Таблица 1. Ведомость остатков ЗАО<< Верас>>по синтетическим счетам на 1 декабря 20_г.
| №счета | Наименование счета | Остатки на 1 декабря,тыс. руб. |
| дебет | кредит |
| | Основные средства | 266 000 | |
| | Амортизация основных средств | | 20 000 |
| | Материалы | 4 000 | |
| | НДС по приобретенным ценностям | 19 000 | |
| | Основное производство | | |
| | Готовая продукция | 144 500 | |
| | Касса | | |
| | Расчетный счет | 119 000 | |
| | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | |
| | Расчеты по краткосрочным кредит. и займам | | 15 000 |
| | Расчеты по налогам и сборам | | 2 900 |
| | Расчеты с работниками по оплате труда | | 19 000 |
| | Расчеты с подотчетными лицами | 4 500 | |
| | Расчеты с разными дебиторами и кредитор. | | 2 200 |
| | Уставный капитал | | 379 000 |
| | Нераспределенная прибыль | | 119 000 |
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода. | Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | I.Долгосрочные активы | | III.Собственный капитал | | | Основные средства | 246 000 | Уставный капитал Нераспределенная прибыль | 379 000 119 000 | | Итого по I.разделу: | 246 000 | Итого по III разделу: | 498 000 | | II. Краткосрочные активы | | IV. Долгосрочные обязат. | | | Материалы | 4 000 | Расчеты по кратк.кред.и займ. | 15 000 | | НДС по преобр.ценностям | 19 000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | | Основное про-во | | Расчеты по налогам и сборам | | | Готовая продукция Расчеты с подотчетными лицами | 144 500 4 500 | Расчеты с работниками по оплате руда | 19 000 | | Расчетный счет Касса | 119 000 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 2 200 | | Итого по II разделу: | 292 000 | Итого по IV разделу: | 40 000 | | Баланс: | 538 000 | Баланс: | 538 000 | | | | |
| |
Таблица 2. Хозяйственные операции ЗАО ВЕРАС за декабрь 20_г.
| № | Содержание хозяйственных операций | Дт. | Кр. | Сумма |
| 1. | Принят к оплате счет поставщика на сумму 5 400 тыс. руб., в том числе: | | | |
| | а) материалы | | | 4 500 |
| | б) НДС по ставке 20% ( 5 400 * 20/ 120 ) | | | |
| 2. | Израсходованы материалы: | | | |
| | а) на производство продукции | | | 4 000 |
| | б) на текущий ремонт оборудования цеха | | | 1 000 |
| | в) на упаковку готовой продукции | | | |
| 3. | Перечислено с расчетного счета: | | | |
| | а) поставщикам за материалы ( 4 000+ 4 500+ 900) | | | 9 400 |
| | б) платежи в бюджет | | | 2 900 |
| 4. | Сдан в кассу долг за командировку | | | 4 500 |
| 5. | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и командировочных расходов | | | 19 500 |
| 6. | Выдана из кассы | | | |
| | а) заработная плата за ноябрь месяц | | | 19 000 |
| | б) на командировочные расходы | | | |
| 7. | Приняты к оплате счета поставщиков за расход электроэнергии: | | | |
| | а) на производство продукции | | | 7 000 |
| | б) на освещение цеха | | | 2 000 |
| 8. | С расчетного счета оплачены счета поставщиков за расход электроэнергии ( 7 000 + 2 000) | | | 9 000 |
| 9. | Начислена заработная плата за декабрь: | | | |
| | а) аппарату управления | | | 4 000 |
| | б) рабочим за производство продукции | | | 9 000 |
| | в) обслуживающему персоналу цеха | | | 3 000 |
| | г) за упаковку готовой продукции на складе | | | 1 000 |
| 10. | Начислено в фонд социальной защиты населения от заработной платы: ( 34% * Зараб. плату) | | | |
| | а) аппарата управления (4 000*34%) | | | 1 360 |
| | б) рабочих за производство продукции (9 000*34%) | | | 3 060 |
| | в) обслуживающему персонала цеха (3 000*34%) | | | 1 020 |
| | г) за упаковку готовой продукции на складе (1 000*34%) | | | |
| 11. | Начислено в Белгосстрах от заработной платы: (0,6% * Зараб. плату) | | | |
| | а) аппарата управления (4 000*0,6%) | | 76/2 | |
| | б) рабочих за производство продукции (9 000*0,6%) | | | |
| | в) обслуживающему персонала цеха (3 000*0,6%) | | | |
| | г) за упаковку готовой продукции на складе (1 000*0,6%) | | | |
| 12. | Сданы из производства на склад материалы, не соответствующие технологическому процессу | | | 1 000 |
| 13. | Представлены и утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам общепроизводственного назначения | | | |
| 14. | Начислена амортизация по основным средствам цеха | | | 19 000 |
| 15. | Определить и списать на соответствующий счет: | | | |
| | а) общепроизводственные затраты ( Об. Дт. Счета 25) | | | 26 488 |
| | б) общехозяйственные затраты ( Об. Дт. Счета 26) | | | 5 384 |
| | в) фактическую себетоимость готовой продукции | | | 47 502 |
| 16. | Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | | | 150 000 |
| 17. | Отражается передача готовой продукции покупателям | | 90/1 | 236 000 |
| | На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию | | | 236 000 |
| | Списаны расходы на реализацию продукции ( Об. счета 44 по деб.) | | | 1 536 |
| | Начислен НДС из выручки от реализации продукции по действующей ставке (236 000*20/ 120) | | | 39 333 |
| | Отражается финансовый результат от реализации готовой продукции (сам. по 90 счету) | | | 39 747 |
| | Начислен налог на прибыль ( 39 747* 18%) | | | 7 155 |
| | Произведена реформация баланса ( сам. по 99 счету) | | | 32 592 |
| | За счет нераспределенной прибыли сформирован резервный капитал- 30% (32 592*30%) | | | 9 778 |
| | Итого: | | | 959 237 |
20сч. 90сч. 99сч.
| дт | кт | | дт | кр | | дт | кр | |
| Сн- 900 | | 236 000 | 236 000 | | Сн-0 | |
| 4 000 7 000 9 000 3 060 26 488 | 1 000 | 5 384 150 000 1 536 39 333 | | 7 155 | 39 747 | |
| 32 592 | |
| | |
| 49 602 | 196 253 | 236 000 | |
| Сн( 900) +До(49 602)- Ко(1000)-2000 = 47 502 | 39 747 | | |
| | |
| Дт сч.01 | Кр сч.01 |
| Сн-266 000 | |
| До- | Ко- |
| Ск-266 000 | |
| Дт сч.02 | Кр сч.02 |
| | Сн- 20 000 |
| До- | Ко-19 000 |
| | Ск- 39 000 |
| Дт сч.10 | Кт сч. 10 |
| Сн-4 000 | |
| 4 500 | 4 000 |
| 1 000 | 1 000 |
| | |
| До-5 500 | Ко-5 190 |
| Ск-4 310 | |
| Дт сч.18 | Кр сч.18 |
| Сн-19 000 | |
| | |
| До-900 | Ко- |
| Ск-19 900 | |
| Дт сч.20 | Кр сч.20 |
| Сн-900 | |
| 4 000 | 1 000 |
| 7 000 | 47 502 |
| 9 000 | |
| 3 060 | |
| | |
| 26 488 | |
| До-49 602 | Ко-48 502 |
| Ск-2 000 | |
| Дт сч.25 | Кр сч.25 |
| Сн-0 | |
| 1 000 | 26 488 |
| 2 000 | |
| 3 000 | |
| 1 020 | |
| | |
| | |
| 19 000 | |
| До-26 488 | Ко-26 488 |
| Ск-0 | |
| Дт сч.26 | Кр сч.26 |
| Сн-0 | |
| 4 000 | 5 384 |
| 1 360 | |
| | |
| До-5 384 | Ко-5 384 |
| Ск-0 | |
| Дт сч.43 | Кр сч.43 |
| Сн-144 500 | |
| 47 502 | 150 000 |
| До-47 502 | Ко-150 000 |
| Ск-42 002 | |
| Дт сч.44 | Кр сч.44 |
| Сн-0 | |
| | 1 536 |
| 1 000 | |
| | |
| | |
| До-1 536 | Ко-1 536 |
| Ск-0 | |
| Дт сч.50 | Кр сч.50 |
| Сн-100 | |
| 4 500 | 19 000 |
| 19 500 | |
| До-24 000 | Ко-19 500 |
| Ск-4 600 | |
| Дт сч.51 | Кр сч.51 |
| Сн-119 000 | |
| 236 000 | 9 400 |
| | 2 900 |
| | 19 500 |
| | 9 000 |
| До-236 000 | Ко-40 800 |
| Ск-314 200 | |
| Дт сч.60 | Кр сч.60 |
| | Сн-900 |
| 9 400 | 4 500 |
| 9 000 | |
| | 7 000 |
| | 2 000 |
| До-18 400 | Ко-14 400 |
| Ск-3 100 | |
| Дт сч.62 | Кр сч.62 |
| Сн-0 | |
| 236 000 | 236 000 |
| Д-236 000 | Ко-236 000 |
| Ск-0 | |
| Дт сч.66 | Кр сч.66 |
| | Сн-15 000 |
| До- | Ко- |
| | Ск-15 000 |
| Дт сч.68 | Кр сч.68 |
| | Сн-2 900 |
| 2 900 | 7 155 |
| | 39 333 |
| До-2 900 | Ко-46 488 |
| | Ск-46 488 |
| Дт сч.69 | Кр сч.69 |
| | Сн -0 |
| | 1 360 |
| | 3 060 |
| | 1 020 |
| | |
| До- | Ко-5 780 |
| | Ск-5 780 |
| Дт сч.70 | Кр сч.70 |
| | Сн-19 000 |
| 19 000 | 4 000 |
| | 9 000 |
| | 3 000 |
| | 1 000 |
| До-19 000 | Ко-17 000 |
| | Ск-17 000 |
| Дт сч.71 | Кр сч.71 |
| Сн-4 500 | |
| | 4 500 |
| | |
| До-500 | Ко-4 950 |
| Ск-50 | |
| Дт сч.76 | Кр сч.76 |
| | Сн-2 200 |
| | |
| | |
| | |
| | |
| До- | Ко-102 |
| | Ск-2 302 |
| Дт сч.80 | Кр сч.80 |
| | Сн-379 000 |
| До- | Ко- |
| | Ск-379 000 |
| Дт сч.84 | Кр сч.84 |
| | Сн-119 000 |
| 9 778 | 32 592 |
| До-9 778 | Ко-32 592 |
| | Ск- 141 814 |
| Дт сч.82 | Кр сч.82 |
| | Сн-0 |
| | 9 778 |
| До- | Ко-9 778 |
| | Ск-9 778 |
| Дт сч.90 | Кр сч.90 |
| 1 536 | 236 000 |
| 39 333 | |
| 39 747 | |
| 150 000 | |
| 5 384 | |
| До-236 000 | Ко-236 000 |
| Приб.-0 |
| Ск-0 | |
| Дт сч.99 | Кр сч.99 |
| | Сн-0 |
| 7 155 | 39 747 |
| 32 592 | |
| До-39 747 | Ко-39 747 |
| | Ск-0 |
01- основные средства
02- амортизация основных средств
10- материалы
18- НДС по приобретенным ценностям
20- основное производство
25- общепроизводственные затраты
26- общехозяйственные затраты
43- готовая продукция
44- расходы на реализацию
50- касса
51- расчетный счет
60- расчеты с поставщиками и подрядчиками
62- расчеты с покупателями и заказчиками
66- расчеты по краткосроч. кредитам и займам
68- расчеты по налогам и сборам
69- расчеты по соц. страхованию и обеспеч.
70- расчеты с работниками по оплате труда
71- расчеты с подотчетными лицами
76- расчеты с разн. дебитор. и кредиторами
80- уставный капитал
82- резервный капитал
84- нераспределенная прибыль
90- доходы и расходы по тек. деятельности
99- прибыли и убытки
Оборотно- сальдовая ведомость ЗАО Верас за декабрь 20_г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца |
| Дебит | Кредит | Дебит | Кредит | Дебит | Кредит |
| | Основные средства | | | | | | | |
| | Амортизация основ. средств | | | | | | |
| | Материалы | | | | | | |
| | НДС по приоб. ценностям | | | | | | | |
| | Основное производство | | | | | | |
| | Общепроизводственные затраты | | | | | | |
| | Общехозяйственные затраты | | | | | | |
| | Готовая продукция | | | | | | |
| | Расходы на реализацию | | | | | | | | |
| | Касса | | | | | | | |
| | Расчетный счет | | | | | | | |
| | Расчеты с постав. и подрядчиками | | | | | | | | |
| | Расчеты с покупателям. и заказчиками | | | | | | |
| | Расчеты по краткоср. кредитам и займам | | | | | | |
| | Расчеты по налогам и сборам | | | | | | |
| | Расчеты по соц. страхованию и обеспеч. | | | | | | |
| | Расчеты с работниками по оплате труда | | | | | | |
| | Расчеты с подотчетными лицами | | | | | | | | |
| | Расчеты с разн. дебитор. и кредитор. | | | | | | |
| | Уставный капитал | | | | | | | |
| | Резервный капитал | | | | | | |
| | Нераспределенная прибыль | | | | | | |
| | Доходы и расходы по тек. деятельности | | | | | | |
| | Прибыли и убытки | | | | | | |
| | | | | | | | |
