Калькуляция себестоимости холода

Статьи расходов	Затраты т.руб/год	Удельные затраты, Руб/ГДж
1. Материалы (Sмат)		6,6
2. Электроэнергия (Sэл/эн)		166,6
3. Вода (Sв)		91,6
4. Заработная плата с начислениями (Sз/пл)	1620,6	25,7
5. Амортизация (Sа)		34,7
6. Затраты на текущий ремонт оборудования и здания (Sр)		59,7
7. Прочие цеховые затраты (Sпр цех)	2840,16
Итого	24268,76
Приведенные затраты	27418,76

3. Финансово-экономические расчеты

Предполагается, что инвестиционный проект системы холодоснабжения будет реализован за 1 год. Необходимая сумма инвестиций составляет 21000 т.руб (суммарные капитальные затраты – К). После окончания строительства компрессорного цеха, система холодоснабжения начинает функционировать, холодильник начинает получать доход.

В качестве источника финансирования инвестиционного проекта привлекается банковский кредит в размере 20000 т.руб по ставке 16% годовых или 4 % квартальных 1000 т. руб за счет средств акционеров. Возврат кредита производится поквартально в течение двух лет после окончания строительства за счет прибыли холодильника.

Расчет прибыли предприятия

Доход распределительного холодильника (оптовый товарооборот) в год:

Д=ТО_сум= ТО_уд*Е_д, т.руб

Где: ТО_уд – удельный товарооборот 1 т вместимости холодильника (Е) равен 90 т.руб

Д=90*7000=630 т.руб

Оптовый товарооборот без налога на добавленную стоимость (НДС=18%)

ТО= ТО_сум- ТО_сум*НДС, т.руб

ТО=630-630*0,18=516,6 т.руб

Балансовая прибыль предприятия:

БП=(0,15:0,20)*ТО, т.руб

БП=0,175*516,6=90,4 т.руб

Чистая прибыль холодильника (после уплаты всех налогов при Н=24%)

П_инв=(0,15:0,20)*ЧП, т.руб

П_инв=0,204*68,7=14,01 т.руб

Расчет кредита с процентами (1-й год)

Показатели	Сумма кредита по кварталам, т.руб	Всего, т.руб
Кредит
Коэффициент дисконтирования	1,044	1,043	1,042	1,04
1,17	1,12	1,08	1,04
Кредит с процентами

Расчет возврата кредита с процентами

Показатели	2-ой год (26000 т.руб)	3-й год (21399 т.руб)	Всего т.руб
Сумма платежей
Коэффициент дисконтирования	1,04	1,042	1,043	1,044	1,045	1,046	1,047	1,048
1,04	1,08	1,12	1,17	1,22	1,26	1,32	1,37
Платежи с процентами

Расчет платежей и окупаемости кредита

Кварталы	Кредит т.руб	Кредит с %% т.руб	Платежи	Прибыль инвестора т.руб
Возврат кредита, т.руб	Возврат кредита с %%, т.руб	Невып лаченный кредит с нарастаю щим итогом, т.руб	Прибыль пред приятия, т.руб
Сумма
Сумма
							-1931
Сумма
Сумма за 2 года

4. Эффективность инвестиционного проекта

Чистый дисконтированный доход от реализации проекта (ЧДД)

При (R_t-З_t)=П_t

Чистый денежный поток:

при П_t=14000 т.руб и Т=5 лет

ЧДП=14000/(1+0,25)+14000/(1+0,25)²+14000/(1+0,25)³+14000/(1+0,25)⁴+14000/(1+0,25)⁵=37650 т.руб

Срок окупаемости проекта:

Т_ок=(К+К_кр)/П_пр, лет

Т_ок=26069/7530=3,46 года

П_ср=37650/5=7530 т.руб/год

ЧДД=ЧДП-К

ЧДД=37650-21020=16650 т.руб

где Р – ставка кредита.

Основные технико-экономические показатели инвестиционного проекта

Показатели	Единица измерения	Величина затрат
1. Вместимость холодильника	т
2. Расчетная холодопроизводительность (мощность) системы холодоснабжения	кВт
3. Годовая холодопроизводительность	ГДж
4. Капитальные затраты (инвестиции)	т.руб
5. Функционально-управленческие издержки (эксплуатационные затраты)	т.руб/год	24268,76
6. Себестоимость производства холода в том числе	руб/ГДж
7. Основные материалы	руб/ГДж	6,6
8. Электроэнергия	руб/ГДж	166,6
9. Вода	руб/ГДж	91,6
10. Заработная плата с начислениями	руб/ГДж	25,7
11. Амортизация	руб/ГДж	34,7
12. Прочие цеховые расходы	руб/ГДж	59,7
13. Приведенные затраты	руб/ГДж
14. Чистый денежный поток ЧДП	Т. Руб
15. Чистый дисконтированный доход ЧДД	Т.руб
16. Срок окупаемости Ток	лет	3,46
17. Рентабельность инвестиций Rинв		1,44

Раздел II

Тема: «Оценка экономической эффективности инноваций в технические решения.»

Курсовая работа по данной теме посвящена экономической оценке инновационного проекта разработки нового холодильного оборудования.

Содержанием работы является:

1. Определение планируемого объема производства нового изделия на последующие три года с ежегодным увеличением объема производства на 20%.

2. Расчет точки безубыточности и прибыли предприятия по годам работы предприятия.

3. Определение процентов за кредит при финансировании инновационного проекта за счет кредита коммерческого банка (по указанной по варианту ставке кредита)

4. Расчет показателей экономической эффективности инновационного проекта за последний год прогноза.

Исходные данные по номерам курсовой работы представлены в таблице 11

Таблица 11

Показатели					Номера
		2
Объем производства на 2007 г., шт. Qпл
Цена изделия тыс.руб.Ц
Рентабельность предприятия, Rпр
Дополнит, кап. вложения (инвестиции)Кдоп млн.руб. (кредит)
Р Ставки кредита,%			14

Определение планируемого объёма производства (продаж) и себестоимости нового изделия.

Прогнозируемый годовой объём, продаж на три года

Таблица 12

Годы
Объём продаж, шт.

В ходе реализации бизнес-плана реальный выпуск продукции может отличаться от прогнозируемого в силу действия различных непредвиденных факторов: срыва поставок сырья и комплектующих, выхода из строя оборудования и пр. Однако на стадии технико-экономического обоснования проекта эти показатели объёма выпуска можно использовать. Затраты предприятия-изготовителя определяются укрупнённым методом по данным заводов холодильного машиностроения. Расчёт составляющих себестоимости холодильного компрессора выполняется без учёта инфляции, их уровень предполагается постоянным на все годы реализации проекта.

Таблица 13

Структура себестоимости холодильного оборудования

№ п/п	Виды затрат	Доля затрат %	Характеристика затрат
	Сырье, материалы, топливо, энергия Полуфабрикаты и готовые комплектующие изделия		Переменные затраты
	Заработная плата (основная и дополнительная) и отчисления в социальные фонды Расходы на освоение производства Специальные расходы и расходы на содержание оборудования Цеховые расходы Общезаводские расходы Внепроизводственные расходы	7,5   11,15 0,35 -	Постоянные расходы   -
	Полная себестоимость

Приведённая структура затрат является средней по отрасли холодильного машиностроения.

Расчёт точки безубыточности и прибыли предприятия

При цене изделия (Ц тыс.руб.) и рентабельности завода R_пр полная себестоимость составит:

.

При структуре затрат принятой, на заводах холодильного машиностроения, переменные расходы DC включают затраты на материалы и полуфабрикаты, что составляет 46% от всех затрат, включаемых в полную себестоимость изделия:

С_пер = С_мат + С_пол

Прочие затраты (расходы на освоение производства, расходы на содержание оборудования, цеховые и общезаводские расходы, внепроизводственные затраты, а также расходы на заработную плату с отчислениями в социальные фонды) относятся к постоянным затратам и составляют в рассматриваемом изделии 54%:

С_ПОСТ ⁼С_ОСН ⁺ С_СОД ⁺ С_ЦЕХ ⁺ С_ОЗ.⁺ С_ВП.⁺ Сз.п

Безубыточный объём выпуска новой техники определяется из условия:

Q_БУ*(Ц-С_ПЕР)= Q_ПЛ*С_ПОСТ

Безубыточный объем выпуска продукции в 2007, 8, и9 годах определяется по формуле:

(см. рис. 2)

Балансовая прибыль предприятия (до налогообложения, но без НДС):

БП=(Ц-С)* Q_ПЛ, млн.руб.

Чистая прибыль ЧП=БП-Н,

Где Н – налоги на прибыль, Н=0,24

3.. Определение объема кредита и процентов за кредит. (Финансово-кредитные расчеты)

Для реализации инновационного проекта на предприятии необходимо установить дополнительное оборудование стоимостью К_доп млн.руб (с учетом затрат на транспортно-заготовительные и монтажные работы).

Источником финансирования этих затрат является кредит коммерческого банка по ставке Р% годовых с возвратом до 3-х лет.

Для выполнения условий кредита на второй и третий годы увеличивается выпуск изделий на 20% и 40% по сравнению с первым годом при неизменной цене (Ц_т руб. за единицу изделия) и рентабельность предприятия (R_пр)

Кредит по частям (К₁, К₂, К₃, млн.руб) вместе с процентами выплачивается в конце каждого года.

В конце первого года процент, подлежащий оплате, составляет: % К₁=К_доп*Р, где Р – ставка кредита, К₁ – сумма возвращенного кредита.

Сумма выплачиваемого кредита с процентами в конце первого года составит:

% К₁+ К₁, млн.руб

В конце второго года проценты за кредит определяются по формуле:

% К₂=( К_кр- К₁)[(1+Р)²-1], млн.руб.

Где К_кр= К_доп – общая сума кредита, млн.руб,

К₂ – величина возвращенного кредита за второй год, млн.руб,

Сумма выплачиваемого кредита с поцентами за второй год:

% К₂+ К₂. В конце третьего года проценты за кредит составят:

% К₃=( К_кр- К₁- К₂)[(1+Р)²-1], млн.руб.

Сумма кредита с процентами за третий год составит % К₃+ К₃, где К₃ – сумма выплачиваемого кредита в третьем году, млн.руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу.

Таблица 14

Вычисление процентов при ежегодной выплате кредита

Год	Сумма долга на начало года, Ккр, млн.руб	Процент к оплате на конец года, % Ккр, млн.руб	Сумма долга на конец, Ккр+% Ккр, млн.руб	Сумма, оплаченная в конце года, млн.руб
% Ккр	Ккр	Ккр+% Ккр
Первый Второй Третий
Итого

Расчет показателей экономической эффективности инновационного проекта.

Показателями экономической эффективности инновационного проекта являются:

1. Чистый денежный поток

Где П_t – прибыль предприятия в году t, привлекаемая для реализации ИП,

П_t=0,15*ЧП

Е – коэффициент дисконтирования, определяемый как сумма нормативного коэффициент дисконтирования капитальных вложений (Е_н=0,15), прогнозируемого уровня инфляции (i) и предполагаемой степени коммерческого риска ®

Е= Е_н+I+r;

Т – расчетный период(в нашем случае Т=3 года)

2. Чистый дисконтированный доход

Где К – капитальные вложения (инвестиции), млн.руб.

ЧДД=ЧДП-К, млн.руб.

3. Рентабельность инновационного проекта

(ставка по кредитам)

4. Срок окупаемости инвестиционного проекта

Где П_ср – среднегодовая прибыль, млн.руб.

млн. руб./год

Данные расчетов рассматриваемого проекта сводятся в таблицу 15.

Таблица 15