Расчет цеховых расходов

Расчет фонда заработной платы основного персонала проводится согласно штатному расписанию и установленных окладов.

Основной фонд заработной платы определяется умножением суммы окладов с учетом районного и северного коэффициента и премии на 11 месяцев. Оплата отпусков составляет сумму окладов с районным коэффициентом. Общий расчет приводится в таблице 2.5

Отчисления на социальное страхование составляют 26,2% от общего планового фонда заработной платы.

Таблица 2.5 -Расчет фонда заработной платы основного персонала цеха (тыс.руб.)

Должность	Количество	Оклад	Сумма окладов	Премия	Кр, 60%	ФЗП основной	Оплата отпусков	ФЗП планов
Начальник цеха	по 1 на цех
Зам.начальника цеха по 1 и 2 производствам	по 2 на один цех	91,3
Зам.начальника по оборудованию	по 1 на цех	91,3
Производственный мастер	по 1 на цех	80,6
Старший инженер	то же	72,13
Старший менеджер цеха	то же	74,1
Старший энергетик	то же	54,23
Старший машинист	то же	46,28
Уборщица	1+по 1на корп	4,8
ИТОГО:
Менеджер технолог	по 1 на цех	56,12
Инженер-технолог	то же	54,12
Старший инженер	то же	48,3
ИТОГО:
Старший механик	по 1 на цех	41,03
Механик	то же	35,2
ИТОГО:
Начальник планового экономического бюро	по 1 на цех	22,56
Экономист	то же	17,02
ИТОГО:
Начальник табельного бюро	по 1 на цех	12,3
Старший нормировщик	то же	10,3
Табельщик	то же	8,25
ИТОГО:
Продолжение табл. 2.5
Должность	Количество	Оклад	Сумма окладов	Премия	Кр, 40%	ФЗП основной	Оплата отпусков	ФЗППЛ
Старший мастер	По 1 на корпус	25,41
Технолог	то же	22,6
Мастер корпуса	по 6 на корпус	15,47
ИТОГО:
Старший электрик	по 1 на цех	14,3
ППР: старший электромеханик	то же	11,5
электромеханик	то же	10,8
ИТОГО:
ПТО: старший мастер	то же	14,86
старший электромеханик	то же	12,2
электромеханик	то же	10,78
Старший энергетик	то же	12,78
Энергетик	то же	10,35
ИТОГО:
ВСЕГО:

[ПРИМЕЧАНИЕ: В таблицах 2.5, 2.6, 2.8 – в графах «количество» записывается только цифровое значение].

· Отчисления на социальное страхование составят 26,2% от всего планового фонда заработной платы персонала цеха:

Отчисления_СОЦ. = = _____________тыс. руб.

· Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения осуществляется с учетом нормы амортизации, выраженной в процентах. Сумма амортизационных отчислений находится путем умножения стоимости зданий и сооружений на норму их амортизации. Для определения стоимости всего оборудования необходимо количество умножить на стоимость единицы зданий и сооружений.

· Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения приведен в табл. 2.6.

Таблица 2.6- Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения (тыс.руб.)

Наименование	Количество	Стоимость ед.	Сумма	Норма амортизации %	Сумма амортизац. отчислений
ЗДАНИЯ:
Корпус электролиза	По кол-ву корпусов			2,8
Склад глинозема	то же			2,8
Административно-бытовой корпус	по 1 на цех			2,8
Блок вспомогательных отделов	по кол-ву серий			2,8
ИТОГО по зданиям:
СООРУЖЕНИЯ:
Силосная башня	по 1 на корпус			4,6
Водопровод и канализация	то же			4,6
Компрессоры	по 1 на цех			4,6
Пневмотрасса	по 1 на корпус			4,6
Диспетчерский пункт	по 1 на серию			4,6
ИТОГО сооружений:
ВСЕГО:

· Амортизация производственного инвентаря определяется исходя из его стоимости и норм амортизации, стоимость производственного инвентаря принимаем равной 10000 рублей на одного рабочего, при этом норма амортизации инвентаря – 12,5%.

А_П.И. = Ч_РАБ.* С_И, тыс. руб.

где Ч_РАБ – списочная численность рабочих (табл. 2.3);

С_И – стоимость инвентаря, тыс. руб.

· Расчет амортизации хозяйственного инвентаря определяют исходя из его стоимости (60000 рублей), его нормы амортизации (12,5%), а также численности ИТР и служащих (табл. 2.6):

А_Х.И. = Ч_ИТР*С_Х.И.* , тыс. руб.

· Расчет затрат на содержание зданий и сооружений определяется в размере 1,5% от их стоимости:

Сод = С_З/С* , тыс. руб.

где С_З/С – стоимость зданий и сооружений (табл. 2.7), тыс. руб.

· Текущий ремонт зданий и сооружений определяется в размере 0,5% от их стоимости:

Тр = С_З/С* , тыс. руб.

· Расходы на испытание, опыты и исследования принимаем в размере 50 рублей (0,050 тыс.руб.)на одного работающего:

Р_ИСП = (Ч_РАБ + Ч_ИТР)*0,050 , тыс. руб.

· Расходы на охрану труда составляют 45 рублей (0,045 тыс.руб.) на одного рабочего в год:

Р_ОХР = Ч_РАБ *0,045

· Износ МБП принимаем в размере 10 тыс. руб. на одного рабочего:

И_МБП = (Ч_РАБ + Ч_ИТР)*10

· Прочие расходы принимаем в размере 1% от всех вышеперечисленных статей сметы цеховых расходов.

Результаты расчетов всех цеховых расходов заносим в смету в табл. 2.8.

Таблица 2.7. Смета цеховых расходов (тыс. руб.)

Элемент затрат по смете	Сумма
Фонд заработной платы основного персонала цеха
Отчисления на социальное страхование
Амортизация зданий, сооружений
Амортизация производственного инвентаря
Амортизация хозяйственного инвентаря
Содержание зданий и сооружений
Текущий ремонт зданий и сооружений
Расходы на испытание, опыты и исследования
Расходы на охрану труда
Износ МБП
Прочие расходы
ИТОГО по смете:

2.5 РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ (РСЭО)

Рассчитываем величину расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Эта комплексная статья затрат состоит из нескольких элементов.

Прежде всего, рассчитывается амортизация основного оборудования и транспортных средств. Расходы на их текущий ремонт будут составлять 3% от стоимости оборудования и транспортных средств. Прочие расходы принимаем в размере 4% от величины всех статей сметы РСЭО.

Расчет амортизации основного оборудования и транспортных средств представлен в табл. 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет амортизации основного оборудования и транспортных средств (тыс. руб.)

Наименование	Количество	Стоимость ед.	Сумма	Норма амортизации %	Сумма амортизац. отчислений
Основное оборудование:
Электролизеры	А	1817,831
Кран мостовой 12т	по 4 на корпус	12400,47
Кран монтажный	по 1 на корпус	10400,23
Вакуум-ковш ВК-5 АСК	по 2 на серию	90,000
ИТОГО основного оборудования		-		-
Транспортные средства:
Электропогрузчик	по 4 на серию			14,3
Электрокара	по 1 на корпус	47,841		12,5
Трактор Т-40	по на смену	170,471		12,5
МРГ (машина разгрузки глинозема)	по 1 на серию	54,476		12,5
МПК (пробивки корки)	по числу корпусов	88,400		12,5
МЗАМ(загрузки анодной массы)	2 на корпус	1530,30		12,5
МЗФ (загрузки фтористых солей)	По 1 на корпус	1385,416		12,5
МПТ (пробивки торцов)	по 1 на серию	250,816		12,5
ПУМ (пылеуборочная машина)	по 1 на серию	87,000		12,5
МНР (напольно-рельсовая)	по 4 на корпус			10,5
МППА (машина прорезки периферии анода)	1 на серию	1530,000		10,5
МУНО (машина уборки нулевой отметки)	1 на серию	64,000		10,5
ИТОГО транспортных средств:		-		-
КИПиА (0,5% от вышеперечисл. статей)		-
Неучтенное оборудование (1,5%)		-
ИТОГО:		-		-
ВСЕГО:		-		-

Составляем смету РСЭО и заполняем табл. 2.9.

Таблица 2.9 - Смета РСЭО (тыс.руб.)