Расчёт амортизационных отчислений по основным средствам
| Основные средства | Первоначальная стоимость, руб. | Срок полезного использования, лет/лет | Сумма амортизационных отчислений за март, руб. | Корреспондирующие счета |
| Всего | ||||
| 1.Оборудование | Д25-К02 | |||
| В том числе: третья амортизационная группа | 5лет/60мес | |||
| четвёртая амортизационная группа | 7лет/84мес | |||
| пятая амортизационная группа | 10лет/120мес | |||
| шестая амортизационная группа | 15лет/180мес | |||
| Всего | ||||
| 2. Здания, сооружения, инвентарь | Д25-К02 | |||
| восьмая амортизационная группа | 25лет/300мес | |||
| девятая амортизационная группа | 30лет/360мес | |||
| десятая амортизационная группа | 35лет/420мес | |||
| Всего | ||||
| 3. Общехозяйственного назначения | Д26-К02 | |||
| вторая амортизационная группа | 3года/36мес | |||
| третья амортизационная группа | 5лет/60мес | |||
| четвёртая амортизационная группа | 7лет/84мес | |||
| пятая амортизационная группа | 10лет/120мес | |||
| шестая амортизационная группа | 15лет/180мес | |||
| седьмая амортизационная группа | 20лет/240мес | |||
| десятая амортизационная группа | 35лет/420мес | |||
| Итого: |
Комментарий: Первоначальная стоимость: процентную ставку из табл. 2.1 умножить на соответствующие суммы основных средств.
Срок полезного использования указан в Гаранте. Количество лет учитывается максимальное.
Сумма амортизационных отчислений вычисляется по формуле: первоначальная стоимость\количество месяцев.
Таблица 20
Расчёт амортизационных отчислений по нематериальным активам
| НМА | Первоначальная стоимость, руб. | Срок полезного использования, лет/. | Сумма амортизационных отчислений, руб. | Корреспондирующие счета |
| Всего: | ||||
| НМА общехозяйственного назначения | 6 лет (72 месяца) | Д 25, К 05 |
Комментарии: Ана = Сна * Нна\ 100\12
Таблица 21
Расчёт транспортно-заготовительных расходов
| Показатели | Основные материалы | Покупные полуфабрикаты | Прочие материалы | Запасные части | Малоценный инвентарь | ||||||||||
| Стоимость по ценам поставщиков | ТЗР | Стоимость по ценам поставщиков | ТЗР | Стоимость по ценам поставщиков | ТЗР | Стоимость по ценам поставщиков | ТЗР | Стоимость по ценам поставщиков | ТЗР | ||||||
| 1. Остаток 1.03 | |||||||||||||||
| 2. Поступило за месяц | |||||||||||||||
| 3. Итого с остатком | |||||||||||||||
| 4. % ТЗР к стоимости по отпускным ценам | 4,5 | 6,07 | 5,2 | 4,6 | 3,4 | ||||||||||
| 5. Израсходовано за месяц: | |||||||||||||||
| - на изделия А | |||||||||||||||
| - на изделия Б | |||||||||||||||
| - на цеховые расходы | |||||||||||||||
| - на общехозяйственные расходы | |||||||||||||||
| 6. Итого израсходовано | |||||||||||||||
| 7. Остаток на 1.04 | |||||||||||||||
Комментарии: ТЗР в 1 строке рассчитывается по формуле: коэффициент соответствующего субсчёта умножить на ТЗР из табл.2.8.
Данные ко второй строке брать из 8-13 проводку. 3 строка – сумма 1+2.
% ТЗР : (ТЗР\ Ст-ть по ценам поставщиков) * 100
5 строка: 18 – 27 проводка. ТРЗ рассчитать, умножив стоимость на %ТЗР. И поделить на 100
6 строка: сумма пятой строки по изделиям.
7 строка: 3-6 строка.
Таблица 23
Расчёт отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения
| Показатели | ЗП | ФСС 2,9 | ПФР | ФФОМС 3,1 | ТФОМС 2,0 | НСиПЗ 0,2 | Корреспондирующие счета |
| Рабочие основного производства, занятые на производстве: | |||||||
| -изделия А | Д20А-К69, К70 | ||||||
| -изделия Б | Д20Б-К69, К70 | ||||||
| Рабочие, занятые обслуживанием оборудования | Д25-1-К-69, К70 | ||||||
| Инженерно-технические работники цеха | Д25-2-К69, К70 | ||||||
| Административно-управленческий персонал | Д26-К69, К70 | ||||||
| Итого |
Комментарии: в ЗП суммируется з\п, премии, отпускные. Сумма отчислений в фонд равна = ЗП * % ставки.
Таблица 24
Расчёт резервов на оплату отпусков
| Показатели | Сумма начисленной заработной платы (без отпускных) с учетом отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения, руб. | Сумма отчислений в резерв на оплату отпусков, руб. | Корреспондирующие счета |
| Рабочие основного производства, занятые на производстве: | |||
| -изделия А | Д20-К96 | ||
| -изделия Б | Д20-К96 | ||
| Рабочие, занятые обслуживанием оборудования | Д25-1-К96 | ||
| Инженерно-технические работники цеха | Д25-2-К96 | ||
| Административно-управленческий персонал | Д26-К96 |
Комментарии: Ставка отчислений в резерв – 7%. В сумму входит: з\п, премии, отчисления в фонды.
Таблица 25
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Статьи затрат | Всего | Изделие А | Изделие Б | Корреспондирующие счета |
| 1.Заработная плата производственных рабочих, руб. | Д 20 А, 20 Б- К 70 | |||
| 2.Удельный вес расходов по оплате труда, % | 55,006 | 44,994 | Х | |
| 3.К распределению расходы по эксплуатации оборудования, всего, руб. | Х | Х | Х | |
| 4.Расходы по эксплуатации оборудования по изделиям, руб. | Х | Д 20 А,Д 20 Б-К25-1 | ||
| 5.К распределению общецеховые расходы, всего, руб. | Х | Х | Х | |
| 6.Общецеховые расходы по изделиям, руб. | Х | Д 20 А, 20 Б-К25-2 |
Комментарии: Удельный вес расходов рассчитывается путём деления з\п по определённому изделию на общую з\п по двум изделиям.
3 строка – оборот по 25-1
5строка – оборот по 25-2
4,6: 3,5 строка * удельный вес.
Таблица 26