Для самостоятельного решения

Тема: «Анализ производства и реализации продукции»

Типовая задача

1.Проанализируйте выполнение плана по ассортименту продукции организации. Сделайте выводы.

Продукция	Выпуск, тыс. руб.
план	факт
А
B
C
D
E
Итого

Решение:

Для оценки степени выполнения плана по ассортименту найдем коэффициент ассортимента:

Кассорт= продукция, засчитанная в счет плана/плановый выпуск продукции = 2400+1800+1000+1230+1000/ 8200=0.9

Вывод: Судя по коэффициенту ассортимента=0.9 произошли небольшие изменения в ассортиментной политике предприятия ( за счет небольшого увеличения производства продукции А и E и небольшого cнижения производства продукции B, C и D).

Для самостоятельного решения

1. Проанализируйте выполнение плана по ассортименту продукции организации. Сделайте выводы.

Ассортимент продукции	Объем продукции, тыс.руб.
план	факт
А
Б
В
Итого:	?	?

2. Проанализируйте выполнение плана по ассортименту продукции организации. Сделайте выводы.

Ассортимент продукции	Объем продукции, тыс.руб.
план	факт
А
Б
В
Г
Итого:	?	?

3.Проанализируйте выполнение плана по ассортименту продукции организации. Сделайте выводы.

Ассортимент продукции	Объем продукции, тыс.руб.
план	факт
А
Б
В
Итого:

Типовая задача

2. Оцените ритмичность выполнения плана по выпуску продукции, найдите упущенные возможности организации.

декада	Выпуск продукции, тыс.руб.	Удельный вес,%
план	факт	план	факт
			33.33	40.6
			33.33	21.8
			33.34	37.6
Итого

Решение:

Рассчитаем коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

К ритм = 33.33+21.8+33.34=88.5 %

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства: 32-13*3= - 7 тыс.руб.

Вывод: План по ритмичности недовыполнен на 11.5% (100 -88.5), в связи с эти упущенные возможности предприятия составили 7 тыс.руб.

Для самостоятельного решения

1.Оцените ритмичность выполнения плана по выпуску продукции, найдите упущенные возможности организации.

декада	Выпуск продукции, тыс.руб.
план	факт
Итого:

2.Оцените ритмичность выполнения плана по выпуску продукции, найдите упущенные возможности организации.

декада	Выпуск продукции, тыс.руб.
план	факт
Итого:

3.Оцените ритмичность выполнения плана по выпуску продукции, найдите упущенные возможности организации.

декада	Выпуск продукции, тыс.руб.
план	факт
Итого:

Типовая задача

3.Оцените степень выполнения плана организации по объему реализации продукции и определите влияние факторов на изменение реализации.

показатели	план	факт	отклонение от плана, + -
Остаток готовой продукции на начало года			+200
Выпуск продукции			+500
Остаток готовой продукции на конец года			- 100
Остаток товаров, отгруженных покупателям на начало года			+100
Остаток товаров, отгруженных покупателям на конец года	-		+100

Решение:

Реализация = ГПнг + ВП – ГПкг +ОТнг – Откг, где

ГПнг, ГПкг – соответственно остатки готовой продукции на начало и конец года;

ВП – выпуск товарной продукции;

ОТнг, ОТкг – остатки отгруженной продукции на начало и конец года.

Реализация по плану = 300+18000-200+100-0=18200 тыс.руб.

Реализация по факту = 500+18500-100+200-100=19000 тыс.руб.

% выполнения плана по объему реализации = Р1/Ро * 100 = 19000/18200*100=104.4%

Вывод: План по объему реализации продукции перевыполнен на 4.4%.

Положительное влияние на объем реализации оказали:

- увеличение ВП на 500 тыс.руб

- увеличение ГПнг на 200 тыс.руб.

- снижение ГПкг на 100 тыс.руб.

- увеличение ОТнг на 100 тыс.руб.

Отрицательное влияние на объем реализации оказали:

- увеличение Откг на 100 тыс. руб.

Для самостоятельного решения

1.Оцените степень выполнения плана организации по объему реализации продукции и определите влияние факторов на изменение реализации.

показатели	План, тыс.руб	Факт, тыс.руб
Остаток готовой продукции на начало года
Выпуск продукции
Остаток готовой продукции на конец года
Остаток товаров, отгруженных покупателям на начало года
Остаток товаров, отгруженных покупателям на конец года

2.Оцените степень выполнения плана организации по объему реализации продукции и определите влияние факторов на изменение реализации.

показатели	План, тыс.руб	Факт, тыс.руб
Остаток готовой продукции на начало года
Выпуск продукции
Остаток готовой продукции на конец года
Остаток товаров, отгруженных покупателям на начало года
Остаток товаров, отгруженных покупателям на конец года

3.Оцените степень выполнения плана организации по объему реализации продукции и определите влияние факторов на изменение реализации.

показатели	План, тыс.руб	Факт, тыс.руб
Остаток готовой продукции на начало года
Выпуск продукции
Остаток готовой продукции на конец года
Остаток товаров, отгруженных покупателям на начало года
Остаток товаров, отгруженных покупателям на конец года

Типовая задача

4. Оцените влияние на изменение выпуска готовой продукции следующих показателей:

- среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи;

- материальных затрат и материалоотдачи;

- численности работников и их производительности труда.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс.руб.
Численность работников, чел

Решение:

1. Определим влияние трудовых факторов на выпуск продукции:

ВП = ЧР*ГВ,

ГВ = ВП/ЧР ГВо= ВПо/ЧРо=28000/120=233 тыс.руб.

ГВ1=Вп1/ЧР1=30000/100=300 тыс.руб

Используя способ абсолютных разниц:

DВПчр=DЧР*ГВо=(ЧР1-ЧРо)*ГВо=(100-120)*233= - 4660 тыс.руб.

DВПгв=ЧР1*DГВ=ЧР1*(ГВ1-ГВо)=100*(300-233)= +6700 тыс.руб.

1. Определим влияние материальных факторов на выпуск продукции:

ВП = МЗ * МО

МО = ВП/МЗ МОо=ВПо/МЗо= 28000/9000=3.1 руб/руб.

МО1=ВП1/МЗ1=30000/10000= 3. 0 руб/руб.

DВПмз=DМЗ*МОо=(10000-9000)*3.1=+3100 тыс.руб.

DВПмо=МЗ1*DМО=10000*(3.0-3.1)= - 1000 тыс.руб.

1. Определим влияние производственных факторов на выпуск продукции:

ВП=ОПФ*ФО

ФО=ВП/ОПФ ФОо=ВПо/ОПФо=28000/21000=1.33 руб/руб.

ФО1=ВП1/ОПФ1= 30000/24000=1.25 руб/руб.

DВПопф=DОПФ*ФОо=(24000-21000)*1.33=+3990 тыс.руб.

DВПфо=ОПФ1*DФО=24000*(1.25-1.33)= - 1920 тыс.руб.

Вывод: Выпуск продукции в отчетном году по сравнению с прошлым изменился за счет:

- снижения численности работников - ВП снизился на 4660 тыс. руб.

- увеличения производительности труда – ВП увеличился на 6700 тыс. руб

- увеличения материальных затрат – ВП увеличился на 3100 тыс. руб.

- снижения материалоотдачи – ВП уменьшился на 1000 тыс. руб.

- увеличения стоимости ОПФ – ВП увеличился на 3990 тыс.руб.

- снижения фондоотдачи – ВП снизился на 1920 тыс.руб.

Для самостоятельного решения

1.Оцените влияние на изменение выпуска готовой продукции среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи.

Показатели	план	факт
Стоимость выпуска продукции, тыс.руб.	660 000	762 500
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	183 820	228 750

2.Оцените влияние на изменение выпуска готовой продукции материальных затрат и материалоотдачи.

Показатели	план	факт
Стоимость выпуска продукции, тыс.руб.
Материальные затраты на весь выпуск, тыс.руб.

3.Оцените влияние на изменение выпуска готовой продукции численности работников и их производительности труда.

показатели	план	факт
Стоимость валового выпуска продукции, тыс.руб.
Среднесписочная численность работников, чел.

4. Определите влияние факторов на выпуск продукции в отчетном году по сравнению с прошлым. Сделать выводы.

Показатели	Прошлый период	Отчетный период
1. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.
2. Количество дней работы оборудования
3. Коэффициент сменности	1.0	1.3
4. Продолжительность рабочей смены, ч		7.6
5. Среднечасовая выработка на 1 тыс.руб. стоимости ОПС оборудования

Типовая задача