | 661,79 | 94,24 | −40,45 |
| ФОТ | 1393,3 | 1658,4 | 119,03 | + 265,1 |
| Уфот от товарооборота в % | 19,84 | 22,78 | 114,8 | + 2,94 |
| Средняя з/п работника в месяц | 108,21 | + 953 |
В процессе анализа:
1. установите соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
2. дайте рекомендацию по обеспечению опережающих темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.
Производительность труда = Т\О / численность
Производительность труда прош.год = 7022,4/10= 702,24тыс.руб.
Производительность труда отч.год = 7279,7/11= 661,79тыс.руб.
Уфот = ФОТ / Т\О * 100%
Уфот прош.год = 1393,3/ 7022,4*100%= 19,84%
Уфот отч.год = 1658,4/7279,7*100%=22,78%
Средняя З/П в месяц = ФОТ / Численность / 12
Средняя З/П в месяц за прош.год= 1393,3/ 10/12= 11610тыс.руб.
Средняя З/П в месяц за отч.год= 1658,4/11/12= 12563тыс.руб.
Вывод: Из данной таблицы видно, что товарооборот отчетного года увеличился на 257,3 тыс.руб. или на 3,66%, по сравнению с прошлым годом. Численность за год изменилась на 1 человека. Фонд оплаты труда увеличился на отчетный период на 265,1 тыс.руб. или на 19,03%, по сравнению с прошлым годом. Уровень фонда оплаты труда увеличился на 14,8% сравнению с прошлым годом. Темп роста производительности труда протекает медленнее, чем средняя 3/П работника, значит соотношение неправильное.
Рекомендации по обеспечению опережающих темпов роста
производительности труда по сравнению с темпами роста средней
заработной платы:
1. совершенствование организационной структуры управления предприятием,
2. внедрение прогрессивных форм организации труда;
3. повышение уровня механизации труда работников;
4. внедрение прогрессивной технологии товародвижения, методов продажи
товаров;
5. укрепление трудовой дисциплины на предприятии, совершенствование
условий труда и быта персонала.
Таблица 5.
Анализ прибыли и рентабельности.
| Показатели | Прошлый год 2010 | Отчётный год 2011 | Темп роста % | Отклонения (− ; +) |
| Выручка от реализации | 7022,4 | 7279,7 | 103,7 | +257,3 |
| Валовой доход | 2460,2 | 2583,1 | +122,9 | |
| Уровень валового дохода | 35,03 | 35,5 | 101,34 | +0,47 |
| Издержки обращения | 1726,3 | 2143,4 | 124,16 | +417,1 |
| Уровень издержек | 24,58 | 29,44 | 119,77 | +4,86 |
| Прибыль от продаж | 733,9 | 439,7 | 59,91 | -294,2 |
| Рентабельность | 10,45 | 6,04 | 57,8 | -4,41 |
| Прочие доходы и расходы | 47,9 95,6 | 62,9 91,5 | 131,3 95,7 | +15 −4,1 |
| Прибыль до налогообложения | 686,2 | 411,1 | 59,9 | -275,1 |
| Налог на прибыль | 137,24 | 82,22 | 59,9 | -55,02 |
| Чистая прибыль | 548,96 | 328,88 | 59,9 | -220,08 |
Уровень В.Д. = В.Д. \ Т/О * 100%
Уровень В.Д. прош.год = 2460,2/7022,4*100%= 35,03%
Уровень В.Д. отч.год = 2583,1/7279,7*100%=35,5%
Уровень ИО = ИО / Т\О * 100%
Уровень ИО прощ.год =1726,3 /7022,4*100%=24,58%
Уровень ИО.отч.год =2143,4/7279,7*100%=29,44%
Прибыль = В.Д. – ИО
Прибыль прош.год = 2460,2-1726,3=733,9 тыс.руб.
Прибыль отч.год = 2583,1-2143,4=439,7 тыс.руб.
Рентабельность = Прибыль \ Т /О * 100%
Рентабельность прош.год=733,9 /7022,4*100%=10,45 %
Рентабельность отч.год =439,7/7279,7*100%=6,04%
Темп роста = Факт. \ план * 100%
Темп роста выручки от реализации =7279,7/7022,4*100%=103,6%
Темп роста ВД =2583,1/2460,2*100%=105%
Темп роста Уровня ВД =35,5/35,03*100%=101,34%
Темп роста ИО =2143,4/1726,3*100%=124,16%
Темп роста Уровня ИО=29,44/24,58*100%=119,77%
Темп роста прибыли от продаж =439,7/733,9*100%=59,91%
Темп роста рентабельности=6,04/10,45*100%=57,8%
Темп роста прочих доходов =62,9/47,9*100%=131,3%
Темп роста прочих расходов =91,5/95,6*100%=95,7%
Темп роста прибыли до налогообложения =411,1/686,2*100%=59,9%
Темп роста налога на прибыль =82,22/137,24*100%=59,9%
Темп роста чистой прибыли=328,88/548,96*100%=59,9%
Отклонение = Факт. -план
Отклонение выручки от реализации =7279,7-7022,4= +257,3тыс.руб.
Отклонение валового дохода =2583,1-2460,2=+122,9тыс.руб.
Отклонение уровня валового дохода =35,5-35,03=+0,47тыс.руб.
Отклонение издержек обращений =2143,4-1726,3=417,1тыс.руб.
Отклонение уровня издержек=29,44-24,58=+4,86тыс.руб.
Отклонение прибыли от продаж =439,7-733,9=-294,2тыс.руб.
Отклонение рентабельности =6,04-10,45=-4,41тыс.руб.
Отклонение прочих доходов =62,9-47,9=+15тыс.руб.
Отклонение прочих расходов =91,5-95,6=-4,1тыс.руб.
Отклонение прибыли до налогообложения =411,1-686,2=-275,1тыс.руб.
Отклонение налога на прибыль =82,22-137,24=-55,02тыс.руб.
Отклонение чистой прибыли =328,88-548,96тыс.руб.
Изменение прибыли за счёт т\о= Рент.пр.г.*(т\о тек.г.-т\о пр.г.)
100%
Изменение прибыли за счёт т\о=10,45 *(7279,7-7022,4)/100%=26,89тыс.руб.
Изменение прибыли за счёт Ув.д.=Т\Отек.г.*(Ув.д.тек.г.-Ув.д.пр.г.)
100%
Изменение прибыли за счёт Ув.д.=7279,7*(35,5-35,03)/100%=34,21 тыс.руб.
Изменение прибыли за счёт Уи.о.=Т\Отек.г.*(Уи.о.тек.г.-Уи.о.пр.г)
100%
Изменение прибыли за счёт Уи.о.=7279,7*(29,44-24,58)/100%=353,79 тыс.руб.
Складываем величины трех факторов =26,89+34,21-353,79=-292,69 тыс.руб.
Вывод: Из данной таблицы видно, что чистая прибыль отчетного года
уменьшилась на 220,08 тыс.руб. или на 40,1%, по сравнению с прошлым
годом. Выручка от реализации отчетного года увеличилась на 257,3
тыс.руб. или на 3,7%, по сравнению с прошлым годом. Валовой доход
отчетного года увеличился на 122,9 тыс.руб. или на 5%, по
сравнению с прошлым годом. Уровень валового дохода за отчетный год
вырос на 0,47 тыс.руб. или на 1,34%, по сравнению с прошлым годом.
Издержки обращения отчетного года увеличились на 417,1 тыс.руб.
или на 24,16%, по сравнению с прошлым годом. Уровень издержек обращения за отчетный год вырос на 4,86 тыс.руб. или на 19,77%, по сравнению с прошлым годом. Прибыль отчетного года уменьшилась на 294,2 тыс.руб. или на 40,09%, по сравнению с прошлым годом. Рентабельность отчетного года снизилась на 4,41 тыс.руб. или на 42,2%, чем в прошлом году. Прочие доходы отчетного года увеличились на 15тыс.руб. или на 31,3%, по сравнению с прошлым годом. Прочие расходы отчетного года уменьшились на 4,1тыс.руб. или на 4,3%, по сравнению с прошлым годом. Прибыль до налогообложения отчетного года уменьшилась на 275,1 тыс.руб. или на 40,1%, по сравнению с прошлым годом. Налог на прибыль отчетного года уменьшилась на 55,02 тыс.руб. или на 40,1%, по сравнению с прошлым годом.