Факторный анализ динамики объема готовой продукции
1. Анализ динамики объема готовой продукции производится с использованием индексного метода.
Стоимость продукции представляет собой произведение количества продукции в натуральном выражении q на цену единицы продукции р.
Отношение стоимости продукции текущего периода в текущих ценах Σq1p1, к стоимости продукции базисного периода в базисных ценах Σq0p0 (1.12) представляет собойагрегатный индексстоимости продукции или товарооборота: Jpq = Σp1q1/Σp0q0
Разность числителя и знаменателя формулы: Δpq = Σq1p1 - Σq0p0 показывает на сколько денежных единиц увеличилась (уменьшилась) стоимость продукции (товарооборота) в текущем периоде по сравнению с базисным.
2. Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения объема производства
Значение индекса стоимости продукции (товарооборота) зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и цен.
Для того чтобы индекс охарактеризовал изменение только одного фактора, нужно устранить в формуле влияние другого фактора, зафиксировав его как в числителе, так и в знаменателе на уровне одного и того же периода. Так, если продукцию сравниваемых периодов оценивать по одним и тем же, например, базисным ценам (р0), то такой индекс отразит изменение только одного фактора — индексируемого показателя q и будет представлять собойагрегатный индексфизического объема продукции: Jq = Σq1p0 / Σq0p0
где q1, q0— продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах соответственно;
р0 — базисная (фиксированная) цена единицы товара.
Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы: Δqqp= Σq1p0 - Σq0p0 .
Эта разность показывает, на сколько рублей изменилась стоимость продукции в результате изменения ее физического объема. Изменение цен в текущем периоде по сравнению с базисным не влияет на значение индекса.
3 Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения цен на готовую продукцию.
При построении индекса цен в качестве весов индекса обычно берут количество товаров, проданных в текущем (отчетном) периоде. Агрегатный индекс цен с отчетными весами впервые предложен в 1874 г. немецким экономистом Г.Пааше и носит его имя: Jp= Σq1 p1/Σq1 p0 .
где числитель — фактическая стоимость продукции (товарооборот) отчетного периода; знаменатель — условная стоимость товаров, реализованных в отчетном
периоде по базисным ценам.
Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении в результате изменения цен на продукцию определяют, как разность между числителем и знаменателем индекса: Δрqp = Σq1p1 -Σq1p0 .
4. Анализ динамики затрат
Анализ динамики затрат производится аналогично п. 4.6.1.
Jzq= Σp1z1/ Σp0z0
Разность числителя и знаменателя формулы: Δzq = Σ q1z1 - Σ q0z0
показывает на сколько денежных единиц (рублей) изменились затраты на производство продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным.
5. Анализ динамики затрат на производство за счет изменения объема производства
Значение индекса затрат зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и себестоимости единицы продукции.
Расчет выполняется аналогично п.4.5.2 , но в качестве веса индекса используется себестоимость единицы продукции: Jq = Σ q1z0 / Σ q0z0, где q1, q0— продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах соответственно; z0 — базисная (фиксированная) себестоимость единицы продукции.
Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы: Δqqz = Σ q1z0 - Σ q0z0 .
Эта разность показывает, на сколько рублей изменились затраты на производство продукции в результате изменения ее физического объема.
6. Анализ динамики затрат на производство за счет изменения себестоимости единицы продукции
Расчет выполняется аналогично п. 4.6.2 по следующей формуле: Jz = Σ q1z1/ Σ q1z0, где числитель — фактические затраты на производство продукции отчетного периода; знаменатель — условные затраты на производство продукции в отчетном периоде.
Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении в результате изменения цен на продукцию определяют как разность между числителем и знаменателем индекса: Δzqz = Σ q1z1 - Σ q1z0 .
ЗАКЛЮЧЕНИЕ: Материальные затраты в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 3651,74 тыс. руб. до 34695,36 тыс. руб. В абсолютном выражении материальные затраты выросли на 31043,62 тыс. руб., в относительном на 950,1%. Это связано с ростом цен на сырье и материалы. Затраты на оплату труда в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 2111,97 до 4672,68 тыс. руб. В абсолютном выражении затраты на оплату труда упали на 2560,71 тыс. руб., в относительном на 221,25 %. Это могло произойти за счет изменения часовых тарифных ставок, снижения числа рабочих, квалификации или изменения минимального размера оплаты труда, который сейчас составляет 5965 тыс. руб. Процент вырос с 26% до 30,2%. Изменилась ставка, а, следовательно, изменился и уровень платежей. Амортизация в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличилась с 796,8 тыс. руб. до 1881,24 тыс. руб. В абсолютном выражении амортизация выросла на 1084,44 тыс. руб., в относительном на 236,1%. Изменение амортизации зависит от балансовой стоимости и нормы амортизации.
Прочие затраты в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 19,92 тыс. руб. до 47,03 тыс. руб. В абсолютном выражении прочие затраты выросли на 27,11тыс. руб. ,в относительном на 236,1%.
Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности.
Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, показывающий долю прибыли в каждом заработанном рубле. Rпродаж = прибыль (до налогооблажения) / объем продаж
Рентабельность продукции – отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции.
Rпродукции = (прибыль от реализации/ себестоимость) * 100%
Выручка – количество денежных средств или иных благ, полученных компанией за определенный период.
Калькуляционная статья: 1) сырье и материалы, 2) возвратные отходы, 3) покупочные изделия, 4) топливо и энергия, 5) основная зп производ. рабочих, 6) дополнительная зп, 7) страховые отчисления от зп, 8) содержание цех.оборуд – цеховая с/с; 9) расходы на подготовку и освоения производства, 10) общепроизвод. расходы, 11) потери от брака, 12) прочие производ. расходы – производственная с/с; 13) коммерческие и внепроизвод. расходы – полная с/с
Эк. Элементы: мат. затраты, затраты на ОТ, амортизация, прочие расходы, страховые взносы.