Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы
показатели | план | факт | +/- |
Прибыль от реализации, тыс.руб. | |||
Операционные доходы, тыс.руб. | |||
Операционные расходы, тыс.руб. | -10 | ||
Внереализационные доходы, тыс.руб. | |||
Внереализационные расходы, тыс.руб. |
Решение:
ССП = ПРП + ДО – РО + ДВР – РВР
ССПо = 1000 + 200 – 80 + 100 – 20 = 1200 тыс.руб.
ССП1 = 1200 + 220 – 70 + 120 – 30 = 1440 тыс.руб.
% выполнения плана по объему совокупной суммарной прибыли= ССП1/ССпо *100 =1440/1200*100=120%
Вывод: План по объему совокупной суммарной прибыли выполнен на 120%.
Положительное влияние на ССП (ее увеличение) оказали:
- увеличение ПРП на 200 тыс.руб.
- увеличение ДО на 20 тыс.руб.
- уменьшение ОР на 10 тыс.руб.
- увеличение ДВР на 20 тыс.руб.
Отрицательное влияние на ССП (ее уменьшение) оказали:
- увеличение РВР на 10 тыс.руб.
Для самостоятельного решения
1.Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.
показатели | План, тыс.руб | Факт, тыс.руб |
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП) | 18 000 | 18 800 |
Доходы от операционной деятельности (ДО) | ||
Расходы от операционной деятельности (РО) | ||
Доходы от внереализационной деятельности (ДВР) | ||
Расходы от внереализационной деятельности (РВР) | ||
Совокупная суммарная прибыль (ССП) | ? | ? |
2.Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупная суммарной прибыли (ССП). Сделайте выводы.
показатели | План, тыс.руб | Факт, тыс.руб |
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП) | 2 500 | 3 000 |
Доходы от операционной деятельности (ДО) | ||
Расходы от операционной деятельности (РО) | ||
Доходы от внереализационной деятельности (ДВР) | ||
Расходы от внереализационной деятельности (РВР) | ||
Совокупная суммарная прибыль (ССП) | ? | ? |
3. Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы балансовой прибыли. Сделайте выводы.
показатели | План, тыс.руб | Факт, тыс.руб |
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП) | 8 000 | 8 800 |
Доходы от операционной деятельности (ДО) | ||
Расходы от операционной деятельности (РО) | ||
Доходы от внереализационной деятельности (ДВР) | ||
Расходы от внереализационной деятельности (РВР) | ||
Совокупная суммарная прибыль (ССП) | ? | ? |
Типовая задача
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию А по сравнению с планом. Сделайте выводы.
Показатели | Значение показателя | |
план | факт | |
Объем реализации, штук | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Себестоимость изделия, тыс.руб. |
Решение:
Факторная модель прибыли от реализации продукции: Пр=VРП (Ц – С)
Используя способ цепной подстановки:
ПБо=VРПо(Цо – Со)= 350 (120-80)=14000 тыс.руб.
ПБ усл1= VРП1 (Цо – Со)= 400(120-80)=16000 тыс.руб.
ПБ усл2= VРП1 (Ц1 –Со)= 400 (100-80)=8000 тыс.руб.
ПБ1 = VРП1 (Ц1 – С1)= 400 (100-70)= 12000 тыс.руб.
DП= ПБ1 – Пбо= 12000 – 14000= -2000 тыс.руб.
DПБvрп= ПБусл1 –Пбо= 16000-14000=+2000 тыс.руб.
DПБ ц= ПБ усл2 – Пб усл1= 8000 – 16000= -8000 тыс.руб.
DПБс= ПБ1 – Пбусл2= 12000 – 8000= +4000 тыс.руб.
Вывод: Прибыль от реализации продукции по сравнению с планом уменьшилась на 2000 тыс.руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:
- за счет увеличения объема реализации продукции – ПБ увеличилась на 2000 тыс.руб.
- за счет снижения цены единицы продукции – ПБ уменьшилась на 8000 тыс.руб.
- за счет снижения себестоимости единицы изделия – ПБ увеличилась на 4000 тыс.руб.
Для самостоятельного решения
1. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию С по сравнению с планом. Сделайте выводы.
Показатели | Значение показателя | |
план | факт | |
Объем реализации, штук | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Переменные издержки на единицу продукции, тыс.руб. | ||
Сумма постоянных расходов, тыс.руб. | ||
Прибыль от реализации, тыс.руб. | ? | ? |
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию Б по сравнению с планом. Сделайте выводы
Показатели | Значение показателя | |
план | факт | |
Объем реализации, штук | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Себестоимость изделия, тыс.руб. | ||
Прибыль от реализации, тыс.руб. | ? | ? |
3. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию Б по сравнению с планом. Сделайте выводы
Показатели | Значение показателя | |
план | факт | |
Объем реализации, штук | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Себестоимость изделия, тыс.руб. | ||
Прибыль от реализации, тыс.руб. | ? | ? |
Типовая задача
Проанализируйте влияние факторов на изменение рентабельности производства.
показатели | план | факт |
Объем реализации, штук | 5 600 | 6 000 |
Цена изделия, тыс.руб. | ||
Полная себестоимость единицы продукции, тыс.руб. |
Решение:
Факторная модель рентабельности: R = ПР/ З= Ц - С/ C
Используя способ цепной подстановки :
Rо = Цо – Со/ Cо= (100 – 70)/70*100=43%
R усл = Ц1 – Со/Cо=(120 -70)/70*100=71%
R 1 = Ц1 – С1/С1= (120-80)/80*100=50%
DR = R1 –Rо = 50 -43 = +7%
DR ц= R усл – Rо= 71-43=+28%
DR c= R1 – R усл= 50 – 71= - 21%
Вывод: Рентабельность производства продукции выросла по сравнению с планом на 7%, в том числе:
- за счет увеличения цены изделия – R выросла на 28%
- за счет увеличения себестоимости единицы продукции – R снизилась на 21%.
Для самостоятельного решения
1. Проанализируйте влияние факторов на изменение рентабельности производства.
показатель | план | факт |
Объем реализации, шт | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 25 000 | 33 000 |
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение рентабельности производства.
показатель | план | факт |
Объем реализации, шт | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
3. Проанализируйте влияние факторов на изменение рентабельности продаж.
показатель | план | факт |
Объем реализации, шт | ||
Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |