Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ГИДРО»
В настоящее время анализу хозяйственной деятельности на ОАО «ГИДРО» отводится важная роль. Являясь одной из функций стратегического управления, анализ хозяйственной деятельности даёт возможность вырабатывать стратегию и тактику развития предприятия, выявлять резервы эффективности производства, оценивать результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики, не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заёмные, а также учитывать данные о финансовой устойчивости, платёжеспособности, деловой активности, рентабельности и других показателях. Главная цель анализа - выявление и устранение недостатков финансово-экономической деятельности ОАО «ГИДРО» и нахождение резервов улучшения его финансового состояния.
Анализ хозяйственной деятельности ОАО «ГИДРО» проведём на основании данных бухгалтерской отчётности за 2012-2014 годы.
Товарная продукция представляет собой стоимость всей произведённой продукции и выполненных работ, исключая остатки незавершённого производства и внутрихозяйственный оборот. В 2012 году объём товарной продукции в ОАО «ГИДРО составил 708065,9 тыс. руб. В 2012 году он увеличился до 917445,0 тыс. руб. Рост объёма товарной продукции составил 209379,0 тыс. руб. (917445,0-708066,0) или 29,5% (129,5-100). В 2014 году по сравнению с 2013 годом объём товарной продукции повысился на 225481,0 тыс. руб. и составил 1142926 тыс. руб. В процентном отношении рост составил 24,6% (124,6-100).
Наряду с изменением объёма товарной продукции в ОАО «ГИДРО» естественно менялась её себестоимость. Под себестоимостью понимается выраженные в денежной форме суммарные затраты на производство продукции. В 2012 году себестоимость товарной продукции составила 596438,0 тыс. руб. В 2013 году произошел рост этого показателя на 146304,0 тыс. руб. (742742,0-596438,0) или на 24,5% (124,5-100). В связи с ростом в 2014 году объема товарной продукции её себестоимость так же выросла на 135976,0 тыс. руб. (878717-135976,0), что составило 18,3% (878717-742742).
В 2014 году увеличение объема товарной продукции вызвало и увеличение себестоимости. Выручка от реализации продукции - это сумма денежных средств, фактически поступившая на счёта предприятия в банке, кассу ОАО «ГИДРО» и другие поступления в оплату реализованной продукции (работ, услуг) за этот период. Данный показатель является важнейшим результатом производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. В 2013 году наблюдается рост объёма выручки от реализации на 195959 тыс. руб. (919827-713868,0) или на 27,4% (127,4-100). Основным фактором, повлиявшим на рост выручки о реализации, стал объём товарной продукции, который в 2013 году вырос на 209379,0 тыс. руб. (917445,0-708066,0). В 2014 году по сравнению с 2013 годом величина выручки от реализации возросла на 220605 тыс. руб. (1130432-909827,0) или на 24,2% (124,2-100). Такое увеличение в 2014 году связанно с ростом товарной продукции на 225481,0 тыс. руб. (1142926-917445). Прибыль от реализации рассчитывается как разность между выручкой от продажи продукции и производственной себестоимостью. В 2013 году этот показатель вырос по сравнению с 2012 годом на 30728 тыс. руб. или на 29,3% (129,3-100). В 2014 году прибыль от реализации выросла по сравнению с 2013 годом на 44983 тыс. руб. (180495,0-135512,0) или на 33,2% (133,2-100). Среднегодовая стоимость основных средств в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 8592 тыс. руб. или на 4,4%. В 2014 году по сравнению с 2013 годом так же стоимость основных средств увеличилась на 43160 тыс. руб. (267506,0-224346,0) или на 19,2% (119,2-100).
Фондоотдача показывает стоимость продукции, приходящейся на единицу стоимости основных производственных фондов.
В 2013 году величина показателя выросла по сравнению с 2012 годом на 23,8%. Основными факторами снижения выступили рост среднегодовой стоимости основных фондов. В 2014 году по сравнению с 2013 годом показатель фондоотдачи также вырос. Рост показателя обеспечен двумя факторами: ростом среднегодовой стоимости основных фондов и ростом объёма произведённой продукции.
Фондоёмкость - показатель, обратный фондоотдаче. Исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к объёму произведённой продукции и показывает: сколько стоимости фондов заложено в каждом рубле готовой продукции.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом показатель фондоёмкости снизился. В 2014 году наблюдалось снижение фондоёмкости на 0,01 или на 4,0%.
Расчеты показали, что в исследуемом периоде показатель фондоёмкости был меньше единицы, что говорит об эффективном использовании основных фондов.
Фондовооружённость труда - показатель оснащённости основными производственными фондами (размер основных производственных фондов в расчёте на одного работника или рабочего предприятия). Она исчисляется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднегодовой численности промышленного персонала.
В 2013 году наблюдается рост данного показателя по сравнению с 2012 годом. В 2014 году фондоотдача также увеличилась. Такая динамика показателя фондоотдачи объясняется ежегодным увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.
Среднегодовая стоимость остатка оборотных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросла на 29722 тыс. руб. (229825,0-200103,0), то есть на 14,8% (114,8-100). В 2014 году наблюдался рост среднегодовой стоимости остатка оборотных средств по сравнению с 2013 годом на 12925,0 тыс. руб. (242750,0-229825,0) или на 5,6% (105,6-100).
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в оборотах) - это отношение выручки от реализации продукции, работ, услуг к средней величине оборотного капитала. Коэффициент показывает количество оборотов, совершаемых оборотным капиталом за определённый период времени, и характеризует объём реализованной продукции на 1 рубль, вложенный в оборотный капитал.
В 2012 и 2013 оборотные средства совершали 3,49 и 3,96 оборотов, а в 2014 году число оборотов увеличилось до 4,66. Причём длительность одного оборота постоянно сокращалась со 103 дней в 2005 году до 92 дней в 2012 году и до 85 дней в 2014 году. Это говорит об эффективном использовании оборотных средств.
Среднесписочная численность персонала в 2013 году уменьшилась на 178 человек (2557-2735) или на 6,6% (100-93,4). В 2014 году среднесписочная численность увеличилась на 89 человек (2646-2557) или на 3,5% (103,5-100).
Производительность труда - важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом производительность труда выросла на 99,9 тыс. руб. (358,8-258,9) или на 38,5% (138,5-100). В 2014 году по сравнению с 2013 годом производительность выросла на 73,1 тыс. руб. (431,9-358,8) или на 20,4% (120,4-100).
Чистая прибыль - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении ОАО «ГИДРО» после уплаты налогов, сборов, рентных и иных платежей в бюджет. Она является источником накоплений, средств на развитие производства, удовлетворение социально-бытовых нужд работников, их материальное стимулирование, формирование фондов и резервов, на выплату дивидендов ОАО «ГИДРО».
В 2014 году чистая прибыль выросла по сравнению с 2013 годом на 42338,0 тыс. руб. (108188-65850) или на 64,3% (164,3-100). В целом, ОАО «ГИДРО» получило достаточный объём чистой прибыли для ведения дальнейшей деятельности.
Рентабельность продукции - показатель эффективности производства, определяемый отношением прибыли от реализации продукции к её себестоимости (в процентах).
В 2013 году по сравнению с 2012 годом уровень рентабельности реализации продукции вырос на 2,2% (13,6-11,4). В 2014 году по сравнению с 2013 годом уровень рентабельности снизился на 0,2% (13,4-13,6). В целом же можно утверждать, что продукция ОАО «ГИДРО» в исследуемом периоде имела хороший уровень рентабельности.
Важно отметить, что общая степень ликвидности ОАО «ГИДРО» в периоде 2012-2014 годов уменьшилась
Расчёты показывают следующую динамику коэффициента текущей ликвидности. В 2013 году произошло снижение данного показателя на 0,4 (2,0-2,4), в 2014 году значение снова снизилось на 0,2 (1,8-2,0). Одновременно с этим происходит снижение доли собственных средств в оборотных средствах с 0,59 в 2012 году до 0,47 в 2014 году. Кроме того, расчёты показывают и снижение уровня финансовой независимости ОАО «ГИДРО» с 0,97 в 2012 году до 0,66 в 2014 году.
Ситуация с финансовой устойчивостью ОАО «ГИДРО» достаточно сложная. В частности это предприятие в 2012 году имеет низкий показатель финансовой зависимости, что говорит о критическом состоянии организации. В связи с этим снижается уровень финансовой независимости и растёт показатель задолженности по кредитам банков и займам.
Необходимо также акцентировать внимание на динамике доли оборотного капитала в активах. В 2013 году этот показатель упал на 20,5% (48,5-69), а в 2014 году показатель ещё снизился на 1,5% (47-48,5).
Рентабельность оборотного капитала в 2013 году выросла и составила 28,2%, против 2005 г. - 19,6%. В 2014 году данный показатель возрос на 14,8 (43-28,2). Такая динамика говорит о достаточно эффективном использовании оборотного капитала в ОАО «ГИДРО».
С рентабельностью активов наблюдается такая же ситуация. В 2013 года данный показатель вырос на 0,1% (13,7-13,6). А в 2014 году рентабельность выросла до уровня 20,2%. Величина данного показателя в исследуемом периоде говорит о том, что в 2012 году на 1 рубль активов приходилось 0,136 рубля прибыли. В 2013 и в 2014 году на 1 рубль выручки приходилось 0,137 и 0,202 рубля прибыли.
В современных условиях большое значение приобретает оценка инвестиционной активности ОАО «ГИДРО». Нужно отметить снижение коэффициента инвестиционной активности данного предприятия с 2,3 в 2012 году до 1,2 в 2014 году. Это говорит о снижении объёма средств, направляемых ОАО «ГИДРО» на усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.
Таким образом, анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО «ГИДРО» показал, что основной проблемой данного предприятия является снижение уровня финансовой независимости. Кроме того, динамика большинства из рассмотренных в ходе анализа показателей носит скачкообразный характер. Это выражается в том, что показатели резко снижаются в 2013 году по сравнению с 2005 годом и резко возрастают в 2014 году по сравнению с 2013 годом. Возможно, это связано именно со снижением финансовой устойчивости данного предприятия. Однако, кризисной ситуацию в ОАО «ГИДРО» назвать нельзя.