Общехозяйственных расходов
| Наименование показателя | Ед. изм. | Изделие А | Изделие Б | |
| Полная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия | руб. | 37,51 | 11,99 | |
| Общепроизводственные расходы (Зосн i *К1) | руб. | 11,25 | 3,59 | |
| Общехозяйственные расходы (Зосн i * К2) | руб. | 45,01 | 14,38 |
Расчет внепроизводственных расходов.
Внепроизводственные расходы являются комплексной статьей затрат, на которые составляется смета.
В организациях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности, в состав внепроизводственных расходов включают: затраты по операциям на складе готовой продукции (упаковка, отгрузка, доставка потребителю); комиссионные сборы и платежи сбытовым и посредническим организациям; затраты на рекламу и представительские расходы и т.д.
В среднем суммарные внепроизводственные расходы на предприятиях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности составляют 17%.
Расчет внепроизводственных расходов на единицу продукции производится косвенным путем через коэффициент распределения от производственной себестоимости единицы изделия по формуле:
Рвнп i = Спр i. * Кр
где: Рвнп i - внепроизводственные расходы на изделие;
Спр i - производственная себестоимость изделия (сумма статей затрат с 1 по 6);
Кр - коэффициент распределения (0,17).
Рвнп А = 794,24 * 0,17=135,02 руб.
Рвнп Б = 649,23* 0,17=110,37 руб.
2.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции.
Результаты расчетов затрат по статьям калькуляции сводим в таблицу.
Таблица 6
Расчет плановой себестоимости единицы продукции
| Статьи затрат | Сумма затрат, руб. | ||
| Изделие А | Изделие Б | ||
| Основные материалы за вычетом отходов (расчет 2.1) | |||
| Заработная плата основных рабочих (расчет 2.2) | 243,39 | 182,54 | |
| Отчисления на соц. страхование (расчет 2.3) | 66,38 | 49,78 | |
| Электроэнергия на технологические цели (расчет 2.4) | |||
| Итого условно-переменные расходы | |||
| Общепроизводственные расходы (расчет 2.5) | |||
| Итого производственная себестоимость (сумма ст. с 1 по 5) | |||
| 6. | Общехозяйственные расходы (расчет 2.5) | 292,06 | 219,05 |
| 7. | Внепроизводственные расходы (расчет 2.6) | 135,02 | 110,37 |
| Итого условно-постоянные расходы | 427,08 | 329,42 | |
| Итого полная себестоимость (суммастатей с 1 по 7) | 929,26 | 759,6 |
2.8 Расчет плановой цены единицы продукции.
Цена – это денежное выражение стоимости продукции.
Формирование оптовых цен предприятия на единицу изделия производится по формуле:
Цоi = Сизд i + Пизд i
где: Цоi - оптовая цена изделия;
Сизд i - себестоимость изделия;
Пизд i - прибыль изделия.
Прибыль рассчитывается через плановый уровень рентабельности производства по формуле:
Р = П/С*100(%), Пизд i =(Сизд i *Рпр)/100
где: Рпр- рентабельность производства 15%,
Сизд i - себестоимость изделия.
1) Пизд А = 929,26*0,15=139,39
Пизд Б = 759,6*0,15=113,94
2) Ц опт А = 929,26+139,39=1068,65
Ц опт Б = 759,6+113,94=873,54
Таблица 9
Расчет плановых оптовых цен на изделия
| Наименование показателя | Ед. измерения | Изделие А | Изделие Б | |
| Себестоимость изделия, Сизд i | руб. | 929,26 | 759,6 | |
| Прибыль изделия, Пизд i | руб. | 139,39 | 113,94 | |
| Оптовая цена изделия, Цоi | руб. | 1068,65 | 873,54 |
3. Планирование объемов производства продукции
в натуральном и трудовом измерении.
Планирование объема производства производится с учетом:
- располагаемой производственной мощности;
- «портфеля заказов» - объема поставок по договорным обязательствам;
- «точки безубыточности».
3.1 Планирование объемов производства продукции
в натуральном выражении.
Расчетобъемов производства продукции в натуральном выражении производится по формуле:
Vплi=Мi*Киспi,
где: Мi - располагаемая производственная мощность данного вида оборудования;
Киспi- коэффициент использования, производственная мощность данного вида оборудования составляет 0,95.
Расчет планового объема производства продукции в натуральном выражении производим в табличной форме.
Vпл А=1110*0,95=1054,2
Vпл Б=1252*0,95=1189,35
Таблица 10
Расчет планового объема производства
продукции в натуральном выражении
| Наименование показателя | Ед.измерения | Изделия А | Изделие Б | |
| Производственная мощность Мi | шт. в месяц | |||
| Плановый коэффициент использования производственной мощности Киспi | 0,95 | 0,95 | ||
| Плановый объем производства в месяц Vплi | шт. в месяц |
Обязательным условием при планировании объема производства является:
Vб < V пл < М, Vб = Зпост : (Z0 - Зnepi - П ),
где: Vб - точка безубыточности;
Vпл - плановый объем производства ;
М - производственная мощность;
Зпост - затраты постоянные на плановый объем производства в месяц;
Зперi - затраты переменные на единицу продукции;
Z0 - оптовая цена изделия;
П - плановая прибыль на единицу продукции.
1) (Z0 — Зпер1изд А - П )=1068,65-429,16-139,39=500,1
(Z0 — Зпер1изд Б - П )=873,54-375,42-113,94=384,18
2) Vб (А) =450230,78/500,1=900
Vб (А) =391791,75/384,18=1020
3) Vб < V пл < М
Изд. А 900<1054<1110
Изд. Б 1020<1189<1252
Таблица11
Расчет безубыточности
| Наименование показателя | Ед.измерения | Изделия А | Изделие Б | |
| Плановый объем производства в месяц | шт. | |||
| Затраты постоянные 1 изд. | руб. | 427,08 | 329,42 | |
| Затраты постоянные на плановый объем производства в месяц | руб. | 450230,78 | 391791,75 | |
| Оптовая цена за 1 изд. | руб. | 1068,65 | 873,54 | |
| Затраты переменные на 1 изд | руб. | 429,16 | 375,42 | |
| Плановая прибыль на единицу продукции | руб. | 139,39 | 113,94 | |
| (Z0 - Зпер1изд - П ) | руб. | 500,1 | 384,18 | |
| Точка безубыточности, Vб | шт. |
Анализ расчета точки безубыточности показывает, что предприятие не имеет убытков.
3.2 Планирование объемов производства и реализации
продукции в стоимостном выражении.
Расчет объема товарной продукции производится по формуле:
ТП = Цо*Vпл,
где: Цо- оптовая цена 1 изделия;
ТП - объем товарной продукции;
Vпл - плановый объем производства продукции в натуральном выражении.
Расчет объема валовой продукции производится по формуле:
ВП=ТП+НП
где: ВП- объем валовой продукции;
НП - незавершенное производство.
1) ТП (А)=1068,65*1054=1126571
ТП (Б)=873,54*1189=1038947
2) ВП (А)=1126570,73+1126570,73 *0,3=1464542
ВП (Б)=1038946,59+1038946,59*0,3=1350631
Продукция отгруженная планируется с учетом остатков готовой продукции на складе:
Потгр = Ог.пр.н + ТП + Ог.пр.к,
где: Потгр. - объем отгруженной продукции;
Ог.пр. - остатки готовой продукции соответственно на начало и конец периода.
Потгр (А) = 50000+1126571-40000=1136571
Потгр (Б) = 60000+1018947-80000=998947
Планирование объема реализованной продукции производится с учетом дебиторской задолженности по формуле:
РП = Дн + Потгр - Дк
где: РП - выручка от реализации;
Дн - дебиторская задолженность (продукция отгруженная, но не оплаченная) на начало периода;
Дк - дебиторская задолженность на конец периода;
Потгр - продукция отгруженная.
РП (А)=100000+1136571-80000=1156571
РП (Б)=80000+998947-110000=968947
Таблица 12
Расчет объема производства и реализации
продукции в стоимостном выражении
| Наименование показателя | Ед.измерения | Изделия А | Изделие Б | |
| Оптовая цена за 1 изделия (Ц0) | руб. | 1068,65 | 873,54 | |
| Объем производства в натуральном выражении | шт. | |||
| Объем товарной продукции в оптовых ценах | руб. | |||
| Незавершенное производство | руб. | |||
| Объем валовой продукции | руб. | |||
| Остатки готовой продукции на складе | ||||
| - на начало периода | руб. | |||
| - на конец периода | руб. | |||
| Объем отгруженной продукции | руб. | |||
| Дебиторская задолженность | ||||
| - на начало периода | руб. | |||
| - на конец периода | руб. | |||
| Объем реализованной продукции | руб. |
3.3 Планирование прибыли.
Прибыль от производства продукции рассчитывается по формуле:
П= ТП-С,
где: П - прибыль;
ТП - объем товарнойпродукции;
С - себестоимость выпуска.
П (А) = 1126571-450230,78=676339,94
П (Б) = 1038947-391791,75=647154,84
Таблица 13
Расчет себестоимость выпуска
| Изделие А | Изделие Б | Затраты на выпуск изд.А и изд.Б | |||||
| Затраты на 1изд. | Объем выпуска | Затраты на выпуск | Затраты на 1изд. | Объем выпуска | Затраты на выпуск | ||
| Полная себестоимость | 427,08 | 450230,78 | 329,42 | 391791,75 | 842022,53 |
Затраты на выпуск изд.А и изд.Б 842022,53
Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции, прибыли и рентабельности.
Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются по формуле:
3 на 1 руб.ТП =С/ТП
где: С — себестоимость;
ТП - объем товарной продукции в оптовых ценах.
3 на 1 руб.ТП (А)=427,08/1068,65=0,4
3 на 1 руб.ТП (Б)=329,42/873,54=0,38
Таблица 14
Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции
| Наименование показателя | Ед.измерения | Изделия А | Изделие Б | Итого | |
| Товарная продукция в оптовых ценах | руб. | 1068,65 | 873,54 | 1942,2 | |
| Себестоимость продукции | руб. | 427,08 | 329,42 | 756,5 | |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции | руб. | 0,4 | 0,38 | 0,39 | |
| Прибыль | руб. | 676339,94 | 647154,84 | 1323494,78 |
Планирование труда и заработной платы.